Составить шахматную оборотную ведомость

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Составить шахматную оборотную ведомость

Cтраница 2

�з данного примера ( табл. 4.

9) видно, что применение шахматной ведомости позволяет сократить количество записей, поскольку каждая операция в одной строке отражается по кредиту одного счета и дебету другого счета.

РЎ помощью шахматных оборотных ведомостей можно оперативно установить: наглядность Рё правильность корреспонденции счетов; РІСЃРµ изменения, происшедшие РІ состоянии средств Рё источников РёС… образования.  [16]

По этой ведомости наглядно видна взаимосвязь между счетами. В настоящее время шахматные оборотные ведомости в учете практически не применяют.

Однако широко используют принцип шахматной формы регистров и записей в них.

Например, большинство регистров Журналыю-ордерной формы учета имеют шахматную форму графления.  [17]

Особенность этой формы заключается в том, что сумма однотипных операций записывается только один раз, но получает двойное значение: дебет одного счета и одновременно кредит другого счета.

Если при составлении шахматной оборотной ведомости заполнить только дебет всех счетов, то кредит получится автоматически; если же заполнить только кредит, то автоматически получится дебет.

 [18]

РџСЂРё составлении табуляграмм РїРѕ СЂ Р° Р· Р» РЅ С‡ РЅ С‹ Рј Сѓ С‡ Р° СЃ С‚ Рє Р° Рј Р± Сѓ С… Рі Р° Р» С‚ Рµ СЂ СЃ Рє Рѕ РіРѕ Сѓ С‡ Рµ С‚ Р° Рѕ Рґ-новременно посредством постоянных справочных перфокарт автоматически пробивают итоговые перфокарты СЃ проводками РїРѕ балансовым счетам. РќР° РѕСЃРЅРѕРІРµ этих перфокарт изготовляют шахматные оборотные ведомости РїРѕ дебету Рё кредиту счетов, табуляграмму для составления сальдового баланса Рё РґСЂСѓРіСѓСЋ отчетность. Р’СЃРµ это исключает ручное ведение Рє.  [19]

Шахматная оборотная ведомость так же, как и оборотная ведомость простой формы, составляется на основании записей по счетам текущего учета.

РќРѕ чтобы иметь возможность составить шахматную оборотную ведомость, необходимо РїСЂРё записях операций РЅР° счетах текущего учета указывать РЅРµ только СЃСѓРјРјСѓ операций, РЅРѕ Рё корреспондирующий счет.  [20]

Шахматная оборотная ведомость так же, как и оборотная ведомость простой формы, составляется на основании записей по счетам текущего учета.

Но чтобы иметь возможность составить шахматную оборотную ведомость, необходимо при записях операций на счетах текущего учета указывать не только сумму операций, щ и корреспондирующий счет.

Указание корреспондирующих счетов является обязательным условием для составления шахматной оборотной ведомости.

Наилучшим образом этому условию отвечает шахматная форма счетов, которая дает готовые итоги по каждому типу корреспонденции.

Р’ этом случае для составления шахматной оборотной ведомости достаточно перенести эти итоги ( только РїРѕ дебету или только РїРѕ кредиту) РІ соответствующие клетки шахматной оборотной ведомости.  [21]

РџСЂРё отдельных формах учета ( например РїСЂРё журнально-ордер-РЅРѕР№ форме), РєРѕРіРґР° аналитический Рё синтетический учет ведутся РїРѕ РјРЅРѕРіРёРј счетам совместно РІ РѕРґРЅРѕР№ системе записей, данные аналитического Рё синтетического учета сверяются непосредственно РїСЂРё подсчете оборотов РїРѕ синтетическому счету. Р’ этом плане большой практический интерес представляют шахматные оборотные ведомости. РћРЅРё составляются РЅР° РѕСЃРЅРѕРІРµ данных регистрационного журнала, РіРґРµ заранее установлена корреспонденция счетов РїРѕ всем хозяйственным операциям.  [22]

Карточно-шахматная форма учета возникла РІ 1928 – 1930 РіРі.

РћРЅР° совмещает принципы применения ордеров, составляемых РЅР° РѕСЃРЅРѕРІРµ первичных документов, раскладки документов для аналитического учета това-СЂРѕ-материальных ценностей Рё заработной платы, Р° также копирования записей РЅР° СЂСЏРґРµ участков учетной работы. РџРѕРјРёРјРѕ этого, вводится составление РЅРѕРІРѕР№ формы подсчета оборотов – шахматной оборотной ведомости, наглядно показывающей содержание хозяйственных процессов РІРѕ взаимной корреспонденции счетов.  [23]

Шахматная оборотная ведомость так же, как и оборотная ведомость простой формы, составляется на основании записей по счетам текущего учета.

Но чтобы иметь возможность составить шахматную оборотную ведомость, необходимо при записях операций на счетах текущего учета указывать не только сумму операций, щ и корреспондирующий счет.

Указание корреспондирующих счетов является обязательным условием для составления шахматной оборотной ведомости.

Наилучшим образом этому условию отвечает шахматная форма счетов, которая дает готовые итоги по каждому типу корреспонденции.

Р’ этом случае для составления шахматной оборотной ведомости достаточно перенести эти итоги ( только РїРѕ дебету или только РїРѕ кредиту) РІ соответствующие клетки шахматной оборотной ведомости.  [24]

Возможности использования оборотных ведомостей по синтетическим счетам ограничены. По данным ведомостей нельзя определить, откуда ценности поступили, куда они направлены.

Невозможно установить содержание увеличения и уменьшения средств и источников, необходимых для руководства хозяйственной деятельностью предприятия.

Р�С… получают РёР· шахматной оборотной ведомости.  [25]

Однократная запись, сделанная в каждой клетке ( графо-строке) пересечения строки очередной колонкой, отражает определенную корреспонденцию счетов.

Эта сумма записана в прямоугольнике на пересечении дебетовой строки счета Основное производство с кредитовой колонкой счета Сырье и материалы.

Таким образом, каждая сумма шахматной оборотной ведомости одновременно характеризует собой и дебетуемый и кредитуемый счет.

Р’ шахматную оборотную ведомость вносятся итоги оборотов каждого счета СЃ одинаковой корреспонденцией счетов.  [27]

Представляя РІ обобщенном РІРёРґРµ обороты Рё остатки РїРѕ всем счетам, Рћ. Более подробные сведения как для контроля правильности записей, так Рё для ознакомления содержит шахматная оборотная ведомость.  [28]

Однократная запись, сделанная в каждой клетке ( графо-строке) пересечения строки очередной колонкой, отражает определенную корреспонденцию счетов.

Эта сумма записана в прямоугольнике на пересечении дебетовой строки счета Основное производство с кредитовой колонкой счета Сырье и материалы.

Таким образом, каждая сумма шахматной оборотной ведомости одновременно характеризует собой и дебетуемый и кредитуемый счет.

Р’ шахматную оборотную ведомость вносятся итоги оборотов каждого счета СЃ одинаковой корреспонденцией счетов.  [29]

Шахматная оборотная ведомость так же, как и оборотная ведомость простой формы, составляется на основании записей по счетам текущего учета.

Но чтобы иметь возможность составить шахматную оборотную ведомость, необходимо при записях операций на счетах текущего учета указывать не только сумму операций, но и корреспондирующий счет. Наилучшим образом этому условию отвечает шахматная форма счетов, которая дает готовые итоги по каждому типу корреспонденции.

Р’ этом случае для составления шахматной оборотной ведомости достаточно перенести эти итоги ( только РїРѕ дебету или только РїРѕ кредиту) РІ соответствующие клетки шахматной оборотной ведомости.  [30]

Страницы:      1    2    3

Источник: https://www.ngpedia.ru/id350901p2.html

Шахматная ведомость

Составить шахматную оборотную ведомость

Каждый практикующий бухгалтер, который хоть раз в жизни сводил отчетный период, хорошо знаком с документом, имеющим красивое название шахматная ведомость. Что это за документ, для чего он нужен и почему так важен? Разберемся в этой статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Шахматная ведомость — это итоговый сводный бухгалтерский документ за определенный период работы. Составлять ее можно по итогам месяца, квартала, года и даже одного дня, если есть такая необходимость и желание бухгалтера.

Обязательной шахматка, как ее любовно называют бухгалтеры, не является. Ее никуда не нужно сдавать как отчетную форму, и даже не нужно показывать проверяющим, ведь она не относится ни к журналам-ордерам, ни к первичным документам. Однако недооценить роль этого документа в работе бухгалтера сложно.

Так что же такого особенного скрывает в себе этот учетный регистр?

Что такое шахматная ведомость

Что такое бухгалтерский баланс — знают практически все, даже те, кто имеет к бухгалтерии отдаленное отношение. Большинство также знакомо с таким документом, как главная книга. Но о шахматке слышали немногие.

Но, между тем, именно этот учетный регистр является заключающим этапом обобщения информации о хозяйственной деятельности организации, и в нем можно увидеть полную картину всех оборотов в разрезе каждого счета.

Да, эти данные есть также в главной книге, но там нет наглядности, которой может похвастаться шахматка.

Итак, это учетный регистр, форма которого ничем не регламентирована, но является общей для всех и неизменной уже много-много лет. О том, как выглядит этот учетный регистр, можно понять из его названия: это большое поле, поделенное на квадраты. Всегда соблюдается определенный принцип оформления:

  • в шахматку включают абсолютно все задействованные в организации счета бухучета;
  • вертикаль (столбцы) соответствуют дебету;
  • горизонталь (строки) — кредиту;
  • конечные поля предназначены для итоговых оборотов по дебету и по кредиту.

Раньше, когда учет велся только на бумаге, поскольку ни персональных компьютеров, ни специальных программ в распоряжении организаций еще не было, шахматку заводили на нескольких склеенных между собой разграфленных листах, так называемых пустографках. Заполняли ведомость по итогам каждого месяца и с ее помощью сводили баланс, то есть проверяли соответствие данных по дебету и кредиту в целом по организации. Они, как известно, должны быть равны.

Сейчас вести этот бланк специально даже не нужно, программа сама сформирует ее на основании учетных данных. Поэтому никакого специального бланка для нее организации не разрабатывают и не утверждают.

Для наглядности, конечно, оборотку (так еще называют шахматку) можно распечатать или заполнить от руки, но такой документ получится очень объемным даже у небольшой компании, ведь в работе задействован не один десяток счетов.

Образец шахматной ведомости можно найти в Приложении 11 к Типовым рекомендациям по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных Приказом Минфина от 21.12.1998 № 64н. Заверять этот документ подписями составителей необязательно.

Шахматная ведомость: пример заполнения

Заполнять шахматную ведомость совсем не сложно даже вручную. Данные об оборотах по счетам берутся из журналов-ордеров или прямо из главной книги.

Никаких дат и расшифровок ставить не нужно, так как это регистр для синтетического учета, без аналитики.

Столбцы по кредиту можно озаглавить не только номерами самих счетов, но и номерами соответствующих журналов и ведомостей, откуда взяты данные.

Сумма оборота за период, например, месяц, ставится в ячейке на пересечении дебита и кредита соответствующих номеров счетов. Брать нужно сводный оборот за период.

Предположим, что ООО «ВЕСНА» в январе 2019 года сдало на расчетный счет наличную выручку в сумме 250 000 рублей суммарно. Все проводки по этой операции выглядели как:

Дт 51 Кт 50.

В шахматной ведомости это будет отражено так:

По каждому столбцу и строке суммируем данные из всех ячеек и получаем, соответственно, итоговые обороты по кредиту и дебету. Пример заполнения шахматки с небольшим количеством счетов будет выглядеть так:

Особое внимание нужно обратить на нижнюю ячейку в правом углу. Это пересечение дебетов и кредитов, то есть суммарный оборот, которой должен быть одинаковым, именно поэтому для него предусмотрена одна ячейка. Если при разноске или в проводках допущена ошибка, значения не сойдутся и придется искать ошибку. Если все составлено верно, то данные из оборотки можно смело переносить в баланс.

Образец заполнения

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/shahmatnaya-vedomost

Назначение и построение оборотных ведомостей

Составить шахматную оборотную ведомость

Оборотные ведомости формируются в конце отчётного периода на основании данных счетов об остатках на начало месяца и дебитово-кредитовых оборотов. Графически оборотная ведомость представляет собой таблицу, в которой перечислены все без исключения счета, сальдо начальное и конечное и обороты за месяц.

№ п/п Сн Обороты Ск
Д К Д К Д К
ИТОГО:

В приведённой оборотной ведомости имеется три пары колонок: Сн по Д и К, обороты по Д и К, Ск по Д и К. В каждой паре итоги по дебиту равны итогам по кредиту. Равенство первой пары следует из равенства актива и пассива вступительного бухгалтерского баланса. Равенство второй пары следует из сущности двойной записи. Равенство третей пары является следствием первых двух пар.

Третья пара колонок характеризует новое состояние хозяйственных средств и их источников. Оборотная ведомость имеет большое контрольное значение. С её помощью можно проверить полноту и правильность записи на счетах.

Оборотные ведомости составляются по синтетическим и аналитическим счетам. На основании сальдо конечного в оборотной ведомости составляется бухгалтерский баланс на конец отчётного периода.

Выделяют также шахматную оборотную ведомость. В шахматной оборотной ведомости по вертикали и горизонтали указываются счета корреспондирующих счетов:

Данная форма позволяет вдвое сократить число бухгалтерских записей и значительно увеличить аналитические возможности бухучёта.

Принцип построения шахматной ведомости лежит в основе построения основных регистров при журнально-ордерной форме учёта, что существенно сокращает учётную работу.

ТЕМА 5. ФОРМЫ БУХУЧЁТА.

5.1 Понятие регистра бухучёта.

5.2 Мемориально-ордерные формы учёта.

5.3 Журнально-ордерные формы учёта.

5.4 Автоматизированная форма учёта.

5.5 Способы выявления и исправления ошибок в учётных регистрах.

5.1 ПОНЯТИЕ РЕГИСТРА БУХУЧЁТА

Данные типичных учётных документов после проверки накапливаются и систематизируются в регистрах бухучёта.

Учётные регистры представляют собой носители информации специальной формы, предназначенные для регистрации и группировки однородных хозяйственных операций. Учётные регистры имеют важное значение для организации бухучёта, т.к.

от своевременности и правильности заполнения регистров зависят сроки и качество подготовки бухгалтерской отчётности.

Регистры бухучёта делятся на 4 группы:

книги – это пронумерованные, сброшюрованные, скреплённые печатью организации, подписями руководителя и главного бухгалтера учётные таблицы.

карточки – это отдельные листы (обычно из картона), предназначенные для ведения аналитического учёта. Совокупность карточек, сгруппированных по однородному признаку, образуют картотеку (инвентарные карточки объектов основных средств).

свободные листы – учётные регистры большого формата. По сравнению с карточками содержат больше сведений по объектам. Сводные листы предназначены как для синтетического, так и для аналитического учёта (журналы, ордера, ведомости). Самый распространённый вид бухучёта.

машинограммы – это бумажные, учётные регистры, изготовленные с применением вычислительной техники и распечатанные.

Регистры бухучёта являются коммерческой тайной. Регистры бухучёта формируют форму бухгалтерского учёта.

Форма бухгалтерского учёта – это определённая совокупность учётных регистров с установленным порядком регистрации и обобщение хозяйственных операций в целях осуществления текущего контроля за деятельностью организации и формирования отчётности.

Выбор формы бухучёта определяется:

1. Размером и видом деятельности предприятия

2. Объёмом документооборота

3. Уровнем автоматизации

4. Личной привязанностью бухгалтера к той или иной форме.

Любая форма бухучёта должна обеспечить:

1. Возможность периодической сверки учётных данных с фактическим состоянием имущества и обязательств.

2. Возможность получения систематизированных данных для составления бухгалтерской отчётности.

В настоящее время используется мемориально-ордерная форма (очень ограниченное использование), журнально-ордерная, автоматизированная (самая распрстранённая).

5.2 МЕМОРИАЛЬНО-ОРДЕРНЫЕ ФОРМЫ УЧЁТА

Эта форма учёта одна из самых малоэффективных форм. В настоящее время практически не используется. Данная форма получила своё название от основного учётного регистра – мемориального ордера. Суть данной формы: каждый сводный документ сопровождается выпиской мемориального ордера.

Схема мемориально-ордерной формы учёта:

К преимуществам данной формы учёта относятся:

· Возможность разделения труда между учётными работниками: используются различные учётные регистры, которые позволяют осуществлять одновременную обработку информации несколькими сотрудниками бухгалтерии.

· Возможность осуществления периодических сверок, что позволяет своевременно устранить ошибки и обеспечивает полноту учёта хозяйственных операций.

https://www.youtube.com/watch?v=Mfi5tmiuk3k

К недостаткам данной формы учёта относятся:

· Ориентация на ручную обработку информации.

· Трудоёмкость.

· Отрыв аналитического учёта от синтетического учёта.

5.3 ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНЫЕ ФОРМЫ УЧЁТА

Недостатки мемориально-ордерной формы учёта устраняет журнально-ордерная форма учёта. Основными регистрами этой формы учёта являются: журналы-ордера и вспомогательные ведомости.

Журнал-ордер – это учётный регистр, построенный по шахматному принципу, в котором сочетаются хронологические и систематические записи, а также синтетические и аналитические.

Схема журнально-ордерной формы учёта:

Основные особенности журнально-ордерной формы учёта:

· Основными учётными регистрами являются журналы-ордера и ведомости журнала-ордера, которые ведутся по кредитовому признаку, т.е. данные первичных учётных документов регистрируются в учётных регистрах только по кредиту соответствующих счетов корреспонденции с дебетуемыми счетами. Каждому журналу-ордеру присваивается постоянный номер. По строению различают два типа журналов-ордеров:

– первый тип предназначен для отражения кредитных операций только по одному счёту.

Журнал-ордер №1 по Кредиту 50 в Дебету счетов

№ строки Дата или период записи № и наименование счёта Итого по кредиту счёта
и т.д.

Д-51 Д-70

К-50 К-50

– второй тип предназначен для отражения операций по кредиту нескольких синтетических счетов одинаковых по своему экономическому содержанию.

Журнал-ордер №10 по Кредитам счетов: 02, 05, 10, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 44, 69, 70, 76, 94, 96, 97.

№ строки и т.д. Итого по строке

В журнале-ордере предусмотрена типовая корреспонденция счетов, что уменьшает вероятность появления ошибок. Каждый журнал-ордер открывается на один месяц. Строение журнала ордера обеспечивает совмещение синтетического и аналитического учёта, что позволяет составить отчётность в более сжатые сроки.

В конце отчётного периода (месяца) итоговые данные из журнала-ордера переносятся в главную книгу, которая открывается на один год. На каждый счёт главной книги отводится один лист. книга ведётся по дебетовому признаку.

В неё дебетовые обороты переносятся из разных журналов-ордеров, а обороты по кредиту счёта отражаются общей суммой.

Например,

Ноябрь – 2008 г.

книга счёта 10 «Материалы»

    Месяц Обороты по Дебету с Кредита счетов   Итого по кредиту Сальдо     Месяц
Итого по Дебету   Дебет   Кредит
Январь Февраль Март
Октябрь Октябрь
Ноябрь Ноябрь
Декабрь

На основании Ск главной книги составляется бухгалтерский баланс.

Преимущества журнально-ордерной формы учёта:

· Возможность существенно уменьшить трудоёмкость учётного процесса.

· Создаются условия для разделения учётного труда за счёт наличия нескольких учётных регистров.

· Существует тесная взаимосвязь синтетического и аналитического учёта.

Преимущества журнально-ордерной формы учёта:

· Сложность построения журналов-ордеров. Полностью зависит от опыта бухгалтера.

5.4 АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ФОРМА УЧЁТА

Автоматизированная форма учёта основывается на применении средств вычислительной техники.

Автоматизированная форма учёта представляет собой комплексную автоматизацию учётного процесса, начиная со сбора первичных учётных документов до получения бухгалтерской отчётности. К наиболее распространённым относят: 1С Бухгалтерия, Turbo Бухгалтер, Info Бухгалтер, Парус и др.

Схема автоматизированной формы учёта:

Преимущества:

· Повышение скорости обработки информации.

· Упрощается работа по подготовке, составлению и распечатке первичных учётных документов, регистров и форм отчётности.

· Автоматизация учётного процесса даёт возможность в максимально сжатые сроки подготовить отчётность организации.

Упрощённая система учёта

Малые предприятия вправе вести учёт без использования счетов бухгалтерского учёта. Данная форма характерна исключительно для малых предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения, являющуюся специальным налоговым режимом в соответствии с главой 26.2 НК РФ «Упрощённая система налогообложения».

Ведение учёта финансово-хозяйственной деятельности осуществляется в книге учётов доходов и расходов без использования счетов и метода двойной записи, но с сохранением действующего порядка учёта основных средств, нематериальных активов, ведении кассовых операций и предоставления статистической отчётности.

5.5 СПОСОБЫ ВЫЯВЛЕНИЯ И ИСПРАВЛЕНИЯ ОШИБОК В УЧЁТНЫХ РЕГИСТРАХ

При составлении учётных регистров могут быть допущены ошибки, которые должны быть выявлены и устранены. При небольшом количестве записей в учётном регистре для обнаружения ошибок используется сплошная проверка, т.е. все записи учётного регистра сверяются с первичными документами или другими учётными регистрами.

https://www.youtube.com/watch?v=FUAp8FeeAu4

Выборочная проверка – это способ выявления ошибок при несовпадении данных синтетического и аналитического учёта. При данном методе делают выборку аналитических счетов, подсчитывают итоги и сравнивают с данными синтетического учёта.

Способы исправления ошибок:

1. Корректурный. Применяют для исправления ошибок во всех документах, кроме денежных.

2. Способ дополнительных проводок. Применяется в том случае, если хозяйственная операция была зарегистрирована в меньшей сумме при правильной корреспонденции. Для исправления на разность между правильной суммой и суммой, отражённой в учёте, делают дополнительную бухгалтерскую проводку.

3. Метод «красные сторнированные записи». Применяются в двух случаях:

– для аннулирования ошибочных записей. Ошибочная запись повторяется красными чернилами или обводится в рамку, а затем отражается правильная запись.

– если указана верная корреспонденция, но в большей сумме.

4. Способ обратных проводок. При применении данного способа неправильно указанные в корреспонденции счета меняются местами.

В результате происходит возникновение необоснованных оборотов по счетам бухгалтерского учёта, поэтому в российской практике данный метод исправления ошибок не используется.

Источник: https://studopedia.org/5-103943.html

Бухгалтерия Казахстана для начинающих – Оборотные ведомости

Составить шахматную оборотную ведомость

Как мы уже не раз говорили, средства в балансе  предприятия отражаются обобщенно, в стоимостном выражении, причем видим мы в нем только остатки,  там не отражается движение средств за отчетный период и изменения источников, но такая информация необходима, поэтому в бухучете составляются оборотные ведомости, где отражаются не только остатки на счетах, но и итоги оборотов за месяц.

В конце каждого отчетного месяца на предприятии составляются следующие оборотные ведомости:

1. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Это ведомость объединяет информацию по всем синтетическим счетам, которые используются в учете предприятия. Она имеет следующую форму:
 

Оборотная ведомость
по синтетическим счетам

за  __________  месяц  ____ год

Наименование счетаСальдо на началоОбороты за месяцСальдо на конец
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит

В эту ведомость заносится информация со всех синтетических счетов, после чего в ведомости подводятся итоги и в результате должно получится 3 пары равенств:
1.

Итог сальдо на начало по дебету должен равняться итогу сальдо на начало по кредиту;
2. Итоговые обороты по дебету и кредиту так же равны;
3.

Итог сальдо на конец по дебету равен итогу сальдо на конец по кредиту.

Первое равенство образуется, потому что оно отражает баланс прошлого месяца. Второе, потому что в учете существует двойная запись, т.е. каждая операция отражена и по дебету и по кредиту, соответственно и по дебету и по кредиту прошли одни и те же операциии b итог их должен быть равным.

Третье равенство – это баланс отчетного месяца.

Значение ведомости.
1. Она объединяет информацию о синтетическом учете.
2. Отражает не только остатки, но и движение средств и изменение источников.
3.

Она имеет большое контрольное значение, если не получены три пары равенств, то в учете допущены ошибки и они следущие: – Если нет первой пары равенств, то на счетах неправильно вынесены остатки; – Если нет второй пары равенств, то насчетах нет двойной записи или на счетах неправильно подведены итоги;

– Если нет третей пары равенств, соответственно неправильно определенны остатки.

Теперь давайте посмотрим на примере, составим ведомость. Остатки на начало  возьмем  с этого урока Бухгалтерский баланс, с баланса который мы составили в самом конце. Обороты будем брать здесь Двойная запись и корреспонденция счетов, с тех операций которые были показаны для примера, для лучшего понятия двойной записи. И в итоге получаем остатки на конец.

Наименование счетаСальдо на началоОбороты за месяцСальдо на конец
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
Денежные средства на текущем счете178 000500 000300 000378 000
Денежные средства в кассе20 560300 000225 00095 560
Расчеты с покупателями4 9504 950
Расчеты с подотчетыми лицами9455 0005 945
Сырье и материалы19 66020 00039 660
Готовая продукция5 0005 000
Незавершенное производство4 5854 585
Основные средства403 525403 525
Краткосрочные кредиты35 000500 000535 000
Расчеты с поставщиками8 22520 00020 0008225
Расчеты по оплате труда200 000200 000
Уставный капитал320 000320 000
Прибыль74 00074 000
Резервы74 00074 000
Итого637 2256372251 119 0001 119 000937 225937 225

Ну вот как то так, все пары итогов равны, значит мы все сделали правильно.))

2. Оборотная ведомость по аналитическим счетам. Такие ведомости обобщают информацию по аналитическим счетам, которые велись отдельно к синтетическим счетам.

Например в обортную ведомость по аналитическим счетам материалов заносится информация  со всех аналитических счетов материалов. Затем ведомость итожится, следовательно, такие ведомости составляются к каждому синтетическому счету.

Ведомости аналитических счетов товарно-материальных запасов имеют следующую форму:

Оборотная ведомость
по счетам материалов

за  __________  месяц  ____ год

Наименование
счета
ед.
изм.
ценаостатки на началообороты за месяцостатки на конец
кол-восуммаприходрасходкол-восумма
кол-восуммакол-восумма

Оборотные ведомости по аналитическим счетам кредиторов, дебиторов и других источников имеют такую же форму как оборотная ведомость по синтетическим счетам, т.к.

учет по этим счетам ведется только в стоимостном выражении, следовательно, каждый синтетический счет дополняется такой ведомостью, поэтому оборотных ведомостей по аналитическим счетам много. В итоге их нет трех пар равенств, т.к.

они отражают внутреннее содержание одного синтетического счета, поэтому сальдо здесь может быть только либо в кредите, либо в дебете и обороты по дебету и кредиту не равны.

Поскольку каждая такая ведомость отражает внутреннее содержание определенного синтетического счета, то итог аналитической ведомости сверяется с синтетическим счетом в оборотной ведомости по синтетическим счетам, они должны быть одинаковыми. Такая сверка является одним из методов контроля за правильностью бухучета.

Источник: http://b-uchet.kz/pages/14/

Юрист Авилин
Добавить комментарий