Займ от учредителя с процентами ндфл

Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?

Займ от учредителя с процентами ндфл

Особенности договора займа учредителю от ООО

Документальное оформление займа учредителя

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Налоговые последствия

Особенности договора займа учредителю от ООО

Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.

Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:

  • предмет;
  • срок действия;
  • сумма;
  • порядок уплаты процентов;
  • цель предоставления.

Цели предоставления и сумма займа учредителю от ООО могут быть любыми. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора.

Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер.

Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек.

В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более совместно с аффилированными лицами. 

Документальное оформление займа учредителя

Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

  • график выдачи заемных средств;
  • график погашения займа;
  • график погашения процентов.

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение.

Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом. Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества). 

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов.

Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2016 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):

Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь. 

Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ). 

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. 

СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ.

Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное. 

О последних изменениях, произошедших в регулировании договора займа, можно прочитать в нашей статье Изменения в договоре займа с 2018 года.

Налоговые последствия

Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст.

 271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором.

Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20% для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).

По-другому дело обстоит у компаний на УСН. Это связано с тем, что учет доходов у компаний на ОСН и УСН различен. Компании, использующие упрощенку, применяют кассовый метод.

То есть компании на УСН тоже должны будут обложить полученные проценты налогом по ставке 6% или 15% соответственно, однако обязательства по уплате налога у них не возникнут до момента фактического поступления процентов на счет или в кассу компании.

Зачастую учредители, оформляя заем у своей компании, не планируют его возврат.

Налоговым последствием такого решения после истечения трехлетнего срока исковой давности и перевода задолженности в разряд безнадежной станет доход учредителя в размере суммы займа, который также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Бухгалтерия должна будет удержать налог из выплачиваемых учредителю доходов либо сообщить о возникновении задолженности в налоговую службу.

С целью избежать такой ситуации следует своевременно продлевать договор, не допуская истечения срока его действия. Для предприятий-упрощенцев это является еще и возможностью отсрочить уплату налога. 

***

Таким образом, займы учредителю от ООО — законный способ временного разрешения финансовых трудностей за счет средств собственной компании. На настоящий момент эта хозяйственная операция облагается налогами.

При выдаче беспроцентного займа налогообложению НДФЛ подлежит материальная выгода учредителя в виде неуплаченных процентов, а при выдаче процентного займа облагаться налогом на прибыль будут уплаченные учредителем проценты.

Отсрочить уплату налогов смогут только компании на УСН.

Источник: //rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/kak_poluchit_zaem_uchreditelyu_ot_ooo_nyuansy/

Как оформить займ от учредителя в 1С:Бухгалтерия 8?

Займ от учредителя с процентами ндфл

Случается, что у компании начинают возникать финансовые проблемы. Владельцы бизнеса вполне могут поддержать экономику своего детища – предоставить займ, причем он может быть как с процентами, так и без.

Бухгалтер в таком случае должен правильно оформить приход денежных средств на расчётный счёт компании и возврат их заемщику.

Рассмотрим основные тонкости организации процесса поступления и возврата займа от учредителя, а также способ удержания НДФЛ с материальной выгоды в 1С.

Денежные средства можно зачислить на р/с или внести наличку в кассу по ПКО, где надо указать основание для внесения по соответствующему договору.

При перечислении денег, следует проделать следующее: зайти в раздел «Банк и касса» – «Банк» – «Банковские выписки», кнопка «Поступление» – «Поступление на расчётный счёт». В строке «Вид операции» выбрать «Получение займа от контрагента».

Для возврата заёмных средств необходимо сформировать «Платёжное поручение», выбрать там опцию «Возврат займа контрагенту». Когда вы получите банковскую выписку, в которой будет отражено списание денег с р/с, надо подтвердить имеющуюся там форму «Списание с расчётного счёта». Это позволит сформировать проводки.

Рассмотрим, как следует оформлять этот вид поступления и возврата займа от учредителя. Т.е., владелец бизнеса выдает своей компании заём, вернуть который надо полностью, да еще и с процентами. Поступление займа с процентами в 1С надо отразить аналогично беспроцентному варианту.

Расходы в виде процентов в БУ и НУ начисляются каждый месяц и выплачиваются по договору с учётом НДФЛ. Далее нужно перейти в опции «Операции» – «Операции, введённые вручную», нажать «Создать» – вид документа «Операция».

После этого используем функцию «Банк и касса», где следует сформировать «Платёжное поручение», внести в него данные, указать «Возврат займа контрагенту» и «Состояние» – «Оплачено». Сведения в раздел «Списание с расчётного счёта» программа заполняет автоматически, вам надо лишь кликнуть на «Подтверждено выпиской банка».

Проценты, которые получает учредитель, будут считаться доходами, вот почему компания – заёмщик становится налоговым агентом и должна начислять, удерживать и оплачивать НДФЛ. Теперь формируем «Операции, введённые вручную».

Чтобы формировать стандартные отчеты по НДФЛ необходимо создать форму «Операция учёта НДФЛ». Далее переходим в раздел «Зарплата и кадры» – «Все документы по НДФЛ» – «Создать». Как только документ будет проведен – программа занесет записи в соответствующие регистры. При этом сам документ не будет формировать проводки.

Может понадобиться внести исправления в учёт. В 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 надо использовать функцию «Перевод долга на физическое лицо», для того, чтобы разделить операции по займам от других расчётов. Эта опция отвечает за перевод дохода заимодавца со счёта 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» на счёт 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Активировать этот процесс следует с помощью опции «Корректировка долга», здесь надо выбрать функцию «Прочие корректировки».

Подведем итоги. Для чего же внедрена эта функция в 1С? Деньги от учредителя при таком варианте очень быстро закрывают потребности компании в денежных средствах. Не нужны никакие согласования. Разработчики программы 1С позаботились о том, чтобы бухгалтер мог просто и быстро сформировать поступления и возврат займа.

Отзывы о компании

  • Сивелькина С. В. 20 марта 2017 ПАО “НИКО-БАНК” выражает свою благодарность за оперативную и грамотную работу. В условиях постоянно меняющегося законодательства Банк заинтересован иметь полную и актуальную номативную базу. Это обеспечивается использованием Банком справочно-нормативной системы “Гарант”.  Безусловным плюсом в работе компании “МастерСофт” является быстрое реагирование сотрудников при предоставлении документов по запросу Банка, принятых до обновления справочно-правовой системы.
  • Мордвинцев С. П. 25 сентября 2016 Коллектив компании “АЭРОПОРТ ОРЕНБУРГ” выражает благодарность за взаимовыгодное сотрудничество с МастерСофт-ИТ. Оперативная поставка антивирусных программ Dr. Web обеспечила надежную защиту нашей компьтерной сети. Особая благодарность сотрудникам Департамента продаж СЦ ИТ за профессиональный подход в решении всех возникающих задач.
  • Ряховская Н. А. 19 июня 2017 ООО “Орский Вагонный Завод” выражает искреннюю благодраность за качество обслуживания вашими специалистами. Консультации и поставка антивирусов всегда проходят оперативно и на высоком профессиональном уровне. Уверены, что и в дальнейшем наше сотрудничество на взаимовыгодных условиях продолжится.
  • Кетерер Т. М. 19 февраля 2018 Главный бухгалтер муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования “Дворец творчества детей и молодёжи” Кетерер Татьяна Михайловна выражает благодарность специалистам МастерСофт: “Я хотела бы объявить благодарность вашим сотрудникам. Работает с нами по программе “1С: Бухгалтерия бюджетного учреждения 8” непосредственно Шевлягина Юлия. Так же огромная благодарность за отзывчивость, терпение и квалифицированную, своевременную помощь Набокиной Олесе и Ерёменко Татьяне (они нас сопровождают по программе “Зарплата и Кадры”). Им очень с нами тяжело, но они терпеливо продолжают сотрудничать. С вами очень надёжно. Конечно же наши ошибки есть и без вас мы бы вообще о них не знали и в суде, наверное, судились бы. А сейчас мы решаем вопросы…”.

Источник: //mastersoft.ru/blog/zaym-ot-uchreditelya-v-1s/

Займ от учредителя налоговые последствия в 2017 году – проводки, НДФЛ, процентный, беспроцентный

Займ от учредителя с процентами ндфл

Учредитель, как и любое другое лицо, имеет полное право выдавать определенную сумму денежных средств в качестве займа. Причем он может дать кредит как любому гражданину или юридическому лицу, так и в пользу собственной фирмы.

В случае, когда срочно необходимо восстановить финансовую стабильность компании, беспроцентный займ будет как нельзя кстати. Далее рассмотрим налоговые последствия займа от учредителя, проводки, риски, порядок составления договора и другие моменты.

Основная информация

Российские организации и иностранные фирмы, осуществляющие деятельность в РФ и получающие доходы от российских источников, являются плательщиками налога на прибыль в соответствии с ч. 1 ст. 246 НК РФ (далее – Кодекс).

Плательщик может получать как доходы от реализации (ст. 249 Кодекса), так и внереализационные (ст. 250). При этом некоторые доходы, указанные в ст. 251, не будут учитываться при определении облагаемой базы.

Именно поэтому учредителю и организации важно знать – как повлияет займ на размер налогооблагаемой базы.

Определения

Некоторые важные определения:

ПонятиеРасшифровка
Внереализационные доходыВсе остальные доходы, кроме доходов, полученных от реализации (ст. 249 Кодекса)
Беспроцентный займ от учредителяЗайм, на сумму которого не начисляются проценты, предусмотренные ст. 809 ГК РФ
Объект налогообложенияДоходы, которые уменьшены на расходы (ч. 1 ст. 252 Кодекса)

Законодательство

Порядок оформления договора, его содержание, обязанность заемщика осуществить возврат полученной суммы, особенности целевого займа и другие положения доступны к ознакомлению в Главе 42 ГК РФ, статьи 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821.

В Кодексе указывается порядок определения доходов и расходов при расчете облагаемой базы по налоговому сбору на прибыль. Также Кодекс дает рекомендации, какие доходы и расходы не следует учитывать при расчете базы, особенности сделок между взаимозависимыми лицами и другие положения.

Условия предоставления

Кредитор и заемщик самостоятельно разрабатывают условия, основываясь на положениях:

  • Главы 42 ГК РФ;
  • Главы 28 ГК РФ (общие нормы о заключении договора).

Окончательные условия могут определяться и в ходе ведения переговоров, которые проводятся в порядке, определенным ст. 434.1. ГК РФ.

Требования к заемщику

Учредитель самостоятельно определяет требования, так как в нормативных актах не указано, каким требованиям обязана соответствовать компания для получения кредитов.

Проценты

Если учредитель решил предоставить деньги на безвозмездной основе, в договоре должен быть специальный пункт, свидетельствующий об этом.

Если же кредит процентный, размер процентов устанавливается по соглашению сторон. Если размер процентов не указан, они будут взиматься в размере, равным ключевой ставке ЦБ РФ (ст. 809 ГК РФ).

Сроки

По срокам кредиты делятся на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (срок погашения – свыше 1 года). Конкретный срок возврата определяется соглашением сторон.

Куда обращаться

Компания, которой срочно нужны финансы, может обратиться:

  • к своему учредителю;
  • к любому частному инвестору;
  • в банк;
  • в МФО;
  • к другому юридическому лицу или к стороннему учредителю.

Правила оформления

Оформление включает в себя два этапа:

  • предоставление сторонами документов, необходимых для оформления;
  • непосредственно составление договора.

Составление договора

Сделки юрлиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме (устная форма не допускается законом) (п. 1 ч. 1 ст. 161 ГК РФ).

В силу ч. 1 ст. 432 ГК РФ, договор признается заключенным, если стороны заключили его в форме, установленной законом, и достигли согласия по всем существенным условиям.

Существенными условиями договора займа являются:

  • сумма займа;
  • срок кредитования;
  • процентная ставка (или пункт об отсутствии процентов);
  • сведения об обеспечении и целевом использовании (при необходимости);
  • ответственность сторон, их права и обязанности;
  • реквизиты, контактная информация.

Пакет документов

Организация предоставляет:

  • учредительную и правовую документацию (копию Устава, свидетельства о госрегистрации и др.);
  • документы на предмет залога и бумаги, подтверждающие целевое использование (при необходимости).

От учредителя требуются:

  • паспорт;
  • документ, подтверждающий его долю в уставном капитале.

Какие налоговые последствия займа от учредителя

Согласно п. 10 ст. 251 Кодекса, при расчете налога на прибыль сумма займа, которая была получена от учредителя, не учитывается при определении налоговой базы. А значит, с этой суммы не платится какой-либо налог.

Виды

Наступят или не наступят определенные налоговые последствия займа от учредителя, зависит от разновидности кредита.

Без процентов

В случае выдачи учредителем беспроцентного займа организация не несет каких-либо налоговых последствий. Это следует из все той же ст. 251 Кодекса, которая в п. 10 указывает на невозможность учета полученной суммы займа в качестве дохода. Значит, компания и с беспроцентного займа не платит налог на прибыль.

//www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

А вот в отношении учредителя все гораздо “интереснее”. Если бы займ был процентным, учредитель получал бы доход в виде процентов, а, соответственно, имел бы обязанность по уплате НДФЛ. Но займ-то безвозмездный, значит, и дохода у учредителя нет.

Указанное выше справедливо, если доля учредителя в уставном капитале менее 25 %. Если более, организация и учредитель признаются взаимозависимыми лицами на основании п. 2 ч. 2 ст. 105.1. Кодекса.

И вот налоговики на законных основаниях могут посчитать, что учредитель получил материальную выгоду в форме процентов, которые он мог бы получить при выдаче займа на сопоставимых условиях другой фирме, но не получил их, потому что выдал деньги взаимозависимому лицу.

Начисление НДФЛ на разницу между предполагаемой суммой дохода и реальной – и есть основное налоговое последствие для учредителя при его доле в капитале более 25 %.

С процентами

В случае процентного займа все гораздо проще и без каких-либо “подводных камней”:

  • организация все так же не платит налог на прибыль по полученной сумме займа на основании п. 10 ст. 251 Кодекса;
  • учредитель платит НДФЛ в стандартном порядке с суммы полученных по займу процентов, при этом материальная выгода отсутствует.

Долгосрочный

Если стороны определяют срок возврата более 1 года, займ считается долгосрочным. Для целей ведения бухучета и отражения соответствующих операций используется счет 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”.

Краткосрочный

Срок менее 1 года – значит, займ краткосрочный, и бухгалтер для отражения хозяйственных операций использует счет 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”.

Получение денежных средств

Стороны, путем ведения переговоров, могут определить способ, которым будут перечислены заемные средства:

  • при малых суммах допускается зачисление через кассу;
  • при больших суммах – только через расчетный счет в банке.

Отметим, что заимствованные средства нельзя использовать сразу для оплаты заработной платы работникам или для выдачи подотчет – сначала их нужно провести через банковскую организацию.

Возврат долга

Способы возврата необходимо указать отдельным пунктом в соглашении сторон.

Погашение может осуществляться как единовременно, так и ежемесячными платежами (в случае долгосрочного кредита).

Исполнение обязательств осуществляется либо в наличной, либо в безналичной форме.

При выборе 1-го способа нужно учесть, что запрещено осуществлять возврат долга деньгами, находящимися в кассе, так как они предназначены для определенных целей. Возврат наличкой можно делать только теми деньгами, которые были предварительно сняты с расчетного счета организации.

Может ли быть прощен

Кредитор имеет полное право “простить” долг.

Обязательство компании считается прекращенным после получения от учредителя уведомления о прощении. Если организация-должник направит учредителю возражения по поводу прощения, в процессе решения спора долг еще будет активным.

Суммы “прощенных” долгов признаются внереализационным доходом и учитываются при налогообложении (см., например, п. 18 ст. 250 Кодекса).

Преимущества и недостатки

Положительные стороны:

  • минимальные затраты времени;
  • небольшой перечень документов, требуемый учредителем для оформления сделки;
  • организация имеет возможность получения беспроцентной ссуды.

Недостатки:

  • учредитель платит НДФЛ на доходы в форме материальной выгоды в случае, если сделка признается контролируемой, и займ является беспроцентным;
  • учредитель платит НДФЛ и тогда, когда выдает процентный займ – только в этом случае уже на сумму реально полученных процентов.

Риски

Основные риски:

  • вероятность проведения камеральной налоговой проверки с целью выявления факта получения юрлицом необоснованной материальной выгоды;
  • если займ не будет возвращен в срок, юрлицо, находящееся на УСН, получит внереализационный доход, подлежащий налогообложению.

Чему уделить особое внимание

Нюансы:

  • Минфин отмечает, что материальная выгода у организации, получившей беспроцентный займ, налицо, однако налоговая база не увеличивается вследствие того, что в Главе 25 Кодекса отсутствуют какие-либо нормы, регламентирующие правила определения материальной выгоды;
  • вернуть задолженность проще всего, перечислив нужную сумму с расчетного счета организации на счет или карту учредителя;
  • если учредитель имеет долю более 50 %, он вправе оказать безвозмездную материальную помощь (то есть, по сути, простить долг), при этом юрлицо освобождается от уплаты налога на прибыль, начисленного на эту безвозмездно полученную сумму.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: //autoexpertnost.ru/nalogi-pri-oformlenii-zajma-ot-uchreditelja/

Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение

Займ от учредителя с процентами ндфл

Кто больше всех заинтересован в том, чтобы организация работала без сбоев и своевременно получала все необходимое для работы? Конечно, учредитель! Поэтому если вдруг возникла экстренная необходимость в денежных средствах, а своих ресурсов не хватает, то займ учредителя своей компании решит проблему.

Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком. Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо – длительный срок, низкий процент. Потому что в итоге прибыль все равно вернется к нему в виде дивидендов.

статьи:

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

4. Процентный займ от учредителя ООО

5. Когда сделка станет контролируемой

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

7. Налог на прибыль по займу учредителя

8. Получили займ от учредителя – нужна ли онлайн-касса?

9. Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителя

Теперь обо всех пунктах по порядку. А если вам нужно разобраться в учете кредитов и научиться рассчитывать проценты по кредитам и займам, то вам в помощь другая статья.

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

Если заемщик – организация, то независимо от того, кто заимодавец – физическое лицо (учредитель, как в нашем примере) или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Какие важные моменты должны найти отражение в договоре, если имеет место займ учредителя своей компании:

  • данные обеих сторон;
  • сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
  • условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
  • порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
  • иные права и обязанности сторон;
  • ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
  • порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
  • как будут урегулированы спорные вопросы.

В этой статье мы будем говорить только о денежных займах.

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

Есть ряд моментов, которые будут напрямую влиять на порядок бухгалтерского и налогового учета займа учредителя своей компании.

  1. Срок возврата займа. Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации. Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, то займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.

Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут попытаться переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.

  1. Порядок и периодичность выплаты процентов по договору. Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей. Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.
  2. Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
  3. Если займ выдается на определенные цели (это будет иметь значение, например, при использовании онлайн-касс, об этом ниже), то укажите эту цель в договоре.

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

Как провести займ от учредителя, зависит от срока, на который получены денежные средства. В бухгалтерском учете используется счет:

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если срок займа до 12 месяцев включительно;

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок займа более 12 месяцев.

Внесение займа от учредителя отражается проводкой:

Дебет 50 (51) – Кредит 66 (67) – получили сумму займа в кассу или на расчетный счет.

При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.

Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.

Погашение займа учредителю отражается проводкой:

Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителю

Если начислялись проценты, то перечисление их учредителю формирует ту же проводку. Наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа!

Таким образом, если нужно провести займ от учредителя, то проводки ничем не отличаются от таковых для кредита банка.

4. Процентный займ от учредителя ООО

Посмотрим на примере, как рассчитать проценты по договору займа, предоставленного учредителем организации. Начисление расходов в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете происходит ежемесячно. Выплата процентов осуществляется, исходя из условий договора.

Учредитель Осинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб. Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых. Срок погашения – 16 октября того же года. Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.

16 августа:

Дебет 51 – Кредит 66 – на сумму 500 000 руб. – организация получила займ

31 августа:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1027,40 руб. (500 000 * 5% / 365 * 15) – начислили проценты за август

30 сентября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 2054,79 руб. (500 000 * 5% / 365 * 30) – начислили проценты за сентябрь

16 ноября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1095,89 руб. (500 000 * 5% / 365 * 16) – начислили проценты за октябрь

Проценты, которые получит учредитель, являются его доходом, и в этой ситуации организация-заемщик выступит как налоговый агент, удержав налог (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 209 НК). Рассчитаем НДФЛ с процентов по займу учредителя:

4 178,08 * 13% = 543 руб.

Для корректного учета в программе 1С: Бухгалтерия применяется корректировка долга, т.е. перевод задолженности по процентам с 66 на 73 (если учредитель – работник) или 76 счет (если учредитель – не работник):

Дебет 66 – Кредит 73 (76) — на сумму 4178,05 руб.

Дебет 73 (76) – Кредит 68 – на сумму 543 руб. – удержали НДФЛ с процентов

Дебет 66  – Кредит 51 – на сумму 500 000 руб. – организация вернула процентный займ учредителю ООО

Дебет 73 (76) – Кредит 51 – на сумму 3635,08 руб. – организация выплатила учредителю проценты.

5. Когда сделка станет контролируемой

Сделка в виде процентного займа станет контролируемой, а сумма процентов будет пересмотрена, если организация и учредитель – взаимозависимые лица, а также:

— учредитель-резидент и сумма операций между сторонами за год более 1 млрд. руб.

— учредитель-нерезидент – независимо от суммы.

Если вам потребовалось внести корректировки в учет, то воспользуйтесь рекомендациями из этой статьи.

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

В ситуации, когда организация дает в долг учредителю, у физического лица заемщика может возникать экономическая выгода в виде экономии на процентах, которая облагается НДФЛ. Поэтому часто возникает вопрос, не возникает ли такая выгода и в противоположном случае – когда организация получает беспроцентный займ от учредителя?

Несмотря на то, что по займу не начисляются проценты, Налоговый кодекс не содержит правил оценки экономической выгоды, которую получает заемщик при беспроцентном займе. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается.

Источник: //azbuha.ru/uchet-denezhnyx-sredstv/zajm-uchreditelya-svoej-kompanii/

Возврат займа учредителю в 1С 8.3: как отразить проводки

Займ от учредителя с процентами ндфл

При нехватке оборотных средств организации нередко занимают деньги у учредителей. Такие займы могут быть процентными и беспроцентными. В этой статье есть подробная пошаговая инструкция, как оформить в программе 1С 8.3 Бухгалтерия получение и возврат займа учредителю.

Процентные и беспроцентные займы отражают в учете по-разному:

  • При процентном возникает расход у компании и доход у учредителя. Сумма процентов у заемщика уменьшает прибыль и относится к внереализационным расходам. Для учредителя проценты являются доходом и облагаются НДФЛ по ставке 13%, его удерживает и уплачивает налоговый агент (заемщик);
  • При беспроцентном не возникает никаких доходов и расходов.

Проводки по получению и возврату процентного займа учредителю в 1С такие:

ДебетКредитОперацияСуммаКаким документом оформлять в 1С 8.3
Получение процентного займа
50,51 (Касса, расчетные счета)66.03 (Краткосрочные займы)Получен займ1 000 000,00Приходный кассовый ордер, поступление на расчетный счет
Начисление процентов и удержание НДФЛ
91.2 (Прочие расходы)66.04 (Проценты по займам)Начислены проценты по договору процентного займа6 666,67Ручная операция
66.0468.01 (НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента)Удержан НДФЛ с начисленных процентов867,00Ручная операция
Возврат займа учредителю
66.0350,51Долг возвращен учредителю1 005 799,67Расходный кассовый ордер, списание с расчетного счета

Проводки по получению и возврату беспроцентного займа учредителю в 1С такие:

ДебетКредитОперацияСуммаКаким документом оформлять в 1С 8.3
Получение беспроцентного займа
50,51 (Касса, расчетные счета)66.03Получен займ1 000 000,00Приходный кассовый ордер, поступление на расчетный счет
Возврат беспроцентного займа
66.0350,51Долг возвращен учредителю1 000 000,00Расходный кассовый ордер, списание с расчетного счета

Далее читайте пошаговую инструкцию, как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия получение и возврат займа в 1С 8.3.

Получение процентного займа

Если заем получен наличными средствами, то оформляют приходный кассовый ордер. Если деньги поступили на расчетный счет, то создают документ «Поступление на расчетный счет». Покажем на примере как оформить поступление по банку. Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Банковские выписки» (2). Откроется окно с банковскими документами.

//www.youtube.com/watch?v=5IM7Jf1z3b0

В открывшемся окне нажмите кнопку «+ Поступления» (3). Откроется для заполнения форма поступления на расчетный счет.

Укажите в форме поступления:

  • Вашу организацию (4);
  • Заимодавца (5);
  • Вид операции (6). Здесь выберете «Получение займа от контрагента».

Далее нажмите кнопку «Добавить» (7) и в табличной части укажите:

  • Договор (8);
  • Статью доходов (9). Выберете подходящую, например «Получение кредита»;
  • Полученную сумму (10);
  • Счета расчетов (11). Выберете счет 66.03, если заем краткосрочный.

Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (12) и «Провести» (13). Чтобы посмотреть проводки, нажмите «ДтКт» (14).

В окне проводок мы видим, что по дебету счета 51 и кредиту счета 66.03 отражена операция по получению займа.

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.03 появилась задолженность перед учредителем.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Начисление процентов и удержание НДФЛ

Перед возвратом займа учредителю начислите проценты по ставке, указанной в договоре, и удержите НДФЛ. «На руки» физическое лицо получит сумму долга и проценты за минусом удержанного налога на доходы физических лиц. Начисление процентов и удержание НДФЛ делают с помощью ручной операции.

Зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные вручную» (2). Откроется окно операций.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция» (4). Откроется форма для создания ручной операции.

В форме ручной операции укажите вашу организацию (5) и нажмите кнопку «Добавить» (6). В табличной части оформите две операции:

  1. Начисление процентов по договору займа;
  2. Удержание НДФЛ с процентов.

Для начисления процентов:

  • В поле «Дебет» (7) выберете счет 91.02 «Прочие расходы»;
  • В статье расхода (8) укажите «Проценты к получению (уплате)»;
  • В поле «Кредит» (9) выберете счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам»;
  • Укажите контрагента (10);
  • Выберете договор (11);
  • В поле «Сумма» (12) впишите проценты.

Для удержания НДФЛ:

  • В поле «Дебет» (13) выберете счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам»;
  • Укажите контрагента (14);
  • Выберете договор (15);
  • В поле «Кредит» (16) выберете счет 68.01 «НДФЛ»;
  • В поле «Сумма» (17) укажите удержанный НДФЛ (13% от процентов по договору).

Для завершения операции нажмите кнопку «Записать и закрыть» (18).

Теперь долг перед учредителем увеличился на проценты за минусом НДФЛ (19).

Возврат займа учредителю

Если вы делаете возврат учредителю в 1С наличными, то оформите расходный кассовый ордер. Если возвращаете деньги на расчетный счет, то создайте документ «Списание с расчетного счета». Покажем на примере как оформить возврат займа в 1С 8.3 по банку. В окне банковских операций нажмите кнопку «- Списание» (1). Откроется для заполнения форма списания с расчетного счета.

Укажите в документе возврата займа учредителю в 1С:

  • Вашу организацию (2);
  • Заимодавца (3);
  • Вид операции (4). Здесь выберете «Возврат займа контрагенту».

Далее нажмите кнопку «Добавить» (5) и в табличной части укажите:

  • Вид платежа (6). Выберете «Погашение долга»;
  • Реквизиты договора (7);
  • Статью расходов (8). Выберете подходящую, например «Возврат займа»;
  • Возвращаемую сумму без учета процентов (тело долга) (9);
  • Счета расчетов (10). Выберете счет 66.03.

Отдельной строкой с видом платежа «Уплата процентов» (11) добавьте в документ сумму перечисленных процентов (12) по дебету счета 66.04 (13).

Для завершения операции нажмите кнопки «Провести и закрыть» (14).

Теперь в оборотно-сальдовой ведомости сальдо по счету 66 обнулилось, значит проводки по возврату займа в 1С сделаны правильно.

Отражение удержанного НДФЛ в налоговом учете

Чтобы удержанный с процентов НДФЛ отразился в декларациях 2-НДФЛ и 6-НДФЛ необходимо создать специальный документ налогового учета. Для этого зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и нажмите на ссылку «Все документы по НДФЛ» (2). Откроется окно с документами.

//www.youtube.com/watch?v=5IM7Jf1z3b0

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция учета НДФЛ» (4). Откроется форма операции.

В операции учета НДФЛ в поле «Сотрудник» укажите заимодавца, во вкладке «Доходы» (5) укажите:

  1. Дату получения дохода (6);
  2. Код дохода (7). Выберете значение «1011»;
  3. Вид дохода (8). Укажите «Прочие доходы»;
  4. Сумму дохода (9).

Во вкладке «Исчислено по 13%…» (10) укажите дату, вид дохода и сумму удержанного НДФЛ (11).

Во вкладке «Удержано по всем ставкам» (12) укажите:

  • Дату получения дохода (13);
  • Ставку налогообложения (14). Выберете «13% (для нерезидента 30%)»;
  • Сумму НДФЛ (15);
  • Срок перечисления (16). Выберете «Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)»;
  • Сумму дохода (17).

Для завершения операции нажмите «Провести и закрыть» (18). Теперь в налоговых декларациях 1С будет отражен доход по процентам и удержанный НДФЛ.

В этой главе мы рассказали, как отразить выдачу и возврат процентного займа учредителю в 1С. В следующей главе расскажем, как оформить беспроцентный заем.

Получение займа от учредителя

Получение оформляют точно так же, как описано в предыдущей главе. В банковских выписках создаете операцию поступления и в ней указывайте:

  • Вашу организацию (1);
  • Заимодавца (2);
  • Вид операции (3). Здесь выберете «Получение займа от контрагента».

Далее нажмите кнопку «Добавить» (4) и в табличной части укажите:

  • Договор (5);
  • Статью доходов (6). Выберете подходящую, например «Получение кредита»;
  • Полученную сумму (7);
  • Счета расчетов (8). Выберете счет 66.03, если заем краткосрочный.

Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (9).

Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Займ от учредителя с процентами ндфл
10.07.2018 08:51 9177

Для начинающих компаний бывает сложно обходиться без дополнительной финансовой поддержки учредителя.

Потребность в привлечении заемных средств возникает у организации при возникновении кассовых разрывов (временного недостатка денежных средств для текущей деятельности организации). Заем может быть процентный или беспроцентный.

Порядок отражения беспроцентного займа учредителя (доля участия учредителя в УК более 50%) мы ранее рассматривали в статье Получение беспроцентного займа от учредителя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 

 В данной статье рассмотрим получение от учредителя-физического лица денежного займа и связанные с этим событием налоговые последствия, если:

– учредитель – сотрудник организации;
– учредитель – не сотрудник организации.

Бухгалтерский учет займа, выданного учредителем, ничем не отличается от бухгалтерского учета займа, выданного сторонними лицами. Договор займа оформляется в письменной форме, в нем определяют условия, на которых предоставляется заем.

Это может быть краткосрочный заем на срок до 1 года (отражается по кредиту счета 66.03) или долгосрочный – на срок более 1 года (отражается по кредиту сч.67.03).

В зависимости от способа предоставления (наличным или безналичным путем), поступление займа проводится по дебету счета 50 или 51.

К договору займа необходимо составить платежный календарь, в котором будет отражено ежемесячное начисление процентов за пользование займом с разбивкой по месяцам.

Используем формулу простого процента:

сумма процентов за текущий месяц = сумма займа / 365 дней * количество дней в текущем месяце * годовую процентную ставку.

Например, договор займа №1з от 11.05.2018 г. (сумма займа 10000,00 руб, 9,5% годовых)

  Период 

 кредитования  

  Сумма

 основного   долга, руб

 Процентная  

 ставка  (годовая) 

 Количество 

 дней в   периоде 

 кредитования 

 Начисленные 

 к уплате   проценты   (руб) 

 Дата платежа   процентов 
   Май 2018    10000,0    9,5    20    52,05   31.05.2018
   Июнь 2018     10000,0     9,5     30     78,08   30.06.2018 
   Июль 2018     10000,0     9,5     31     80,68   31.07.2018 
   Август 2018    10000,0     9,5     31     80,68    31.08.2018 
  Сентябрь 2018     10000,0    9,5     30     78,08   30.09.2018 
  Октябрь 2018     10000,0     9,5     31     80,68    31.10.2018 

Рассмотрим, как это будет выглядеть в 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

Раздел «Операции» – «Операции, введенные вручную». Ежемесячно на основании платежного календаря делаем проводку «Начисление процентов по договору займа»:

Важно: вид договора выбираем «Прочее».

Получение займа (сч. 66.03) в денежной форме не признается доходом организации, а возврат суммы займа не признается в составе расходов организации.

Проценты по договору займа (сч. 66.04), причитающиеся к уплате займодавцу, признаются в бухгалтерском учете прочими расходами, в налоговом учете – внереализационными расходами в полном объеме, отражаются равномерно и ежемесячно в последний день текущего месяца.

Так как учредитель – физическое лицо, у него возникает материальная выгода в виде суммы полученных процентов. Организация в этом случае выступает налоговым агентом и обязана удержать у источника дохода НДФЛ (13%). Дата фактического получения дохода – день выплаты (перечисления) процентов учредителю-физическому лицу.

Рассмотрим два варианта отражения удержания НДФЛ:

1. Учредитель: резидент, сотрудник организации

Используем документ «Корректировка долга» для перевода суммы процентов на учредителя-физическое лицо, сотрудника организации:

– Раздел «Покупки» – «Расчеты с контрагентами» – Документ «Корректировка долга» (Дт сч.66.04 Кт сч.73.03)

Документ «Корректировка долга» – Закладка «Дебиторская задолженность»:

 Документ «Корректировка долга» – Закладка «Кредиторская задолженность»:

На закладке «Счета учета» указываем счет списания кредиторской задолженности – 73.03 и выбираем сотрудника организации.
Бухгалтерские проводки по документу будут выглядеть так:

Также данную проводку можно сформировать документом «Операция, введенная вручную».

2.Учредитель: резидент, не работает в организации

Используем тот же документ «Корректировка долга» для перевода суммы процентов на учредителя-физическое лицо, не работающее в организации:

– Раздел «Покупки» – «Расчеты с контрагентами» – Документ «Корректировка долга»
(Дт сч.66.04 Кт сч.76.09)

Бухгалтерские проводки по документу будут выглядеть так:

Далее ручной операцией удерживаем НДФЛ с суммы материальной выгоды:

В бухгалтерском учете:

Раздел «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную»

Важно: удержание и перечисление НДФЛ производим в день выплаты (перечисления) процентов по договору займа.

1.Удержание НДФЛ у учредителя-сотрудника организации:

Для проверки формируем «Анализ счета» 73.03, субконто «Работники организаций».

2. Удержание НДФЛ у учредителя-не сотрудника организации:

Для проверки формируем «Анализ счета» 76.09, субконто «Контрагенты».

В налоговом учете:

Раздел «Зарплата и Кадры» – «Операция учета НДФЛ».

Доходы:

Код дохода 1011- Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020).

Исчислено налога:

Удержано налога:

Для проверки правильности отражения начисления (удержания) НДФЛ формируем справку 2-НДФЛ:

Учредитель компании напрямую заинтересован в поступательном развитии бизнеса; логично, что в дальнейшем он может отказаться от погашения долговых обязательств заемщиком-организацией. Прощение долга учредителем, как вариант помощи организации, рассмотрим в одной из следующих статей.

Ирина Казмирчук

Источник: //xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/bukhgalteriya-3-0/main/bukhgalteriya-3-0/poluchenie-zaima-ot-uchreditelia-fizicheskogo-litca-i-ego-otrazhenie-v-1s-bukhgalterii-predpriiatiia-8

Юрист Авилин
Добавить комментарий