Взаимозачет читается доходом при усн

Как отразить взаимозачёт в налоговом учёте

Взаимозачет читается доходом при усн

Мы рассмотрим порядок проведения зачета взаимных требований и особенности налогообложения при общей системе налогообложения и упрощённой.

Часто встречаются случаи, когда одни и те же компании являются кредиторами и дебиторами друг друга.

Это специфика нынешней ситуации, когда выгодно работать с проверенными контрагентами и с выгодными условиями. В нашей статье речь пойдет о взаимозачете между коммерческими организациями.

Рассмотрим порядок осуществления зачета взаимных требований и специфику налогообложения в разных жизненных ситуациях.

 Порядок проведения взаимозачёта  Гражданский кодекс предусматривает возможность осуществления взаимозачёта (ст.

410 ГК РФ): обязательство прекращается полностью или частично зачётом встречного однородного требования.

Между фирмами должны быть заключены как минимум два разных договора (поставка, заем, оказание услуг), где каждая из сторон является кредитором и должником.

Для проведения взаимозачёта необходимо выполнение следующих условий:

  • требования обеих сторон должны быть однородными (например, стороны должны друг другу деньги, или наоборот они должны друг другу товары);
  • для зачёта должен наступить момент исполнения обязательства хотя бы по одному из долгов у одной из сторон;
  • если обязательства не равны, то зачёт происходит на меньшую сумму, что не снимает обязанности по оплате оставшейся части долга.

Как только фирмы определятся, что все вышеперечисленные условия выполнены, они могут приступать к взаимозачёту.
Сам процесс взаимозачёта можно рассмотреть как 4 самостоятельные операции:

  • обе стороны признали взаимные обязательства по договорам между ними;
  • приняли решение произвести сверку расчетов по состоянию на определенную дату;
  • договорились произвести взаимозачёт – подписали соглашение о зачёте;
  • оформление результатов взаимозачёта в бухгалтерском и налоговом учёте.

Взаимозачет может быть различным и классифицироваться по видам. На практике различают односторонний, двусторонний и многосторонний взаимозачёты. Односторонний предполагает, что фирма в одностороннем порядке пишет заявление о зачёте своему контрагенту, с которым есть общие обязательства.

Форма уведомления контрагента может быть любой – заявление, уведомление, извещение. Чтобы признать зачёт требований действительным, желательно посылать заявление заказным письмом с уведомлением. Именно оно поможет отстоять свою позицию в суде в конфликтной ситуации.

Самым безопасным вариантом взаимозачёта является двустороннее соглашение (зачёт), потому что его подписывают обе стороны, следовательно, каждая из сторон согласна с условиями.

Ещё одной разновидностью взаимозачёта является многосторонний зачёт.

В данном случае участие принимают минимум три стороны, тесно взаимосвязанных между собой. В многостороннем зачёте необходимо помнить, что зачёт происходит на сумму меньшего требования.

Пример 1
Рассмотрим конкретные примеры двусторонних взаимозачетов. Предположим, две фирмы являются одновременно по отношению друг к другу дебиторами и кредиторами.

ООО «Тюльпан» (на ОСНО) отгрузило товар на сумму 80 тысяч рублей ООО «Лютик» (УСН «доходы минус расходы»), в том числе НДС 12 203 рубля. Ранее «Тюльпан» приобретал у «Лютика» строительные материалы на сумму 40 тысяч рублей и еще не успел их оплатить.

Обе фирмы договорились произвести взаимозачёт на меньшую из сумм, т.е. на 40 000 рублей, а по остальной части будут денежные расчёты.

В налоговом учёте у ООО «Тюльпан»:
Налог на добавленную стоимость (НДС). Реализация товаров, работ, услуг является объектом налогообложения по НДС. Налог начисляют в момент отгрузки, а именно по дате составления первичных документов.

Взаимозачёт не влияет на общую обязанность налогоплательщика по исчислению и уплате НДС при отгрузке товаров, а также на порядок применения налоговых вычетов, если бы стороной сделки был контрагент на ОСНО. Таким образом, сумму НДС на дату отгрузки товаров после зачёта корректировать не нужно.

Сумму НДС в 12 203 рубля необходимо отразить в книге продаж и в декларации по НДС в части подлежащей уплате в бюджет. К вычету компания ничего не принимает, так как работает с фирмой «упрощенцем» и входящего НДС не было.
Налог на прибыль организаций. Выручка от реализации продукции (без НДС) включается компанией в доходы от реализации.

Важным в учёте по налогу на прибыль будет выбранный фирмой метод признания доходов и расходов. При применении метода начисления датой получения дохода будет дата отгрузочных документов, т.е. дата перехода права собственности на товар. Факт платы не имеет никакого значения.

При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления денег на расчетный счет или в кассу предприятия. Дата перехода права собственности имеет вторичное значение.
Расходы на ранее купленное сырье включают в материальные расходы.

Если фирма применяет метод начисления, то стоимость сырья признают материальным расходом на дату списания строительных материалов в производство по требованию накладной. Данный вид расходов относится к прямым и включается в затраты того периода, когда была отгрузка продукции или оказание услуг, в стоимости которых он учитывается в соответствии со ст. 319 НК РФ.

В случае применения кассового метода стоимость приобретённых материалов учитывается в составе расходов по мере списания в производство при условии их фактической оплаты (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации компания может принять в расходы всю стоимость строительных материалов, на дату проведения зачёта, когда задолженность по оплате материалов была полностью погашена.
Проведение зачёта для стороны, которая применяет метод начисления, не влечет каких-либо последствий по налогу на прибыль.

Это связано с тем, что доходы и расходы при данном методе учитывают независимо от факта оплаты. Если сторона определяет доходы и расходы по кассовому методу, то проведение зачёта означает одновременно поступление оплаты от покупателя и погашение задолженности по оплате перед продавцом. Поэтому на дату зачета налогоплательщик, применяющий кассовый метод, должен отразить выручку от реализации товаров в сумме зачтенной задолженности контрагента (без НДС), т.е. в сумме 40 000 рублей (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). Кроме того, на эту же дату приобретенные товары считаются оплаченными (в размере зачтенных сумм) также 40 000 рублей, следовательно, выполняется одно из условий для признания расходов при кассовом методе.

В налоговом учете у ООО «Лютик»:
Упрощенная система налогообложения (УСН). Доход признается в момент получения денег на расчетный счёт или в кассу предприятия. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению товаров) – в момент списания с расчетного счёта или выплаты из кассы компании, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения. Проведение зачёта для компании на УСН означает одновременно поступление оплаты от покупателя и погашение задолженности по оплате перед продавцом.

Поэтому на дату зачёта компании надо отразить выручку от реализации товаров в сумме зачтённой задолженности контрагента, т.е. в сумме 40 000 рублей. Кроме того, на эту же дату приобретенные товары, а также сумма “входного” НДС по ним считаются оплаченными. Выполняется одно из условий для признания расходов при УСН, также в размере 40 000 рублей.

При определении налоговой базы по УСН, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, и расходы в виде суммы НДС по оплаченным товарам учитывают на дату реализации товаров. Происходит это независимо от факта их оплаты покупателем. В данном случае этой датой будет дата получения уведомления о зачёте.

Оставшуюся часть долга компания может учесть в расходах только после окончательной оплаты долга 40 000 рублей наличными или безналичными.

Пример 2
Есть две компании и обе на УСН, причем одна из них ООО «Мебель» на УСН 6%, а другая ООО «Стулья» на УСН 15%. ООО «Мебель» оказала услуги на 100 000 рублей ООО «Стулья». В свою очередь последняя фирма ранее продала товар на сумму 50 000 рублей ООО «Мебель», но та еще за него не расплатилась. Обе фирмы пришли к соглашению о взаимозачете на 50 тыс. рублей.

В налоговом учёте у ООО «Мебель»:
Упрощенная система налогообложения УСН 6%. Доход признается в момент поступления денег на расчетный счет в банке фирмы, наличными деньгами в кассу предприятия, а также иным способом (гл. 26.2 НК РФ). Будем считать, что получение уведомления о зачёте взаимных требований и есть иной случай.

И именно на дату его осуществления компания признаёт выручку от реализации товара (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Если сторона определяет доходы и расходы по кассовому методу, то проведение зачёта означает одновременно поступление оплаты от покупателя и погашение задолженности по оплате перед продавцом.

Поэтому на дату зачёта налогоплательщик, применяющий кассовый метод, должен отразить выручку от оказания услуг в сумме зачтённой задолженности контрагента. О расходах речи быть не может, потому что компания применяет «доходную» упрощенку.

В конкретном случае ООО «Мебель» признает выручку в налоговом учёте на дату подписания соглашения о взаимозёчете по своим реализованным услугам в сумме 50 000 рублей.

В налоговом учете у ООО «Стулья»:
Упрощенная система налогообложения УСН 15%. В данном случае компания применяет обычную упрощёнку «доходы минус расходы». Для учета важны и доходы, и расходы.

Операция по взаимозачёту в данном случае означает одновременно поступление оплаты от покупателя и погашение задолженности по оплате перед продавцом. Поэтому на дату зачёта такой налогоплательщик должен отразить выручку от реализации в сумме зачтённой задолженности.

Это 50 000 рублей (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ). В данной ситуации опять присутствует кассовой метод признания доходов и расходов. О расходах и поговорим.

Расходы компания признаёт на дату подписания соглашения о взаимозачёте только в части 50 000 рублей по услугам, а оставшуюся часть долга, в момент её оплаты наличными или чрез расчётный счёт.

При разных режимах налогообложения учёт ведется по-разному. При использовании метода начисления взаимозачёт не играет никакой роли, потому что доходы и расходы отражают по первичным документам. Противоположная ситуация складывается для упрощенцев. Для них важен сам факт оплаты, и дата получения уведомления о зачёте или дата подписания соглашения о взаимозачёте.

Налог на прибыль

УСН

НДС

Следить за темой

Просмотры: 18488

Источник: http://buhday.ru/articles/nalogi/kak-otrazit-vzaimozachyet-v-nalogovom-uchyete/

Доходы на УСН при взаимозачете

Взаимозачет читается доходом при усн

Если стороны не оформили взаимозачет документально (существуют только устная договоренность), то считается, что зачет взаимных требований как хозяйственная операция не состоялся. По факту в учете у каждой из сторон по-прежнему имеется непогашенная дебиторская и кредиторская задолженности. Поэтому доход в целях налогообложения при УСН не признается.

Обоснование.

Зачет взаимных требований, как и любая хозяйственная операция, должен быть оформлен документально. На практике взаимозачет оформляется двумя способами: актом взаимозачета или заявлением одной из сторон о проведении взаимозачета.

Доходы, полученные в результате зачета взаимных требований, отражаются в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований. Именно в момент подписания акта покупатель гасит свое обязательство перед продавцом (ст. 410 ГК РФ). Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований.

Обоснование

1. Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как провести и оформить зачет взаимных требований

Документальное оформление

Зачет взаимных требований, как и любая хозяйственная операция, должен быть оформлен документально (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Каких-либо особых требований к оформлению взаимозачета гражданское законодательство не предъявляет. В то же время в статье 410 Гражданского кодекса РФ указано, что для проведения взаимозачета достаточно заявления одной из сторон.

На практике это означает, что погасить встречные требования можно в одностороннем порядке, предварительно известив об этом контрагента в письменном виде. Типовой образец заявления о проведении взаимозачета законодательно не установлен, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Сторона, направившая заявление о зачете встречных однородных требований, должна иметь подтверждение, что документ получен контрагентом и у него нет возражений на проведение взаимозачета.

Главбух советует: заявление о проведении взаимозачета контрагенту лучше отправить заказным письмом с уведомлением.

Если при возникновении спора организация не сможет доказать, что контрагент получил это заявление, зачет встречного обязательства может быть признан недействительным (п. 4 информационного письма ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65, постановления ФАС Поволжского округа от 28 января 2008 г.

№ А55-6395/2007, Центрального округа от 31 августа 2006 г. № А23-3149/03Г-10-121, Западно-Сибирского округа от 2 мая 2006 г. № Ф04-1722/2006(21923-А81-10)).

Если инициатор зачета укажет в заявлении конкретную дату, с которой обязательства сторон считаются исполненными, зачет признается состоявшимся с этой даты. Если такая дата не указана, то зачет считается состоявшимся со дня получения заявления контрагентом.

Второй вариант оформления зачета встречных обязательств – составление акта взаимозачета.

Акт взаимозачета также не является унифицированным бухгалтерским документом, поэтому он может быть составлен в любой форме с соблюдением требований, предъявляемых к первичным учетным документам бухучета (ст.

 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 мая 2007 г. № А05-12882/2006-25).

Если в акте взаимозачета не указана дата, на которую проводится зачет, моментом взаимного погашения обязательств признается день подписания акта сторонами.

Главбух советует: независимо от того, как оформляется взаимозачет (по заявлению одной из сторон или на основании совместного акта), в составленных документах подробно опишите все обстоятельства проведения зачета. Отсутствие таких данных может привести к спорам с контрагентом и с налоговой инспекцией.

Подробно отразите в заявлении (акте) следующую информацию:

  • какие обязательства сторон погашаются зачетом;
  • основания возникновения данных обязательств (со ссылками на подтверждающие документы: договоры, накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг), номера выставленных счетов-фактур);
  • на какую сумму проводится зачет взаимных требований.

В заявлении (акте) следует отдельно выделить сумму НДС по каждому встречному обязательству. Это позволит организациям, проводившим взаимозачет, правильно отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете.

Отсутствие такой информации может привести к возникновению споров, в результате которых организация может понести договорные санкции. Есть примеры судебных решений, которые подтверждают такую позицию (см., например, определение ВАС РФ от 12 ноября 2007 г. № 14790/07,постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26 сентября 2007 г.

№ А11-13478/2006-К1-11/612). Кроме того, неправильное оформление взаимозачета может повлечь за собой и налоговые санкции. Например, при кассовом методе расчета налога на прибыль налоговая инспекция может не признать расходы, задолженность по оплате которых погашена документально не подтвержденным зачетом (п. 3 ст. 273, п. 1 ст. 252 НК РФ).

2. Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить при налогообложении зачет взаимных требований. Организация применяет специальный налоговый режим

УСН

При упрощенке датой возникновения дохода (расхода) признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречного обязательства. Такой порядок предусмотрен пунктами 1, 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Поэтому если в результате взаимозачета погашается дебиторская задолженность покупателя, то независимо от выбранного объекта налогообложения организация-продавец, применяющая упрощенку, должна признать доход (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

3. Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как отразить доходы при взаимозачете в книге учета доходов и расходов на упрощенке

Доходы, полученные в результате зачета взаимных требований, отразите в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований.

Именно в момент подписания акта покупатель гасит свое обязательство перед продавцом (ст. 410 ГК РФ). Дата погашения обязательства, причем в любом виде, считается датой получения дохода (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/139548-dohody-na-usn-pri-vzaimozachete

Взаимозачет при УСН доходы

Взаимозачет читается доходом при усн

Налогоплательщики, которые одновременно являются дебитором и кредитом в отношении другу друга могут использовать следующие варианты взаимного расчета:

Взаимозачет достаточно часто очень удобен для контрагентов, если не учитывать ошибки, которые иногда допускают участники подобных операций.

Одной из таких ошибок является срок, который устанавливается в отношении выполнения договорных обязательств. По закону взаимозачет можно применить только к тем обязательствам, срок которых уже истек.

Если же такой срок не установлен соглашением, тогда он определяется на основании выставленного контрагентом требования (ст.410 ГК РФ).

Определения

Взаимозачет при УСН доходы – это погашение встречных однородных требований. Другими словами, организации, использующие сконтрацию, фактически осуществляют аннулирование равнозначных обязательств по действующим соглашениям.

Взаимозачет может быть применен в отношении договоров поставки, подряда и т. д. Под однородными требованиями подразумеваются обязательства, что возникли на основании разных договоров, но с одинаковым способом из погашения.

Другими словами, если стороны имеют разные действующие договора, которые предполагают оплату товаров или услуг деньгами, то подобные требования признаются однородными.

Если соглашения предусматривают оплату по одному договору деньгами, а по-другому расчет произойдет в натуральной форме, тогда такие обязательства не считаются однородными.

Аналогичные правовые выводы изложены в письме Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65.

Если рассматривать сконтрацию в контексте УСН, то здесь налогоплательщики должны учитывать особенности упрощенной системы налогообложения, в частности, при проведении бухгалтерских проводок.

Особенностью взаимозачетов является отсутствие движения денег по банковским счетам. Тогда как погашение кредиторской и дебиторской задолженности происходит полностью или частично.

Законные основания

Основным нормативным актом, который регулирует вопрос о взаимном прекращении обязательств, является Гражданский кодекс. Порядок признания доходов и расходов утвержден Налоговым законодательством.

Основные правила проведения зачета взаимных требований ↑

Налогоплательщики, осуществляющие погашение встречных претензий должны придерживаться следующих правил:

ДействиеОписание
Производить взаимозачетТолько в том случае, если между предприятиями возникло не менее двух обязательств, по которым образовались взаимные требования
Применять сконтрацию исключительно при наличии встречных претензийДругими словами, одна из сторон соглашения должна выступать в качестве кредитора, а вторая быть дебитором
Производить взаимозачет в отношении однородных требованийКак правило, объектом сконтрации является денежная масса

Законодатель допускает применение взаимозачета исключительно при наличии доказанного факта возникновения требования.

Однако существуют определенные ограничения, которые исключают возможность выполнения встречных обязательств между налогоплательщиками (ст.411 ГК РФ).

К ним относятся:

  • претензии, в отношении которых установлен срок исковой давности, при условии, что он истек;
  • требования о компенсации вреда, что был причинен жизни или здоровью;
  • претензии по алиментам или пожизненному содержанию;
  • другие требования, что установлены законом.

Чтобы выявить случаи возникновения взаимных претензий, налогоплательщики должны вести аналитический учет в отношении дебиторской и кредиторской задолженности.

Подобный анализ необходимо производить по каждому контрагенту. Что касается фактического проведения взаимозачета, то для этого должно поступить соответствующее заявление одной из сторон договора.

Решение о сконтрации может быть оформлено следующим образом:

  • путем подписания акта сверки общей задолженности;
  • в виде соглашения о взаимозачете или зачете претензий.

Если стороны договора согласовали сумму задолженности, то они могут подписать акт о взаимозачете. После чего на основании вышеуказанных документов организации осуществляют бухгалтерские проводки.

При заполнении акта контрагентам необходимо указать следующие данные:

  1. Реквизиты документов, подтверждающих возникновение задолженности.
  2. Общую сумму долга сторон контрагентов, с отображением НДС.
  3. Сумму задолженности, что погашается путем взаимозачета с выделенным НДС.

Акт сконтрации должен быть подписан уполномоченными представителями организаций. Если подписать документ обеими сторонами договора невозможно, тогда заинтересованное лицо может направить контрагенту уведомление о зачете претензий.

В извещении необходимо указать:

  • на основании чего возникла задолженность;
  • сумму, дату проведения взаимозачета.

Соблюдение такого порядка вызвано следующими причинами:

  • все операции по взаимозачету должны быть отображены в бухгалтерском учете обеих сторон соглашения;
  • в случае ненадлежащего уведомления контрагента о зачете требований, он имеет право произвести взыскание задолженности через суд.

Проведение одностороннего зачета

Как уже говорилось, инициировать проведение взаимозачета, может, одна из организаций (ст.410 ГК РФ).

Для этого достаточно иметь наличие взаимной задолженности. Документом, подтверждающим уведомление контрагента о зачете, может быть письмо или заявление.

заявление о зачете

Однако инициатору прекращения встречных обязательств необходимо удостовериться в том, что вторая сторона договора получила извещение о сконтрации.

Если доказательств уведомления нет, тогда это может стать основанием для последующего взыскания задолженности с должника в судебном порядке.

Более детально об этом сказано в постановлении ФАС СЗО от 22.11.2011 № А56-72998/2010.

Что касается даты погашения обязательств, то ее организация может установить самостоятельно. Если в письме дата не указана, тогда зачет считается состоявшимся в день получения уведомления контрагентом.

Двустороннее соглашение о взаимозачете

Общий порядок двухстороннего соглашения о сконтрации был рассмотрен выше (см. подзаголовок «Основные правила проведения…»).

Однако нередко бывает так, что в сделке участвует более двух контрагентов. Эта разновидность встречных претензий подпадает под условное определение «Круговые требования».

Чтобы составить акт взаимозачета стороны сделки должны выступать:

Наименование предприятияСитуация
«Икс»Дебитором предприятия «Игрек» и кредитором предприятия «Зет»
«Игрек»Дебитором предприятия «Зет» и кредитором предприятия «Икс»
«ЗетДебитором предприятия «Икс» и кредитором предприятия «Игрек»

Обязательным условием для осуществления трехсторонних операций по взаимозачету является цикличность
их обязательств.

При этом за основу документального оформления сконтрации можно взять обычный договор о проведении зачета требований. В документе должны быть указаны следующие данные:

  • на основании чего возникла задолженность;
  • общую сумму долга;
  • дату и сумму проведения взаимозачета.

При этом не стоит забывать о выделении суммы НДС. Основным отличием трехстороннего соглашения является:

  • количество участников сделки;
  • отображение списка дебиторской и кредиторской задолженности сторон соглашения до и после проведения взаимозачета;
  • согласованные и утвержденные акты сверок в отношении участников сконтрации.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете (проводки) ↑

Чтобы было понятнее, как осуществляются бухгалтерские проводки по двухстороннему взаимозачету, нужно рассмотреть практический пример.

Какие сроки сдачи отчетности для ИП на УСН без работников смотрите в статье: отчетность ИП на УСН без работников.

Как сдается отчетность ИП на УСН Доходы с работниками, .

Предприятие «Икс» 01.05.2014 оказало услуги консультационного характера предприятию «Игрек». Общая сумма за оказанные услуги с учетом НДС (1525 руб.) составила 10 тыс. руб.

Источник: https://atorcenter.ru/vzaimozachet-pri-usn-dohody/

Отражение взаимозачета в книге доходов и расходов усн

Взаимозачет читается доходом при усн

И на закладке УСН разворачиваем Порядок признания расходов: Собственно это та самая настройка, тот набор галочек, который и отвечает за то, когда должны попадать в КУДиР те или иные В этом случае записи в книге учета доходов и расходов будут отражаться по другому.

Подскажите пожалуйста, как правильно зачесть доход и расход (мы на УСН дох-расх)? Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, фиксируют все операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).

В 1С поддерживается автоматическое заполнение отчета Книга доходов и расходов УСН: раздел Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН. Т. е.

есть акты взаимозачетов по материалам как их отразить в книге? Изменение порядка признания доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам Доходы, подлежащие обложению налогом на прибыль организациями, применяющими УСН.

Проводка по взаимозачету типа Д60.02 К62.01. Мы применяем УСН, объект налогообложения – доходы минус расходы. Как отразить взаимозачёт в налоговом учёте. Ведь у обеих сторон такого зачета возникнут доходы, расходов же никаких не будет. Объекты ОС и НМА приобретены в период применения УСН. Будет ли доходом при усн зачет взаимных требований.

Цели теневой деятельности. Виды и структура теневых расходов

  • Re: Взаимозачет при УСН?
  • Как провести зачет взаимных требований
  • Взаимозачет при усн “доходы”.
  • Взаимозачет при УСН и налоговый учет.
  • взаимозачеты и книга доходов и расходов
  • Взаимозачет при “упрощенке”.
  • Введено понятие нормируемых затрат.
  • Первый – УСН “Доходы”.
  • Порядок определения расходов при УСН.
  • Отчетность ИП без работников — KredFIN

Что выгоднее — УСН или общая система налогообложения? Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций по взаимозачету.

Организация А, применяющая упрощенную систему налогообложения, отгрузила в адрес организации Б продукцию на сумму Как это оформить? Поэтому, строго говоря, Для ИП применяется термин КУДиР ИП или КУДиР Предпринимателя!!! В форму книги учета доходов и расходов при применении УСН и ПСН и порядок их заполнения. Взаимозачеты и их отражение в учете на УСН.

Какие возникают проблемы взаимозачета при усн. При зачете взаимных требований затраты считаются оплаченными в момент подписания акта взаимозачета и, следовательно, признаются Расходы в Книгу учета доходов и расходов не вносятся и во внимание не принимаются.

Здесь же происходит проверка результатов ее заполнения. Они нумеруются в последовательности их внесения. Взаимозачет в книге доходов и расходов пример заполнения.

Нас интересует заполнение книги доходов и расходов (КУДИР).

Книга учета доходов и расходов (пример взаимозачета, цессии и отступного, оформленных в КУДир, можно найти в открытых источниках) отражает Взаимозачеты и их отражение в учете на усн.

Взаимозачет при УСН (признание доходов и расходов)

Взаимозачет при усн юридических лиц: образец. Если вы сняли наличные с расчетного счета, то можете распоряжаться ими на свое усмотрение.

  • Усн: зачет взаимных требований.
  • Для учета важны и доходы, и расходы.
  • Акт взаимозачета усн и осно налоги
  • Счет-фактура при УСН в 2017-2018 годах.
  • Кудир с взаимозачетом образец
  • Вакансия Бухгалтер-оператор 1С. УСН

И разрешает ли Налоговый кодекс компании на УСН учесть появившуюся разницу? Скажите, пожалуйста, эти 4000 должны отразится как доход или расход для налогообложения в книге доходов и расходов у организации А (УСН 15%)? Отражение возвращенных сумм в книге учета доходов и расходов зависит от того, какой способ расчета единого налога выбрал Таким образом, записи в книге учета доходов и расходов (по крайней мере, в графе 7) следует делать после выполнения обоих условий. Включите в расход сумму исчисленного налога после его уплаты (если применяете объект налогообложения доходы минус расходы). Принцип пропорционального распределения расходов, то есть распределения расходов пропорционально долям доходов в общем объеме доходов Казалось бы, все просто: определяем доходы по УСН и ЕНВД, считаем пропорцию и распределяем общие расходы.

Отражение взаимозачета в бухгалтерском учете. Анализ состояния расходов, подлежащих отражения в налоговом учете по УСН. Книга учета доходов и расходов УСН В этом видео рассказывается как в бухгалтерии 3.0 фор. Провели взаимозачет по акту. а при формаровании КуДИР в доход сумма падает, а вот в расход нет.

Организации, использующие 15% налоговую ставку, обязаны вести строгий учет своих операций, в частности, по расходам. Таким образом, бывший кредитор выбывает из сделки, а вместо него появляется новый.

В какой момент у организации А возникают доходы и расходы для целей применения УСН? Принципиальных отличий в классификации доходов у организаций и ИП на общей и упрощенной системе налогообложения нет.

Как провести взаимозачет, чтобы в книгу доходов и расходов попала сумма кредиторской задолженности в расходы. Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН Из данного правила есть лишь два исключения.

Книга учета доходов и расходов УСН | Россия nguoidep360.com

Можно учесть при УСН расходы на покупку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения, а также доставку, наладку, услуги оператора ФД и иные сопутствующие расходы. В упрощенной системе налогообложения, в специальных регистрах начисления, ведется специальный учет.

Вебинар будет интересен индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения, ЕНВД и патенте. Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию.

Книга учета доходов и расходов организаций индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения. В расходы включаются суммы, непосредственно связанные с затратами на предпринимательскую деятельность.

Доходы и расходы при взаимозачете на усн.

Взаимозачет в усн доходы минус расходы книга учета

Доходы и расходы при взаимозачете на УСН отражают на дату, когда был подписан акт. Во-вторых, книга учета доходов и расходов теперь дополнена разделом IV, в котором “упрощенцы” с объектом налогообложения “доходы” указывают расходы, принимаемые Однако безопаснее проводить взаимозачёт по акту взаимозачёта в двустороннем порядке.

Организации, применяющие в качестве управляющего органа ИП-управляющего, на затраты с 1 января смогут положить только сумму расходов на Нормирование затрат на управление не распространяется на компании, применяющие УСН. Организация А оприходовала этот товар Дт 41 кт 60 и сделала взаимозачет проводка Дт 60 Кт 62.

Все полученные доходы фирма отражает в книге учета доходов и расходов на дату погашения обязательства в любом виде. Отражение доходов и требования к взаимозачету. Одна из сторон взаимозачета применяет “Гермеса” учел в составе доходов часть выручки от реализации в сумме 120000 руб.

и отразил ее в книге учета доходов и расходов за полугодие. Его можно совмещать с патентной и традиционной системой при условии раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности. в налоговом учете, как сделать записи в книгу учета доходов и расходов, как отразить транспортные расходы и др.

материалы поступление материалов учет материалов транспортные расходы усн упрощенка учет материалов на усн.

Когда взаимозачет невозможенВ ст. 411 ГК РФ указаны ситуации, когда зачет проводить нельзя. Взаимозачет при УСН доходы – это погашение встречных однородных требований. Добрый день, сумма взаимозачета попадает и в доходы (как оплата) и в расходы (если эти расходы попадают в перечень расходов на УСН). Настройка и работа с КУДиР в 1С 8.

3 Бухгалтерия. Как отразить взаимозачёт в Порядок взаимозачета при усн “доходы”. Для налоговых органов не существует проблемы признания доходов и расходов в “упрощенке” при взаимозачете. В книгу доходов и расходов включаются расходы, либо не подтвержденные документами, либо не соответствуют закрытому перечню, предусмотренному ст. 346.

16 НК РФ.

↣ Как вести книгу учёта доходов ИП?↣ Правильное отражение расходов в КУДИР↣ Сообщение от Екатерина555.↣ ООО “Инженер-Центр”↣ Две организации применяют УСН.↣ Порядок взаимозачета при усн “доходы”.↣ Как их быстро подготовить?↣ Страховые взносы при “упрощенке”.↣ Взаимозачет прои усн.

Гораздо проще провести зачет взаимных требований, то есть взаимозачет Расходы при УСН с объектом доходы минус расходы учитываются только после оплаты, а также Запись в Книге учета доходов сделайте на дату подписания акта о зачете взаимных требований. В данном случае компания применяет обычную упрощёнку “доходы минус расходы”.

Форма такого документа утверждена приказом Минфина России от 22 Доходы при взаимозачете. Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН. При общей системе налогообложения вам придется платить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. Требуется ли упрощенцу выставлять счета-фактуры.

Отчеты по бухгалтерскому и налоговому учету Книга доходов и расходов УСН Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН Учёт расходов на сырье и материалы в УСН Почему расходы не попадают в КУДиР при УСН Почему расходы не попадают в КУДиР при УСН Как в 1С рассчитать Как действовать бухгалтеру, если в книге учета доходов и расходов выявлены нарушения? Как отразить в учете положительные и отрицательные курсовые разницы?

УСН доходы — как убрать из книги доходов и расходов суммы, которые не должны туда Правильное отражение расходов в КУДИР. Как оформить взаимозачет при усн доходы минус расходы. Как оформить документы, проводя зачет взаимных требований. Книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку.

Признание доходов по УСН при возврате товаров покупателем. Книга доходов и расходов УСН В конфигураторе имя объекта – КнигаУчетаДоходовИРасходовПредпринимателя. В этой замечательной книге При УСН для этого в обязательном порядке используется кассовый метод.

Взаимозачет в книге доходов и расходов будет принят налоговиками только при условии правильного оформления. На УСН доходы минус расходы предприятия часто оформляют такую сделку. Предприниматель применяет УСН (доходы минус расходы). На дату подписания акта взаимозачета ИП отразит в книге учета доходов и расходов доход в сумме 4 млн руб. (погашение долга).

Счета-фактуры, в том числе в электронном виде. НЕСПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ ПРАВИЛА РАСХОДОВ и УЧЁТА ДОХОДОВ В КНИГЕ В первую очередь помните, что записи в книгу расходов и учёта доходов должны производиться в хронологическом порядке. Взаимозачет при усн (доход минус расход). Доходы и расходы по данному виду деятельности не отражаются в Книге учета доходов и Как в 1С 8.

3 настроить раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН?

Взаимозачеты и их отражение в учете на УСН

Если акт взаимозачета не попадает в книгу доходов и расходов, то сделка со стороны налоговой службы признается недействительной. Доходы, полученные в результате зачета взаимных требований, отразите в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований.

Расходы на управленческие услуги, оказываемые индивидуальными предпринимателями Нормируемые затраты включают в себя особую категорию прочих затрат, перечень которых закреплен НК и является закрытым. Журналы и бланки по бухучету, делопроизводству и кадровой работе.

Иногда возникает ситуация, когда данные в отчете заполняются некорректно, отсутствуют или неверно отражаются сведения. При объекте доходы данная операция отражается в книге учета доходов и расходов как получение Рассмотрим отражение взаимозачета в бухгалтерском и налоговом учете на примере.

Если одна организация оказала услугу другой на 1000 рублей, а вторая организация оказала другую услугу первой организации тоже на 1000 рублей, можно ли в книге доходов и расходов сделать взаимозачет на 1000 руб.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении зачета взаимных требований. Недостатки упрощенной системы налогообложения (УСН).

При упрощенной системе налогообложения доходы и расходы учитывают кассовым методом, то есть в тот момент, когда поступает оплата от покупателя. Взаимозачет при УСН доходы также затрагивает. НДС при Упрощенной системе налогообложения. Ведение бухгалтерского и налогового учета по УСН (доход/расход).

Взаимозачет при усн на доходах налоговый учет

В налоговом учете у ООО “Стулья”: Упрощенная система налогообложения УСН 15%. Формирование книги доходов и расходов по УСН происходит в меню “Отчеты” – “Книга учета доходов …”.

Основные правила проведения зачета взаимных требований. Взаимозачеты и их отражение в учете на усн. Ну не нужны расходы в КУДиР при УСН (ДОХОДЫ). Этот документ ведется независимо от выбранного порядка налогообложения при УСН.

И с экономической точки зрения каждый останется при своем.

Источник: http://foibleg.cf/6017-otrazhenie-vzaimozacheta-v-knige-dohodov-i-rashodov-usn

Неденежные расчеты при УСН

Взаимозачет читается доходом при усн

В ходе своей деятельности каждая компания вступает во взаимодействие с контрагентами: поставщиками (сырья, материалов, комплектующих) и покупателями произведенной компанией продукции или оказанных услуг.

Взаимоотношения компании оформляют договорами, а расчеты за предоставленные услуги или поставленные товары ведутся путем перечисления денежных средств на расчетные счета участников сделки.Небольшие компании часто сталкиваются с проблемой недостаточности оборотных средств, поэтому руководители фирм прибегают к неденежной форме расчетов.

Другими словами, должник погашает финансовые обязательства перед второй стороной договора без применения денежных средств.

К таким расчетам относятся:

  • взаиморасчет;
  • цессия;
  • отступное.

В рамках одного обязательства допускается комбинирование способов погашения задолженности по договору между собой или дополнение платежами с расчетного счета. Например, часть суммы должник гасит денежными средствами, а остаток – по договору взаиморасчётов.Неденежные расчеты оформляются только после того, как будет исполнен предмет договора по сделке.

Нельзя, например, зачесть стоимость услуги, которая будет оказана только в следующем месяце.Организации, применяющие упрощенную систему, как известно, ведут налоговый учет на основании Книги учета доходов и расходов (КУДиР), внося в этот налоговый регистр записи по совершаемым сделкам.

При оформлении взаимных расчетов стоит учитывать особенности таких сделок при УСН. Книга учета доходов и расходов (пример взаимозачета, цессии и отступного, оформленных в КУДир, можно найти в открытых источниках) отражает соответствующие операции по факту полученных доходов и понесенных затрат. Например, допустим взаимозачет − за аренду.

На УСН доходы минус расходы предприятия часто оформляют такую сделку. Взаимозачет (как отражается в КУДир смотрите ниже) – распространённый способ неденежных расчетов.

При УСН доходы организации признаются на день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения в кассу предприятия, приобретения нового имущества или услуг как погашение задолженности контрагента. Поэтому в налоговом учете зачет считается оплатой по договору.

Доход и расход при УСН учитывают на дату прекращения обязательств участника сделки. Для организаций – участниц неденежных сделок, работающих по УСН, возникновение дохода подтверждается фактом поступления денежных средств на расчетный счет, а не подписанием составленного между сторонами договора акта, а вот расход компания отражает в КУДиР после отгрузки и проведения зачета между сторонами договора. Например, получив подписанный акт выполненных работ, фирма – исполнитель, включает сумму в расход (в 1с как отразить доход по акту выполненных работ ищите информацию в открытых источниках информации).КУДиР ведется в единственном экземпляре, даже если у предпринимателя нескольких торгующих филиалов. Записи о сделках отражаются в КУДиР на основании информации из бумаг первичного отчета, которые хранятся у предпринимателя до окончания срока, когда уже нельзя будет провести (например, с 2008 г по 2018) перенос убытков прошлых лет. КУДиР тоже постоянно находится в бухгалтерии фирмы, книгу не требуется передавать в налоговую, но предъявить инспекторам при проверке полагается.

Некоторые сделки в КУДиР не попадают, например, денежный займ от учредителя.

Денежные средства, которые организация получила как займ, не являются по сути ни доходом, ни расходом организации, займ в КУДиР не учитывайте.

Предполагается, что займ − это временное пользование денежными средствами, и доходом для налогообложения не является. Рекомендуется исправить ошибку, если в доход КУДиР попадает возврат займа.

До того, как отразить зачет в книге доходов и расходов, важно собрать нужные бумаги, такие документы подтверждают, что сделки по филиалам, чтобы операции числились в КУДиР в установленном Законом порядке.
Налоговый кодекс четко определяет порядок занесения информации при каждом виде зачета, и четкое соблюдение правил и норм при заполнении КУДир уберегут предприятие от штрафных санкций.

Взаиморасчет

Взаиморасчет – это процедура зачета встречных обязательств сторон сделки, при которой безденежным способом закрываются денежные расчеты по двум независимым договорам, где участвуют оба предпринимателя одновременно. То есть на момент проведения взаиморасчета оба предстают и должником (дебитором), и кредитором в отношении друг друга, и у каждой стороны возникают расходы и доходы.

Суммы расхода и дохода представляют собой равные величины.

Обязательными условиями для проведения сделки по взаиморасчету считаются: – между сторонами возникли обязательства по не менее чем двум договорам, по которым образовались взаимные требования; – одна сторона согласно заключенного договора должна по факту исполнить обязанности перед другой – оказать услугу или отгрузить товар; – наступивший срок оплаты, предусмотренный условиями договора, то есть нельзя провести зачет будущих долгов; – в договоре не содержится запрет на расчеты между сторонами недеженежным способом.Если дебитор не сумеет погасить путем взаимного зачета всю сумму, то остаток долга числится как кредиторская задолженность продавца.Для проведения взаимозачета требуется обоюдное согласие обеих сторон договора.На основании подписанных сторонами актов сверки и соглашения о проведении взаимозачета стороны заключают соглашение о взаимозачете или подписывают акт взаимозачета. Нужно ли отражать в книге доходов и расходов номер и дату документа, подтверждающего сделку взаимозачета требований, Закон указывает, что это обязательная процедура. Взаимозачет в книге доходов и расходов будет принят налоговиками только при условии правильного оформления. Если акт взаимозачета не попадает в книгу доходов и расходов, то сделка со стороны налоговой службы признается недействительной.Каждый из этих документов уполномоченные лица сторон подписывают в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, а после подписания сделка взаиморасчетов отражается сторонами по бухгалтерскому учету в 1С «Бухгалтерия» (как правильно сделать взаимозачет, чтобы отразить в книге доходов и расходов, бухгалтеру подскажут «шпаргалки», размещенные на официальных сайтах ФНС). Для проводки заносим акт взаимозачета в 1С 8.3, например, чтобы отразилось в книге доходов и расходов свершение сделки.Руководителям организаций стоит внимательно отнестись к проведению процедур по взаиморасчетам, потому что Законом предусмотрены некоторые ограничения на подобные сделки. Запрет на заключение такой процедуры иногда прописан в договоре на сделку!

Очень внимательно налоговики изучают договоры взаиморасчета, потому что неправильно оформленный такой договор может быть признан налоговой инспекцией как договор мены, что предполагает совершенно иной и налоговый, и бухгалтерский учет.

Цессия

Договор цессии по сути представляет собой уступку прав требования. При заключении такого договора одна сторона передает права требования третьему лицу, например, факторинговой компании, при этом чаще – в убыток себе, то есть сумма дохода может быть меньше суммы расхода по сделке.

Таким образом, бывший кредитор выбывает из сделки, а вместо него появляется новый.Если договор, заключенный на сделку, проходил государственную регистрацию, то договор цессии тоже обязан пройти регистрацию в государственных органах.Кредитор имеет право передать свои права требования, только если такое его право прописано в договоре.

Согласие должника на заключение договора цессии не требуется, но уведомить его о переходе права востребования долга к другому кредитору – обязательно.

Учитывается доход по договору цессии в день получения суммы на расчетный счет или в кассу в размере фактически полученной от нового кредитора суммы.

Разницу между доходом и расходом бывший кредитор не вправе учесть в затратах. И новый кредитор не сможет учесть расходы в КУДиР на уплаченную бывшему кредитору сумму.

Отступное

Отступное – это соглашение между должником и кредитором о погашении задолженности, возникшей по сделке, путем передачи кредитору взамен денежных средств иного имущества.

В результате подписания соглашения обязательства по договору для должника прекращаются на дату передачи отступного.

При отступном (указанная его стоимость) кредитор учитывает в налоговом учете в зависимости от того, какого рода имущество получил кредитор.

При этом имущество считается оплаченным кредитором поставленной до этого продукцией или оплаченной ранее услугой.

В бухгалтерском учете передача имущества в счет погашения кредиторской задолженности отражается как обыкновенная продажа. Фактически, соглашение об отступном считается реализацией, в результате которой у передающей имущество стороны появляется доход, и надо произвести его учет в программе 1С (7) в книге доходов и расходов. Необходимо указать дату и номер документа, подтверждающего операцию.

Платеж через третье лицо

Одним из способов оплаты долгов по договорам поставки или оказания услуг служит платеж через третье лицо.Суть операции заключается в том, что руководитель организации просит некую компанию оплатить посредством перевода денежных средств ее долг предприятию, которое оказала ей услугу или поставило продукцию.

Третья компания оплачивает этот долг, и при этом организация становится должником третьей компании. Но обязательства по исходному договору поставки считаются прекращенными только после того, как организация погасит свои обязательства перед третьей компанией. При этом рассчитаться с этой третьей компанией организация может уже и неденежным способом.

При оплате долгов со счета третьего лица упрощенцы должны понимать, что внимание налоговых органов к таким операциям им обеспечено. Важно отнестись с большим вниманием и аккуратностью к такой операции, как отразить взаимозачет в книге доходов и расходов. Налоговики могут легко организовать доначисления, если все нужные документы не будут правильно оформлены.

 

Если организация оплатила в счет долга за другую организацию, книга доходов и расходов должника при этом не заполняется до факта погашения долга новому кредитору.

См. также  перевод долга между юридическими лицами

Заключение

Законодательство не запрещает организациям производить расчеты между собой путем заключения неденежных сделок для погашения задолженностей перед кредиторами при недостаточности денежных средств на расчетном счете.

Однако, налоговики не советуют злоупотреблять с взаиморасчетами, договорами цессии и отступными, потому что активность организации в этой области привлечет пристальное внимание налоговой инспекции.

 Вызвано недоверие к таким сделкам со стороны государства тем, что ввиду отсутствия оплат, проходящих через расчетный счет организации, затрудняется контроль за финансовыми операциями фирмы.

Кроме того, налогооблагаемая прибыль предприятия уменьшается, что тоже не нравится налоговым органам.Если же руководитель все-таки принимает решение о заключении неденежных сделок, то стоит соблюсти правила их оформления и отражения в КУДиР. 

Источник: http://nalogobzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/kak_na_uproshhenke_otrazit_v_knige_ucheta_nedenezhnye_dokhody_i_raskhody/71-1-0-2924

Юрист Авилин
Добавить комментарий