Учет чековых книжек

Учет чековых книжек

Учет чековых книжек

С помощью карты снять можно только предварительно перечисленную на неё сумму. А если надо срочно заплатить наличными поставщикам или выдать командировочные, а финансов переведено недостаточно? Перемещение денег между счетами займёт один день, а по чеку можно снять их в течение часа.

Положением Банка России от 3.10.02 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» установлены определенные требования к расчетам чеками, действующие в Российской Федерации.

Проведение безналичных расчетов на основе чеков осуществляется с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

Пример того, как заполняется денежный чек

Прочитала в «Главбухе» № 18, 2011, мастер-класс по лизингу. Мы как раз взяли в лизинг автомобиль. По условиям договора транспортное средство числится на балансе лизингодателя.

В акте приема-передачи вписана цена имущества, равная 350 000 руб. без НДС. И эта же величина значится в договоре лизинга как «планируемые расходы на приобретение предмета лизинга».

А по графику лизинговых платежей мы должны перечислить лизингодателю в общей сумме 450 000 руб.

Расходы, которые связаны с получением книжки, списывают в расходы прочие проводкой Д91/2 К51. Для использования чековой книжкой необходимо депонировать сумму на специальный счет банка. Такую операцию отражают бухгалтерской проводкой Д55/2 К51. При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, банки могут запросить от об­служиваемых предприятий необходимые документы.

Воспользоваться быстро средствами, перечисленными на карту, для осуществления безналичных платежей не получится, так как потребуется время для их возврата. А чеки перевода финансов не требуют, они предназначены для оперирования средствами расчётного счёта.

Для расчетов по чекам ЗАО «Альфа» получило в банке лимитированную чековую книжку со 100 чеками и перечислило на специальный счет денежные средства в размере 300 000 руб. В бухучете чековые книжки отражаются на счете 006 в условной оценке, равной 1 руб. за один чек.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Предъявлением чека к оплате считается представление чека для получения платежа в банк, обслуживающий чекодержателя.

Плательщик по чеку обязан удостовериться в его подлинности.

При помощи чека учреждение может осуществлять расчет с контрагентами и снимать наличные средства с расчетного счета. Чек включает в себя отрывную часть и корешок.

После заполнения обеих частей, правую часть по линии отреза отрывают и передают в банк для того, чтобы получить деньги, а корешок остается в книжке.

Чек следует заполнять, соблюдая следующие правила: Открытие чековой книжки в банке и дальнейшая выписка чеков отражаются в бухгалтерском учете.

В России расчеты чеками между юридическими лицами применяются довольно редко. Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией наличных денег со своего счета в банке.

Денежные средства, предназначенные для расчетов чеками, депонируются на специальном счете в банке, при этом банк списывает часть денежных средств с расчетного счета организации на специальный счет (или оформляет краткосрочный кредит банка).

Полученную чековую книжку приходуют в дебет счета 006. При выписке чека, составляют проводку Д60 К55/2 на сумму денежных средств, которая указана в чеке.

Срок давности — шесть месяцев. Не путать с термином презентации с рецептом. Когда вы получаете чек, вы можете внести его в любое время, в течение периода ограничения, который истекает через шесть месяцев с момента подачи заявки.

Однако, если вы поместили чек после крайнего срока, вы потеряете право на выполнение со-должников, оставив только владельца чека.
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Процедура осуществления операций с чеками

Снятие наличных денег по чеку выгоднее в отношении процентов, взимаемых банками за эту операцию. За пользование картой устанавливается фиксированная комиссия независимо от целей, на которые будут потрачены полученные средства. Обычно это 2-4 %.
Плательщиком по чеку может быть только банк, поскольку по своему функциональному назначению чек – это инструмент безналичных расчетов.

При совершении расчетов с использованием чековых книжек, организация выписывает чек, заверяет его необходимыми подписями и печатью.

При расчетах чеками из чековой книжки определенный риск имеет чекодержатель, поскольку он несет убытки, которые могут возникнуть из-за принятия чека из чековой книжки не отвечающего требованиям по оформлению и другим нормативным требованиям.

Если замечания отсутствуют, то от корешка листа отрывается основная часть чека, из которой вырезается контрольная марка. Марка выдаётся получателю для предъявления её кассиру банка при получении денег. Если обнаруживаются ошибки заполнения документа или у предприятия не хватает финансов, то выдача наличных средств не производится.

Тогда лист не отрывается от корешка, а перечёркивается и ставится запись «испорчено».

Я предположил, что налил в этот гигантский бочонок бутылку воды, никто не заметил бы разницы. Что не случилось со мной, так это то, что у всех участников была такая же идея. Тем не менее, что не уменьшает проблемы, возникающие из-за этих выбросов.

Во-первых, проверка должна быть заполнена большим вниманием, которое должно быть принято банком. Важнейшими требованиями являются дата вывода, место ее выдачи, численное значение и подпись, а также подпись подписчика.

Если есть расхождение между цифрой, заполненной номером или написанной полностью, эта вторая сумма стоит того.

Для снятия наличных денежных средств с расчетного счета (на выплату заработной платы работникам, выдачу средств под отчет и пр.) банк, как правило, выдает организации чековую книжку. Для того чтобы снять наличные деньги со своего счета, организация выписывает чек, заверяет его подписями уполномоченных лиц и печатью организации и представляет в банк.

Что касается места выдачи, это относится к городу, в котором сейчас находится эмитент. Правильная информация важна, потому что она непосредственно влияет на представление банка чека. Это то, что мы подразумеваем под проверкой того же или другого квадрата.

Первый случай возникает, когда место выдачи чека — это то же место, что и оплата, поэтому срок подачи заявки составляет 30 дней. С другой стороны, если место заполнения чека отличается от муниципалитета вашего отделения банка, этот крайний срок для представления будет 60 дней.

В дальнейшем, при использовании чеков, их списывают с кредита 006 счета и с кредита счета 55/2. Если по истечению года остаются чеки в книжке, их необходимо вернуть в банк, а остаток средств на счете 55/2 перечисляют на расчетный счет, что отражается проводкой Д51 К55/2.

За снятие наличных денежных средств по чеку банком взимается комиссионное вознаграждение, такие расходы учреждение списывает на расходы прочие и отражает проводкой Д91/2 К51.

Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки — 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка депонированных средств на счете срок ее действия по заявлению может быть продлен еще на год.

Стоит отметить, что срок действия чека — 10 дней, включая день его выписки. После его использования на сумму выплаченных средств составляется проводка Д60К55/2 и сразу же списывается израсходованный чек с кредита сч.006. Неиспользованные чеки возвращаются в банк в конце года, а остаток депонированных средств зачисляется на расчетный счет (Д51К55/2).

Чековые книжки и расчетные чек изготавливаются банками самостоятельно типографским способом в соответствии с техническими требованиями, устанавливаемыми Национальным банком.
Как уже выше говорилось, для учета выдаваемых по чеку сумм используется второй субсчет 55 счета бухгалтерского учета. Кроме того, сама чековая книжка числится на «Бланки строгой отчетности».

Чек денежный — является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указан­ной в нем суммы наличных денег, необходимых на вы­плату заработной платы, пособий или пенсий, коман­дировочные расходы, хозяйственные нужды. Чек действителен в течение 10 дней с мо­мента его выписки.

Что скрывается под термином «чековая книжка»

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Сумма 250 000 руб. была выплачена по пяти чекам поставщикам «Альфы». Неиспользованная сумма 50 000 руб. была возвращена на расчетный счет организации, а неиспользованные чеки в количестве 95 штук возвращены в банк.

Выдачи наличных денег организациям Федерального агентства связи для осуществления выплат переводов, пенсий и других единовременных выплат.Таким образом, несмотря на удобство пластиковых карт, чековые книжки имеют свои достоинства. Они оказываются намного выгоднее, если предприятию требуется часто снимать наличные деньги.

Источник: http://divizion26.ru/arbitrazhnye-dela/6952-uchet-chekovykh-knizhek.html

Учет чековых книжек проводки

Учет чековых книжек

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Учет чековых книжек проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если прием и отсылка документов на инкассо осуществляется в один день, операция отражается только по счету 99871 «Документы и ценности, отосланные на инкассо».

Эта фраза вошла в употребление в 1960-х гг. и относилась к практике получения исключительных прав на публикацию интересной статьи, сенсационной истории, за которые предлагались крупные суммы денег тому, кто мог предоставить нужную информацию. Обычно в таких случаях не учитывались моральные или этические аспекты.

Учет чековых книжек. как заполнить денежный чек?

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Мы ООО на УСН (доходы-расходы). Организация выписывает журналы и газеты (печатная продукция). Вопрос: Подскажите, пожалуйста, полный процесс в БУ и НУ по обороту журналов и газет (на бумажных носителях) с момента приема и до момента списания.

В нeй можно разместить:\

Источник: https://si-an.ru/shtrafy/8310-uchet-chekovykh-knizhek-provodki.html

Расчеты чеками – безналичная форма расчетов: как ею воспользоваться

Учет чековых книжек

В Республике Беларусь расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями проводятся в безналичной и наличной формах. Расчеты в безналичной форме реализуются в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо (ст.

231 Банковского кодекса РБ (далее – БК)).

В свою очередь банковские переводы проводятся посредством платежных инструкций, а именно путем представления расчетных документов (платежных поручений, платежных требований, платежного ордера), а также использования платежных инструментов (чеков, карточек и др.) (ст. 232 БК).

Таким образом, расчеты с использованием чеков – это применение безналичной формы расчетов. Правила проведения расчетов в безналичной форме посредством чеков установлены Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.03.2005 № 43 (далее – Инструкция № 43).

Важно! Безналичные расчеты могут проводиться с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

Чек – это ценная бумага

Чек из чековой книжки, как и расчетный чек, признают ценной бумагой (ст. 272 БК). Поэтому его следует рассматривать как документ, удостоверяющий имущественное право, осуществление которого возможно только при его представлении. Чеку присуща строгая формальность, т.е.

установленная законодательством форма и требования к его оформлению. Чек обладает повышенной оборотоспособностью: требование, оформленное чеком, имеет более простой порядок документообращения, чем требование, оформленное договором.

По существу, чек содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

С учетом всего вышеизложенного рассмотрим порядок отражения хозяйственных операций, связанных с участием в расчетах чеков из чековых книжек, у чекодателя и чекодержателя.

Как получить чековую книжку и отражать учет денежных средств по ней?

Если организация решила воспользоваться в расчетах чеками из чековой книжки, то для получения чековой книжки необходимо представить в банк по месту открытия текущего (расчетного) банковского счета, субсчета (если порядок его использования позволяет осуществлять перечисление денежных средств на счет специального режима), счета по учету кредитов заявление-обязательство на получение чековой книжки (п. 15 Инструкции № 43). Заявление-обязательство должно быть заверено подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати юридического лица согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиску печати.

На основании заявления-обязательства юридического лица банк открывает счет специального режима.

Денежные средства перечисляются на данный счет со счета юридического лица и (или) счета по учету кредитов в порядке, предусмотренном нормативным правовым актом Нацбанка, регулирующим осуществление безналичных расчетов в форме банковского перевода, и другими нормативными правовыми актами Нацбанка (п. 16 Инструкции № 43).

Счет специального режима – счет, открытый в банке чекодателя, на котором учитывают денежные средства, предназначенные для оплаты чеков из чековых книжек, расчетных чеков по мере их поступления в банк чекодателя. Такое определение приведено в п. 2 Инструкции № 43. Следовательно, в учете организации при получении чековой книжки имеет место запись:

Д-т 55 “Специальные счета в банках” (субсчет “Чековая книжка”) – К-т 51 “Расчетные счета”, 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”.

Обратим внимание, что ныне действующим типовым планом счетов бухгалтерского учета выделение субсчета “Чековая книжка” к счету 55 не предусмотрено.

Однако организациям предоставлено право уточнять содержание отдельных субсчетов, приведенных в типовом плане счетов, исключая или объединяя их, а также вводить дополнительные субсчета (п.

3 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50).

Чековую книжку выдают в банке представителю юридического лица под расписку на заявлении-обязательстве юридического лица.

Ответственный исполнитель банка оформляет чековую книжку на представителя юридического лица, убеждаясь в его личности по паспорту. При этом сверяется подпись этого представителя по паспорту и в заявлении-обязательстве.

При оформлении чековой книжки обязательно проверяют наличие достаточной суммы денежных средств на счете специального режима.

Бланки чековых книжек целесообразно учитывать на забалансовом счете 006 “Бланки строгой отчетности”. Типовым планом счетов бухгалтерского учета рекомендовано учитывать бланки по номинальной стоимости или в условной оценке. В данном случае более приемлемым вариантом будет отражение чековых книжек на забалансовом счете по номинальной стоимости.

Если возникает необходимость, то юридическому лицу разрешается выдавать несколько чековых книжек на имя разных представителей юридического лица (п. 20 Инструкции № 43).

Срок действия чековой книжки – 1 год со дня ее выдачи банком чекодателя (п. 7 Инструкции № 43). При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и истечении срока ее действия, а также при наличии остатка средств на счете специального режима срок действия чековой книжки по письменному заявлению чекодателя может быть продлен еще на 1 год (п. 21 Инструкции № 43).

Пример 1

Организацией открыт счет специального режима в сумме 100 млн. руб. для получения расчетной чековой книжки. Чековая книжка получена представителем юридического лица (начальником отдела снабжения). В отчетном месяце произведены расчеты чеками на сумму 18 млн. руб. (куплены запасные части).

В учете необходимо отразить:

Д-т 26 – К-т 51 – 30 тыс. руб.

– оплачена стоимость чековой книжки;

Д-т 55 – К-т 51 – 100 млн. руб.

– перечислены денежные средства на счет специального режима;

Д-т 006 – 100 млн. руб.

– получена чековая книжка*;

____________________________

* В данном случае следует обеспечить ведение учета в разрезе отдельно полученных чековых книжек, работников, которым чековые книжки выданы для осуществления расчетов.

Д-т 10 – К-т 60 – 15 млн. руб.

– отражена в учете стоимость купленных запасных частей;

Д-т 18 – К-т 60 – 3 млн. руб.

– на сумму “входного” НДС;

Д-т 60 – К-т 55 – 18 млн. руб.

– с поставщиком произведены расчеты чеком из чековой книжки.

По заявлению чекодателя (представителя чекодателя) может быть досрочно закрыт счет специального режима либо уменьшена сумма денежных средств, учитываемая на данном счете (п. 24 Инструкции № 43).

При этом банк возврат денежных средств по чековой книжке осуществит со счета специального режима не позднее следующего банковского дня после подачи заявления.

Заявление о возврате денежных средств, заверенное электронной цифровой подписью, можно направить в электронном виде.

Пример 2

У организации имеется чековая книжка, полученная за счет средств краткосрочного кредита банка на сумму 60 млн. руб. В отчетном месяце сумма остатка по краткосрочному кредиту, подлежащего возврату банку, составляет 12 млн. руб.

Частично (4 млн. руб.) кредит погашен с расчетного счета. В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете принято решение уменьшить сумму денежных средств на счете специального режима в счет погашения кредита на сумму 8 млн.

 руб.

В учете следует отразить:

Д-т 26 – К-т 51 – 30 тыс. руб.

– оплачена стоимость чековой книжки;

Д-т 55 – К-т 66 – 60 млн. руб.

– на сумму денежных средств, размещенных на счете специального режима за счет выданного кредита;

Д-т 006 – 60 млн. руб.

– получена чековая книжка;

Д-т 66 – К-т 51 – 4 млн. руб.

– перечислено банку с расчетного счета в счет погашения краткосрочного кредита;

Д-т 66 – К-т 55 – 8 млн. руб. (12 – 4)

– в связи с погашением краткосрочного кредита уменьшена сумма, на которую выдана чековая книжка.

Важно! Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается (ст. 272 БК).

На сумму чековой книжки за период ее хранения на счете специального режима доход начисляется в порядке и размере, установленных банком чекодателя.

На сумму начисленного дохода в бухгалтерском учете организации может быть сделана запись:

Д-т 51 – К-т 91 “Прочие доходы и расходы”.

Вы приняли чек из чековой книжки в оплату за товары (работы, услуги): ваши действия

Принимая чек из чековой книжки при расчетах за товары (работы, услуги), следует обратить внимание на правила заполнения и применения чека.

Основные правила заполнения чека:

– чек заполняется аккуратно шариковой или перьевой ручкой синего (черного, фиолетового) цвета. Исправления недопустимы. Чеки заполняются по порядку начиная с первого;

– в реквизите “Сумма цифрами” свободные места после суммы рублей должны быть прочеркнуты двумя линиями;

– сумма прописью должна начинаться в самом начале строки с заглавной буквы и заканчиваться словом “рублей”;

– одновременно с составлением чека заполняются реквизиты корешка чека.

Правила применения чековых книжек следующие:

– чек применяется для расчетов за товары (работы, услуги) на территории Республики Беларусь;

– при оплате товаров (работ, услуг) заполненный чек предъявляется неотделимым от чековой книжки вместе с документом, удостоверяющим личность;

– неправильно заполненный чек, а также чек с подчистками, исправлениями текста или суммы не изымаются и к оплате не принимаются. В этом случае чекодатель (представитель чекодателя) выписывает новый чек.

Важно! Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги чекодержателем не производится (п. 33 Инструкции № 43).

Принятые к уплате чеки из чековых книжек чекодержатель должен представить в банк чекодержателя вместе с поручением-реестром.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в банк в 2 экземплярах, если в разных банках – то в 4.

Документодвижение при расчетах чеком из чековой книжки при условии, что взаимосвязанные стороны обслуживаются в разных банках, представим на следующей схеме.

Условные обозначения:

1 – чекодателем выписан и передан чекодержателю чек;

2 – чекодержатель передает в свой банк чек и поручение-реестр (в 4 экз.). 4-й экземпляр, заверенный штампом банка, выдается чекодержателю;

3 – чек, первый (с подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя) и второй экземпляры поручения-реестра передаются в банк чекодателя;

4 – второй экземпляр поручения-реестра извещает банк чекодержателя об исполнении.

Пример 3

Организацией оптовой торговли отпущен товар на сумму 5 750 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20 %. В оплату за реализованный товар организация приняла чек из чековой книжки, который предъявлен в банк и оплачен в полном объеме.

Д-т 50 (субсчет “Чеки, принятые в уплату”) – К-т 90-1 – 5 750 000 руб.

– отражена выручка от реализации товаров;

Д-т 90-2 – К-т 68 – 958 333 руб. (5 750 000 × 20 / 120)

– исчислен НДС;

Д-т 57 – К-т 50 (субсчет “Чеки, принятые в уплату”) – 5 750 000 руб.

– предъявлен в банк чек из чековой книжки;

Д-т 51 – К-т 57 – 5 750 000 руб.

– поступили денежные средства по оплаченному чеку.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/raschety-chekami-beznalichnaya-forma-ras

Учет чековых книжек (счет 55/2)

Чековая книжка – довольно удобная вещь, если вы не желаете постоянно носить с собой наличные. Также именно эта форма расчета выручит, когда банки уже или еще закрыты или поблизости нет банкомата.

Считается, что чековые книжки – явление из прошлого, ведь сейчас многие отдали предпочтение пластиковым картам.
Однако есть ситуации, когда выгоднее и проще воспользоваться книжкой с чеками. С помощью чека можно рассчитаться за услугу, купить товар.

Чеки делятся на сугубо денежные и расчетные. Первые – это своего рода указания банку, какую сумму выдать предъявителю «наличкой».
Но есть и расчетные чековые книжки, по таким чекам передается распоряжение о переводе некой суммы на счет физического лица или компании, которая предъявила чек.

Сегодня активнее всего используются именно денежные чековые книжки. Дело в том, что использование расчетных чеков – довольно хлопотное дело.

Учёт операций по расчётам чеками и чековыми книжками

Аваль поручительство (обязательство поручителя отвечать перед кредитором должника за исполнение последним его основного обязательства полностью или частично) по векселю или чеку; допускается для любого лица, кроме плательщика.

Авалист ответствен наравне с векселедателем, причём его обязательство действительно даже в том случае, если то обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы.

Порядок выдачи и действия аваля регулируется ст. 881 ГК РФ.

Гарантия платежа посредством аваля может быть полной или частичной. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе. Он выражается словами «считать за аваль» или всякой иной равнозначной формулой.

Если банк отказывается оплатить чек, удостоверить этот факт можно несколькими способами, предусмотренными ст.

Заполнение чековой книжки. расчеты чеками

К тому же в ходу они больше в Европе и Америке.Заказывать чековую книжку необходимо через банк. Примечательно, что внешний вид книги с чеками может варьироваться в зависимости от организации, в которой он получен. Приобрести чековую книжку можно на любое количество чеков.

Нужно будет внести платеж за книжку, определенную сумму вы заплатите всего один раз.Банковские чеки необходимо заполнять по образцам, малейшее несоответствие приведет к тому, что чек будет признан недействительным. Нельзя вносить правки в документ, обратить внимание нужно и на соответствие подписей. И «автографы», и печати, проставленные на денежном чеке, будут подвергаться сличению.

Именно по ним определяется подлинность чека.Чековая книжка обязательно должна заполняться только одним человеком! Как правило, миссию поручают руководителю предприятия или бухгалтеру.

Внимание

ГК РФ: — совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном Законом; — отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате, с указанием даты представления чека к оплате; — отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен, но не оплачен. Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека к платежу. Если предъявление чека к платежу имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен на следующий рабочий день.

После удостоверения факта неоплаты держатель чека должен известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже. Согласно ст. 884 ГК РФ извещение направляется в течение двух рабочих дней, следующих за днем протеста. А в соответствии со ст.

Оформление чековых книжек

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для осуществления безналичных расчетов. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.
Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Проводки — чековая книжка

Заполнение чековой книжки Заполнение чека на выдачу наличных средств требует внимательности и аккуратности. Если в процессе заполнения допущены ошибки, то он становится не действительным, причем он не вырывается из чековой книжки, а перечеркивается и пишется надпись «аннулирован».

После этого можно оформить новый чек. Бланк чека из чековой книжки состоит из двух частей: левая часть — это корешок, правая — отрывная часть. После того, как денежных чек заполнен, правая часть отрывается и сдается в банк, корешок остается в чековой книжке.

Срок хранения чековой книжки на предприятии — 3 года, после окончания этого срока, можно сдать ее в архив.

Текст в чеке должен содержать поручение банку выплатить необходимую сумму, в какой валюте необходимо произвести выплату, должны быть указаны наименование и платежные реквизиты банка, дата составления чека, место составления, подпись уполномоченного лица.

Объявление

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Предъявлением чека к оплате считается представление чека для получения платежа в банк, обслуживающий чекодержателя.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми возможными способами в подлинности чека.

Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Их хранение осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Форма денежного чека законодательно не установлена, поэтому каждый банк вправе сам разработать собственную форму, сохранив при этом обязательные реквизиты. Чтобы получить чековую книжку организация должна подать соответствующее заявление (см. пр.

Б) в банк, который осуществляет расчетно-кассовое обслуживание ее расчетного счета. Обычно в чековой книжке содержится 25 или 50 страниц, каждая из которых состоит из двух частей: собственно чека, подлежащего сдаче в банк, и корешка, который остается в организации.

Денежная чековая книжка хранится у главного бухгалтера под ключом, а корешки оплаченных и испорченных чеков (а также сами испорченные чеки) должны храниться чекодателем не менее трех лет.

Заполняется чек только от руки (шариковой ручкой или чернилами) и одним почерком (т.е. одним человеком).

Учет чековых книжек организации

Далее следует подпись кассира (получателя средств) о получении на руки указанной в настоящем чеке суммы. Нижняя часть оборотной стороны предназначена для проставления отметок, удостоверяющих личность получателя.

Бухгалтер, выписывающий чек, вписывает в соответствующие строки паспортные данные лица, которому доверено получать деньги по данному чеку в расходной кассе операционного отдела банка. Место под нижней горизонтальной чертой служит для пометок работников банка по проверке, распоряжению об оплате и непосредственно оплате наличных через расходную кассу операционного отдела банка.

Корешок остается в чековой книжке, являясь подтверждением использования чека на определенную сумму. Лицевая сторона корешка заполняется при выдаче документа на руки кассиру организации.

Учет чековых книжек проводки

России. Согласно п. 2.12 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Статья 29 Закона о чеках устанавливает следующие сроки предъявления чеков к оплате при международных расчетах: — чек, который оплачивается в стране его выставления, должен быть предъявлен к платежу в течение восьми дней; — чек, который оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате в течение двадцати дней, если место выставления и место платежа находятся в одной и той же части света; — чек, который оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате в течение в течение семидесяти дней, если место выставления и место платежа находятся в различных частях света.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

(Москва)

(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://pravo-nk.ru/uchet-chekovyh-knizhek/

Юрист Авилин
Добавить комментарий