Выписывается ли счет фактура на физическое лицо

Что делать, если покупатель требует выписать счет-фактуру спустя месяц после покупки?

Выписывается ли счет фактура на физическое лицо

На практике при реализации товара и оказании услуг продавцы сразу выписывают счета-фактуры, потому что Налоговым кодексом чётко прописаны сроки – 15 календарных дней. Для определенных случаев установлен иной срок.

А как быть в ситуации, если покупатель пришёл спустя месяц после покупки и требует выписать счёт-фактуру!? Давайте разбираться…

КТО ОБЯЗАН ВЫПИСЫВАТЬ СЧЕТА-ФАКТУРЫ

При реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счёт-фактуру:

1) плательщики НДС;

2) налогоплательщики, которые продают товары из Перечня изъятий;

3) комиссионер, неплательщик НДС (в соответствии со ст. 416 НК РК);

4) экспедитор, неплательщик НДС (в соответствии со ст. 415 НК РК).

Счет-фактуру в электронной форме обязанывыписывать:

1) налогоплательщики, которые продают товары из Перечня изъятий;

2) налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;

3) уполномоченные экономические операторы, таможенные представители и перевозчики, владельцы складов временного хранения и таможенных складов;

4) плательщики НДС по услугам международной перевозки грузов.

В большинстве выписывать счета-фактуры обязаны плательщики НДС и те (в том числе НЕплательщики НДС), кто реализует товар из Перечня изъятий.

Если ИП или ТОО неплательщик НДС, и не продаёт товар из Перечня изъятий, у него НЕ возникает обязанности выписывать счета-фактуры. Достаточно выписки первичных документов – накладная на отпуск запасов на сторону, акт выполненных работ.

НЕ ТРЕБУЕТСЯ ВЫПИСКА СЧЁТА-ФАКТУРЫ

Выписка счета-фактуры не требуется при:

1) реализации товаров, работ, услуг, если оплата осуществляется наличными деньгами или картой;

2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, при оплате электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

3) осуществлении расчетов физическими лицами за коммунальные услуги или услуги связи через банки и оператора почты;

4) оформлении перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

5) безвозмездной передаче товара физическому лицу, не являющемуся ИП

6) при оказании финансовых услуг (комиссия банка, страхование и т.д.).

СРОКИ ВЫПИСКИ СЧЕТОВ-ФАКТУР

Счета-фактуры нужно выписывать в течение 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации.

Предусмотрены ситуации, для которых установлены иные сроки выписки:

  • 20 календарных дней после даты совершения оборота – в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта;
  • до 20 числа следующего месяца, на который приходится дата совершения оборота по услугам:

– коммунальным (энергия, вода, свет, газ, связь);

– по перевозке на железнодорожном и воздушном транспорте;

– по договору экспедиции;

– по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов;

– оператора вагонов (контейнеров);

– системных услуг;

– по предоставлению кредита (займа, микрокредита);

– облагаемых НДС банковских операций.

  • до 20 числамесяца, следующего за налоговым периодом – при реализации импортером товаров, ввезенных с территории ЕАЭС на территорию РК;
  • до 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения – по итогам календарного квартала;
  • 5 лет – в случаях, указанных в подпунктах 1) – 4) п.13 ст. 412 НК РК, когда не требуется выписка счёта-фактуры (по требованию покупателя).

Таким образом, если Вы воспользовались правом и не выписывали счёт-фактуру (при соответствии условий), по требованию покупателя Вы обязаны выписать счет-фактуру в течение срока исковой давности (5 лет).

При выполнении данного требования не будет нарушения сроков по выписке счетов-фактур, предусмотренных для обычных условий.

Пример:

ТОО, плательщик НДС, реализовали товар за наличный расчет физическому лицу. Спустя месяц физическое лицо обратилось в ТОО с просьбой выписать счет-фактуру по этой покупке.

Так как ситуация соответствует условиям п.2 ст. 413 НК РК, ТОО обязано выписать счет-фактуру текущей датой с указанием фактической даты оборота.

В случае, если реализованный товар входит в Перечень изъятий и ранее уже был выписан ЭСФ на общую сумму реализации за день (как реализация физическим лицам), Вам нужно:

1) исправить ранее выписанный ЭСФ посредством выписки исправленного ЭСФ *;

2) выписать новый ЭСФ на имя покупателя **.

* нарушений сроков выписки не будет (п.3 ст. 413 НК РК)

** нарушений сроков выписки не будет (п.2 ст. 413 НК РК)

Источник: https://uchet.kz/week/chto-delat-esli-pokupatel-trebuet-vypisat-schet-fakturu-spustya-mesyats-posle-pokupki/

Реестр выписанных счет-фактур покупателям физическим лицам : Налоговый и бухгалтерский учет – Страница 2

Выписывается ли счет фактура на физическое лицо

Привет.

Мы ищем таланты:

  • Тебе интересен форум? Ты хочешь зарегистрироваться? Ты хочешь участвовать и развивать форум вместе с друзьями на форуме?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?

Мы ищем таланты, которые помогут вместе развить форум.Что взамен:

  • Ты сможешь получить приглашение для регистрации на форуме
  • Радость общения с друзьями и коллегами
  • Совместное развитие в своей профессии

Как? Об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/ – Да, регистрация у нас непростая, зато полезная и интересная

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

Lisa888 » 09 апр 2009, 12:27

Мы продаем охранную сигнализацию и организациям, и ИП и физическим лицам. Но, выходит так, что если берет физическое лицо, ему всё равно выдаются документы. Я же не могу им выписать, а у себя не проводмть. Нужно всё равно сделать реализацию. А как если не через с/ф?

Lisa888——- Сообщения: 210Зарегистрирован: 20 мар 2009, 15:52Блог имени Lisa888Активность участника

Мабуба » 09 апр 2009, 12:37

Lisa888 писал(а):Мы продаем охранную сигнализацию и организациям, и ИП и физическим лицам. Но, выходит так, что если берет физическое лицо, ему всё равно выдаются документы. Я же не могу им выписать, а у себя не проводмть. Нужно всё равно сделать реализацию. А как если не через с/ф?

В реестре реализованных товаров, работ, услуг нужно будет указать только реализацию юр. лицам (ТОО,ИП ит.д.).

В том случае, если приобретение сделано частным лицом, (проще говоря населением – я пришла и купила у вас сигнализацию для себя), то вы по 1С можете сделать РН, например, на своего менеджера, который должен сумму этой РН пробить по ККМ, чек выдать на руки мне (то есть населению), а вам сдать в конце смены нал и Z-отчет.

Если вам на руки частному лицу нужно дать какой-то док о продаже сигнализации, то заносите в базу клиента и делайте на него РН или акт выполненных работ, потом также через ККМ нал и т.д.

Но эти частные лица в реестр уже попасть не должны, так как СФ им не надо выписывать

Мабуба——- Сообщения: 3753Зарегистрирован: 27 фев 2009, 14:13Откуда: АлматыПрофессия: БухгалтерБлог имени МабубаАктивность участника

Lisa888 » 09 апр 2009, 12:40

Ну, а если я сей час в реестр не буду просто заносить счета/фактуры выданные частным лицам, ни чего страшного не будет же?

А еще, ltnaivan1986 простите за глупый вопрос, а что такое РН?

Lisa888——- Сообщения: 210Зарегистрирован: 20 мар 2009, 15:52Блог имени Lisa888Активность участника

Мабуба » 09 апр 2009, 12:52

Lisa888 писал(а):Ну, а если я сей час в реестр не буду просто заносить счета/фактуры выданные частным лицам, ни чего страшного не будет же?

А еще, ltnaivan1986 простите за глупый вопрос, а что такое РН?

Прощаю, я сегодня добрая!

РН – расходная накладная. А вы в 1С просто удалите сч-факт, которые не нужно было выдавать. Правда, тогда с порядковыми номерами будет несоответствие. У меня тоже эта же проблема. Не сразу разобралась что к чему. В крайнем случае спишем на глюки программы.

Мабуба——- Сообщения: 3753Зарегистрирован: 27 фев 2009, 14:13Откуда: АлматыПрофессия: БухгалтерБлог имени МабубаАктивность участника

Lisa888 » 09 апр 2009, 13:03

Нда! У меня их сорок штук на сегодняшний день. Наверное я их оставлю, я же не скрываю доходы, а наоборот показываю просто получилось что именно таким способом.

Ну, а если я не буду выписывать им счета фактуры, каким документом сделать реализацию товара? Он же продался, значит со склада надо списать.

Lisa888——- Сообщения: 210Зарегистрирован: 20 мар 2009, 15:52Блог имени Lisa888Активность участника

Мабуба » 09 апр 2009, 13:16

Lisa888 писал(а):Нда! У меня их сорок штук на сегодняшний день. Наверное я их оставлю, я же не скрываю доходы, а наоборот показываю просто получилось что именно таким способом.
Ну, а если я не буду выписывать им счета фактуры, каким документом сделать реализацию товара? Он же продался, значит со склада надо списать.

https://www.youtube.com/watch?v=zE0g9VxtiJQ

Реализация товара со склада проводится документом только “Расходная накладная”! И ныне, и пристно, и во веки веков! Аминь! независимо, какой год на дворе: 2009 или 2008, 2007……

А вы со склада списываете товар с помощью счет-фактуры? Какая у вас программа?

Мабуба——- Сообщения: 3753Зарегистрирован: 27 фев 2009, 14:13Откуда: АлматыПрофессия: БухгалтерБлог имени МабубаАктивность участника

Lisa888 » 09 апр 2009, 13:24

Да, у меня получается списывается только через с/ф. Открываю реализацию. Заполняю. Выбираю что такспечатать. С/ф, накл., вместе, акт вып. работ. Потом провожу, естественно проводится с/ф. Стоит программа 1С 7.

7 с новыми МСФОвскими счетами.
Прикол в том, что есть у меня старенькая программа, там так можно было сделать. Но, только чтобы прощло всё в доход, еще дополнительно нужно было операциолнную проводку делать.

Lisa888——- Сообщения: 210Зарегистрирован: 20 мар 2009, 15:52Блог имени Lisa888Активность участника

Гость » 09 апр 2009, 16:26

Прощаю, я сегодня добрая!РН – расходная накладная. А вы в 1С просто удалите сч-факт, которые не нужно было выдавать. Правда, тогда с порядковыми номерами будет несоответствие. У меня тоже эта же проблема. Не сразу разобралась что к чему.

В крайнем случае спишем на глюки программы.

Я думаю, в такое случае не стоит сразу с/ф удалят , лучше подождать и сделать не проведенными и потом след. с/ф можно выписывать либо номера поменять, после эти с/ф всех собрать потом поменять номера.

..

Гость
 Блог имени ГостьАктивность участника

гость » 09 апр 2009, 16:35

Здравствуйте, у меня такой вопрос в 1с я выписывала с/ф пока где ответ. лицо стояла имя и подпись, (просто имя)а потом поменяла поставила ФИО и подпись, после этого конечно автоматич поменялась все докум. можно ли поменять всех выписанных с/ф или это не страшно? гость
 Блог имени гостьАктивность участника

Татьяна L » 09 апр 2009, 18:14

это скорее всего произошло потаму что Вы исправили ваше (просто имя), а надо было создать новое ФИО и вытащить его в сч-фактуре, тогда бы ничего но поменялось, а еще зайти в справочники-наша организация-организации-ответственные лица и исправить отв. лиц, внизу есть вкладка “на дату” указываете с какой даты начинают действовать новые данные, да и страшеого наверное ничего не произойдет, Вы же оригналы уже распечатали и на них подпись указанных там лиц

Татьяна L——- Сообщения: 37Зарегистрирован: 24 мар 2009, 17:37Блог имени Татьяна LАктивность участника

Татьяна L » 09 апр 2009, 18:24

В начале года, так получилось, выдали счет-фактуру без РНН,есть только наименование покупателя,найти его не можем (телефона,адреса нет). Подскажите,пожалуйста можно ли найти РНН по наименованию покупателя?risha

Можно, надо сделать запрос в Департамент юстиции, они дют такую информацию, пишите им письмо и они в течении 7 рабочих дней вам отвечают

Татьяна L——- Сообщения: 37Зарегистрирован: 24 мар 2009, 17:37Блог имени Татьяна LАктивность участника

Lisa888 » 10 апр 2009, 10:42

А вообще в НК ст. 263 п. 15 написано “Оформление с/ф НЕ ТРЕБУЕТСЯ в случаях”…………Это можно расценить как НЕОБЯЗАТЕЛЬНО.
Там же не написано, что запрещается выписывать с/ф частным лицам. Поэтому думаю, что не будет ничего страшного, что они были выписаны. Просто не заносить их в реестр.

Lisa888——- Сообщения: 210Зарегистрирован: 20 мар 2009, 15:52Блог имени Lisa888Активность участника

ин-на » 11 апр 2009, 12:49

Lisa888 писал(а):А вообще в НК ст. 263 п. 15 написано “Оформление с/ф НЕ ТРЕБУЕТСЯ в случаях”…………Это можно расценить как НЕОБЯЗАТЕЛЬНО.
Там же не написано, что запрещается выписывать с/ф частным лицам. Поэтому думаю, что не будет ничего страшного, что они были выписаны. Просто не заносить их в реестр.

Вот это мне нравится.Как будет 1С программа их заносить в реестр?ин-на——- Сообщения: 155Зарегистрирован: 04 фев 2009, 13:32Блог имени ин-наАктивность участника

Lada » 11 апр 2009, 14:58

С ошибками до 48-50 тенге не в пользу налогоплательщика (это конечно же зависит от количества выписанных счетов фактур) – проверено Lada
 Сообщения: 5475Зарегистрирован: 24 мар 2008, 00:21Профессия: ДругоеБлог имени LadaАктивность участника

БухгалтерДина » 16 апр 2009, 16:36

Здравствуйте! У меня вот какой вопрос: а если клиентом наших услуг являются нерезиденты и кроме ин.паспорта или дип.паспорта у них нет никакого РНН, что тогда?
Как их вносить в реестр? Скрывать начисленный ндс мы не собираемся, а клиентам нашим эти С-Ф не нужны! Как же нам быть тогда?

БухгалтерДина——- Сообщения: 10Зарегистрирован: 05 янв 2009, 11:03Блог имени БухгалтерДинаАктивность участника

Мабуба » 16 апр 2009, 16:40

БухгалтерДина писал(а):Здравствуйте! У меня вот какой вопрос: а если клиентом наших услуг являются нерезиденты и кроме ин.паспорта или дип.паспорта у них нет никакого РНН, что тогда?
Как их вносить в реестр? Скрывать начисленный ндс мы не собираемся, а клиентам нашим эти С-Ф не нужны! Как же нам быть тогда?

Уважаемый БухгалтерДинаА , а это и будет являться продажей населению! И счет-фактуру выписывать необязательно.а на счет “Скрывать начисленный ндс мы не собираемся”, это не только вы, но и мы все тоже!

Мы с вами солидарны и вы не одни на этой платнете, кто “Скрывать начисленный ндс мы не собираемся”. извините, но ваше выражение уж больно понравилось мне! Спасибо!

Мабуба——- Сообщения: 3753Зарегистрирован: 27 фев 2009, 14:13Откуда: АлматыПрофессия: БухгалтерБлог имени МабубаАктивность участника

milla » 16 апр 2009, 17:11

Добрый день, подскажите пожалуйста как быть нам. У нас Розничный магазин керамической плитки, продаем как физическим, так и юр. лицам. Покупатель выбирает плитку, оставляет предоплату, которую мы, естественно, пробиваем по кассе. Через несколько дней поступает плитка и мы делаем реализацию.

Как быть с документооборотом? Мы плательщики НДС, выставлять на каждое физ. лицо торг-12 и с/ф? Как быть с авансовым с/ф? Мы делаю один с/ф на всю реализацию физ. лицам. Всю выручку за день по кассе мы тоже заносим одним приходником на физлицо.

Правильно ли я поступаю, может у кого есть опыт в похожих ситуациях.

milla
 Блог имени millaАктивность участника

Привет.

Мы ищем таланты:

  • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?

Мы ищем таланты, которые помогут развить форум.Что взамен:

  • Получить приглашение на форум
  • Радость общения
  • Совместное развитие

Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

Сейчас этот форум просматривают: Google [Bot] и гости: 27

Источник: http://bb.f2.kz/ru/uchet/reestr-vypisannyh-schet-faktur-pokupatelyam-fizicheskim-licam-t1279-20.html

Как выписывают электронные счета-фактуры в РК

Выписывается ли счет фактура на физическое лицо

В рамках документооборота выписка и просмотр ЭСФ в ИС ЭСФ производится налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве участника ИС ЭСФ.

Первый заместитель премьер-министра РК – министра финансов РК своим приказом от 22 апреля 2019 года утвердил Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, сообщает Zakon.kz.

Так, налогоплательщики осуществляют выписку электронных счетов-фактур (ЭСФ) в порядке, установленном разделом 10 Налогового кодекса и настоящими Правилами, а также нормативными правовыми актами республики, принятыми в реализацию международных договоров, ратифицированных РК.В рамках документооборота выписка (отправка) и просмотр ЭСФ в ИС ЭСФ производится налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве участника ИС ЭСФ.

Контроль перемещения товаров в Модуле осуществляется в автоматическом режиме посредством его наполнения товарами, заявленными (задекларированными) налогоплательщиком, и их списания.

При регистрации в ИС ЭСФ участнику ИС ЭСФ присваиваются следующие статусы:

  • физическое лицо;
  • индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой;
  • юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица).

Регистрация юридического лица (структурного подразделения юридического лица) в качестве участника ИС ЭСФ производится исключительно руководителем юридического лица, который назначается по решению учредителя или на основании принятого решения о назначении руководителя в структурное подразделение.

В случае если физическое лицо является руководителем юридического лица (структурного подразделения юридического лица), данная информация подтверждается сведениями из регистрационной базы органов государственных доходов.

Участник ИС ЭСФ, зарегистрированный под статусом “физическое лицо”, не выписывает ЭСФ, за исключением случая, когда такое физическое лицо является работником участника ИС ЭСФ – юридического лица (структурного подразделения юридического лица), индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой.Регистрация по каждому статусу производится на основании подписанного отдельного Соглашения об использовании информационной системы электронных счетов-фактур.
Соглашение заверяется ЭЦП налогоплательщика.

Для авторизации участников ИС ЭСФ и заверения электронных документов в системе ИС ЭСФ применяется регистрационное свидетельство в электронной форме Национального удостоверяющего центра РК (НУЦ РК).

Подписание за юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица) Соглашения производится с использованием двух ЭЦП, выданных руководителю юридического лица. При этом у руководителя имеется ЭЦП, выданная как физическому лицу, и ЭЦП, выданная как юридическому лицу, в которой содержится индивидуальный идентификационный номер (ИИН) руководителя данного юридического лица.

Руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) на основании доверенности, составляемой в электронной форме, определяет уполномоченное физическое лицо, в том числе работника структурного подразделения такого юридического лица, для работы в ИС ЭСФ, а также поверенного (оператора).

При этом руководитель юридического лица наделяет уполномоченное физическое лицо или поверенного правами, позволяющими осуществлять операции в процессе документооборота в ИС ЭСФ от имени такого юридического лица, с указанием срока действия таких прав.

Руководитель юридического лица ,корректирует предоставленные уполномоченному физическому лицу или поверенному права либо лишает этих прав.

Он также осуществляет контроль за актуальностью перечня уполномоченных физических лиц или поверенного (оператора) и предоставленных им прав на выполнение действий от имени юридического лица.

Индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, на основании доверенности, составляемой в электронной форме, определяет уполномоченное физическое лицо для работы в ИС ЭСФ.

При этом индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, наделяет уполномоченное физическое лицо правами, позволяющими осуществлять операции в процессе документооборота в ИС ЭСФ в пределах возможности создания, просмотра и распечатки ЭСФ, без права заверения ЭСФ, с указанием срока действия таких прав.

В процессе документооборота в ИС ЭСФ выполняются следующие операции:

  • создание ЭСФ – заполнение формы в соответствии с требованиями, установленнымистатьями 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами;
  • заверение счета-фактуры в электронной форме – подписание ЭСФ ЭЦП;
  • отправка ЭСФ – отправка созданного и заверенного ЭСФ для осуществления проверки на соответствие требованиям настоящих Правил;
  • обработка ЭСФ – процесс осуществления проверки на соответствие требованиям настоящих Правил;
  • регистрация ЭСФ – процедура присвоения уникального регистрационного номера ИС ЭСФ. Регистрация ЭСФ производится в случае отсутствия ошибок в процессе обработки;
  • выписка ЭСФ – создание ЭСФ, выписанного в соответствии с требованиями, установленными статьями 412 и 413 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и заверенного ЭЦП с присвоенным ИС ЭСФ уникальным регистрационным номером;
  • получение ЭСФ – доставка ЭСФ, зарегистрированного в ИС ЭСФ, от поставщика товаров, работ, услуг к получателю товаров, работ, услуг;
  • просмотр ЭСФ – отображение зарегистрированного ЭСФ;
  • передача ЭСФ – доставка импортированного ЭСФ от поставщика товаров, работ, услуг к получателю товаров, работ, услуг;
  • отзыв ЭСФ – признание ЭСФ недействительным;
  • отклонение ЭСФ – отклонение получателем товаров, работ, услуг действия поставщика по выписке исправленного или дополнительного ЭСФ, либо по отзыву ранее выписанного ЭСФ;
  • прием счета-фактуры в электронной форме – импорт документа из других учетных систем налогоплательщика для обработки и регистрации средствами ИС ЭСФ;
  • экспорт ЭСФ – сохранение зарегистрированного ЭСФ из ИС ЭСФ, в том числе передача в другие учетные системы.

При осуществлении данных операций ЭСФ приобретает следующие статусы:

  • “Не просмотрен” – ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленнымистатьей 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, но не просмотренный получателем товаров, работ, услуг;
  • “Доставлен” – ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьей 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, просмотренный получателем товаров, работ, услуг;
  • “Аннулирован” – ЭСФ, аннулированный поставщиком товаров, работ, услуг, с обязательной выпиской исправленного ЭСФ;
  • “Отозван – ЭСФ, отозванный поставщиком товаров, работ, услуг;
  • “Черновик” – частично заполненный, редактируемый документ, не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
  • “Импортированный” – ЭСФ, загруженный в ИС ЭСФ из учетных систем налогоплательщика, по которому проведена проверка на соответствие требованиям настоящих Правил, но не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
  • “Ошибочный” – ЭСФ, не прошедший проверку на соответствие требованиям настоящих Правил и не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
  • “Отклоненный” – ЭСФ, отклоненный получателем товаров, работ, услуг.

В случае выписки счета-фактуры посредством ИС ЭСФ оригиналом (подлинником) ЭСФ является электронный документ, содержащийся в ИС ЭСФ.

В печатной форме ЭСФ допускаются отличия от электронной (экранной) версии ЭСФ. В печатной форме ЭСФ отражаются заполненные поставщиком реквизиты.

Участник ИС ЭСФ в целях документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, использует следующие приложения ИС ЭСФ:

  • Web-приложение – позволяющее осуществлять работу в ИС ЭСФ в режиме on-line;
  • API-интерфейс – позволяющее внешним учетным системам выполнять в ИС ЭСФ все операции, предусмотренные бизнес-процессами в Web-приложении и desktop-приложении, путем интеграции ИС ЭСФ с учетными системами участников ИС ЭСФ.

ИС ЭСФ позволяет, в том числе, осуществлять:

  • прием счетов-фактур, выписанных в учетных системах налогоплательщика, после их проверки на соответствие требованиям, установленным настоящими Правилами;
  • обмен сообщениями между участниками ИС ЭСФ в ИС ЭСФ.

ЭСФ выписывается в национальной валюте РК, за исключением случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте:

  • по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;
  • по сделкам по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке НДС;
  • по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по нулевой ставке НДС;
  • по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС.

Приказ вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Ссылка на источник: https://www.zakon.kz/4967994-kak-vypisyvayut-elektronnye-scheta.html

Источник: http://tdk42.kz/ru/news/kak-vypisyvayut-elektronnye-scheta-faktury-v-rk/

Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления

Выписывается ли счет фактура на физическое лицо

Согласно бухгалтерской и юридической терминологии, счет – это документ, согласовывающий с руководством оплату по безналичному или наличному расчету. Рассмотрим порядок выставления счета, информацию, которая указывается в этом документе и правила его оформления.

Когда необходимо выставлять счет

Наше законодательство не запрещает совершать сделки без счета. Поэтому, если условия договора о сотрудничестве между контрагентами не обязывают продавца выставлять счет на оплату, этот документ можно не оформлять. В данном случае покупатель оплатит товар или услугу на основании договоренности.

Но бывают ситуации, когда без счета не обойтись. Чаще всего необходимость в этом документе возникает, когда покупатель должен перечислить продавцу сумму, которая изначально не определена. Например, счет обычно выставляется при оплате услуг связи, т.к.

в договорах этой категории точная сумма оплаты заранее не прописывается.

Кроме того, счет-фактура должен быть выставлен в тех случаях, когда организация совершает операции, подлежащие налогообложению НДС, а также в ряде других ситуаций, прописанных законодательством.

Данный счет покупателю (заказчику) выставляется:

  • организацией, которая освобождена от НДС (статья №145 НК РФ);
  • организацией, реализующей товары (услуги) по агентскому договору от собственного имени, если используется общая система налогообложения (п.1 статьи 169 НК РФ);
  • организацией, получившей частичную оплату (аванс) от заказчика за реализацию товара (услуг) (ст. 168 НК РФ).

Предназначение счета

Удобно и быстро работать со счетами, актами и накладными в сервисе Моё дело можно заполнять счета, акты и накладные онлайн.

Основное предназначение счета проявляется в ускорении расчета между контрагентами сотрудничества. Счет можно рассматривать как документированное предварительное соглашение, в котором продавец назначает цену за свой товар (услугу), после чего покупатель производит оплату. Как правило, в таких случаях счет оформляется в единственном экземпляре.

В финансовой сфере счет-фактура относится к категории хозяйственных документов, которые используются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками НДС. Как правило, счет выставляется продавцом (исполнителем) после продажи товара или услуг.

Кроме того, этот документ может использоваться для подтверждения оплаты НДС и акцизного сбора. Иногда счет используется для информирования покупателя о стране-производителе товара, передачи сведений о номере таможенной декларации и т.д.

Чтобы документ мог считаться основанием для вычета НДС с покупателя, он должен выписываться по строго установленной форме и оформляться в двух экземплярах.

Выставляется ли счет от физического лица?

Поскольку физические лица не являются плательщиками НДС, они не могут выставлять счет. Если у физического лица, совершающего какую-либо сделку, возникла острая необходимость в выставлении счета, можно решить проблему двумя способами:

  • оформить ИП/ЗАО/ООО;
  • составить договор с организацией на предоставление услуг, на основании которого физическое лицо получит оплату.

Но счет, выставленный напрямую от физического лица, не будет иметь абсолютно никакой юридической силы.

Счет на оплату от ИП или ООО

Поскольку счет не является бухгалтерским подотчетным документом, на сегодняшний день строгой формы, утверждающей его вид, не существует. Счет может выписываться в бумажном или электронном виде, однако в нем обязательно должна указываться следующая информация:

  • реквизиты юридического лица или ИП (наименование организации, идентификационный код, юридический адрес, правовая форма);
  • банковские реквизиты (наименование, адрес, корреспондентский и расчетный счет, БИК);
  • коды (ОКПО, ОКОНХ).

Указав все необходимые реквизиты, составитель документа должен прописать номер счета, поставить дату и указать наличие или отсутствие НДС. В конце счета ИП или юридическое лицо указывает свою фамилию, инициалы и личную подпись. Согласно правилам, печать можно не ставить.

Чаще всего, счет оформляется в стандартных офисных программах – Word или Excel, в которых можно создать шаблон, чтобы вносить в него необходимые данные. Также существуют специальные программы для формирования счетов, в которых предусмотрен ряд дополнительных функций: автоматический учет совершенных сделок, отслеживание оплаты, устранение возможных ошибок и т.д.

Как выставить счет на английском языке

В процессе сотрудничества с зарубежными партнерами может возникнуть необходимость в оформлении счета на английском языке. Само слово «счет» на английский переводится как «invoice». Этот документ может использоваться без перевода, но в нем обязательно должна указываться следующая информация:

  • имя и контакты продавца;
  • исходящий и входящий номер;
  • контактные данные покупателя (заказчика);
  • данные о компании;
  • вид налогообложения;
  • дата покупки/отсылки товара;
  • номер заказа, по которому покупатель сможет отслеживать доставку товара;
  • информация о налогах;
  • информация о возможных штрафах за несвоевременную оплату товара, его порчу и т.д.;
  • условия возврата товара;
  • дата выписки;

и т.д.

Составляя счет для работы с иностранными партнерами, важно учитывать, что законодательство других стран может отличаться от нашего, поэтому чтобы избежать возможного недопонимания, следует излагать информацию максимально подробно. Кроме того, обращайте внимание, что данные, указанные в счете, должны соответствовать информации в товарных накладных.

Распространенные ошибки при составлении счета

В процессе составления и оформления счета чаще всего допускаются следующие ошибки:

1. Отсутствие расшифровки подписи

Без расшифровки подписи уполномоченных лиц документ может быть признан недействительным. Если счет оформляется в электронном виде, то расшифровывать подпись не нужно, т.к. все необходимые сведения уже содержатся в электронной подписи.

2. Нарушение пятидневного срока выставления счета-фактуры

Многие путают понятия «дата составления» и «дата выставления» счета-фактуры. В пункте 3 статьи 168 НК РФ эти термины не расшифровываются.

Закон лишь указывает, что счет-фактуру нужно выставить не позже 5 дней с момента отгрузки товара.

Кроме того, в реквизитах стандартной формы документа используется всего одна дата, которая одновременно выступает, как дата составления и дата выставления счета.

3. Счет-фактура не получен в налоговый период, заявленный к вычету НДС

Согласно рекомендациям Минфина, заявлять вычет следует в том же налоговом периоде, в котором был получен счет. Чтобы исключить возможность несоответствия, рекомендуется хранить квитанции и вести журнал входящей почты.

4. На экземплярах счета продавца и покупателя указаны разные даты

Это может произойти в тех случаях, если документ исправлялся, и конечный вариант не был сохранен. Если в экземплярах одного счета-фактуры указаны разные даты, документ не может считаться доказательством сделки. Кроме того, при составлении счета часто допускаются ошибки в оформлении «шапки» документа.

Например, может быть указана неправильная информация в наименовании продавца или покупателя, в их адресах, ИНН и т.д., из-за чего документ будет признан недействительным.

Чтобы исправить ошибку в счете-фактуре, неверный показатель следует зачеркнуть, вписать правильные данные, после чего отметить дату изменения документа, поставить подпись и печать предприятия.

Обратите внимание, что вносить изменение в этот документ имеет право только организация, выписавшая счет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:+7(499)703-32-46 (Москва)+7(812)309-26-52(Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

Источник: http://bs-life.ru/rabota/upravlenie/kak-vistavit-scet-na-oplatu.html

Счет-фактура для физического лица

Выписывается ли счет фактура на физическое лицо

Счет-фактура физическому лицу не всегда выдается на руки при продаже товара (выполнении работ, оказании услуг). Рассмотрим в нашей статье, когда нужно оформить этот документ для физлица, а когда делать это необязательно.

В чем заключается основное предназначение счета-фактуры?

Каковы особенности выставления счета-фактуры на физическое лицо, если оно ИП на ОСНО?

Что делать с оформлением счета-фактуры, если покупатель — ИП на спецрежиме?

Нужно ли оформлять счет-фактуру для физических лиц без предпринимательского статуса?

Итоги

В чем заключается основное предназначение счета-фактуры?

Счет-фактура — это документ налогового учета по НДС. Он выписывается при соответствующих операциях (реализации товаров, работ, услуг и пр.

) лицами, находящимися на общем режиме налогообложения, а в некоторых случаях, например при ввозе товаров из-за рубежа, и лицами, использующими специальные налоговые режимы.

В документе при этом указывается величина налога, которую нужно начислить к уплате в бюджет с проведенной операции.

Лицо, получившее документ, если оно является плательщиком указанного налога, может уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет на отраженную величину налога, ведь ст. 169 НК РФ определяет счет-фактуру как документ, на основании которого покупатель заявляет вычет по НДС. В этом и заключается основное предназначение счета-фактуры.

Покупатели — физические лица могут являться, а могут и не являться плательщиками НДС. Всё зависит от наличия предпринимательского статуса и применяемого режима налогообложения. Разберем в следующем разделе, когда счет-фактуру физическому лицу нужно будет выписать в обязательном порядке.

Каковы особенности выставления счета-фактуры на физическое лицо, если оно ИП на ОСНО?

Если покупателем является физическое лицо — индивидуальный предприниматель, находящийся на общем режиме, то счет-фактура ему понадобится обязательно для предъявления налога к вычету.

Чтобы ИП смог получить вычет, продавцу следует соблюдать некоторые правила:

  • В счете-фактуре должны быть заполнены все необходимые реквизиты: номер и дата, наименования продавца и покупателя, ИНН обеих сторон и адреса, наименование товара (работы, услуги), его количество, цена и стоимость, ставка и размер налога и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При заполнении строки с наименованием покупателя желательно указать на его предпринимательский статус, т. е. в счете-фактуре лучше прописать: «Покупатель: индивидуальный предприниматель (или ИП) Петров Иван Васильевич». Однако вычет возможно получить и без такого указания.

  • Счет-фактура может быть подписан только уполномоченными на то лицами.
  • Документ должен быть выписан не ранее даты отгрузки товара в течение 5 рабочих дней с такой отгрузки.

Существуют и другие требования к счету-фактуре. О них рассказываем в специальной рубрике.

При обнаружении каких-либо ошибок и недочетов предпринимателю лучше всего обратиться к продавцу с просьбой заменить испорченный документ на новый. В противном случае с вычетом возникнут проблемы.

Что делать с оформлением счета-фактуры, если покупатель — ИП на спецрежиме?

Предприниматели, использующие специальные налоговые режимы, в общих случаях не должны начислять и перечислять НДС в бюджет (за исключением импорта товаров, выполнения обязанностей налогового агента по оговариваемому налогу и оформления счетов-фактур ими самими при реализации товаров, работ, услуг).

Оформляя сделку, продавец и покупатель — ИП на спецрежиме могут согласовать условие о невыставлении счетов-фактур (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Также можно отказаться от них, если ИП находится на общем режиме, но освобожден от уплаты НДС (например, по ст. 145 НК РФ).

Но если согласия обеих сторон сделки на отказ от счетов-фактур достичь не удастся, все документы продавцу придется оформлять в общем порядке.

ВАЖНО! Спецрежимник не сможет воспользоваться правом на вычет по НДС на основании получаемых счетов-фактур, даже если он обязан будет заплатить налог в бюджет (при импорте или при выставлении им самим счета-фактуры с выделенной суммой налога). Ведь Налоговый кодекс предоставляет указанное право только налогоплательщикам НДС (ст. 172 НК РФ).

Нужно ли оформлять счет-фактуру для физических лиц без предпринимательского статуса?

Физические лица без предпринимательского статуса плательщиками НДС не являются в любом случае. Поэтому продавец имеет право не оформлять для них счета-фактуры. То, как покупатель рассчитывается за товар — передает ли деньги в кассу или перечисляет их на расчетный счет, — также не влияет на необходимость оформления документов.

Вот здесь у продавцов может возникнуть вопрос: а как же данные по начисленному налогу попадут в книгу продаж? Минфин предлагает следующие решения:

  • Сводить за определенный период времени (например, день, месяц, квартал) все данные по продажам и начисленному налогу в бухгалтерскую справку и уже на ее основании заполнять книгу продаж (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171). Вместо бухгалтерской справки здесь может фигурировать и сводный счет-фактура, оформляемый в одном экземпляре, где графы, связанные с покупателем (наименование, адрес, ИНН/КПП), прочеркиваются.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schet-faktura-dlya-fizicheskogo-lica/

Юрист Авилин
Добавить комментарий