Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Выдан аванс из кассы на командировочные расходы проводка

Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Не могу разобраться,сверились уже четвером у всех все по разному помогите пожалуйста.

1. Получены деньги на расчетный счет от покупателей 51 — 60

2. Куплено оборудование 08 — 60

3. Начислена заработная плата производственным рабочим 20 — 70

4. Начислен ЕСН с заработной платы в размере 26% от заработной платы 20 — 69

5. Удержан НДФЛ с заработной платы в размере 13% от заработной платы 70 — 68

6. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы и на административно-хозяйственные нужды 50 — 51

7. Выдана заработная плата 70 — 51

8. Депонирована заработная плата 70 — 76

9. Выдан под отчет аванс из кассы на командировочные расходы начальнику цеха Иванову Н.П. 71 — 50

10. Принят авансовый отчет Иванова Н.П.26 — 71

11. Возмещен перерасход Иванову Н.П. из кассы согласно авансовому отчету 71 — 50

12. Приобретены материалы от поставщика 10 — 60

13. Выделен НДС по материалам 19 — 60

14. Выданы денежные средства под отчет водителю Крикнову Н.А. на приобретение запчастей 71 — 50

15. Начислена материальная помощь 26 — 70

16. Выдана из кассы материальная помощь Сафонову Р.И. 70 — 50

17. Перечислено поставщику в погашение задолженности 60 -51

18. Зачислен краткосрочный кредит банка на расчетный счет для погашения текущей задолженности 51 — 66

19. Удержана комиссия банка за текущее обслуживание расчетного счета 26 — 51

20. Израсходованы материалы в основное производство 20 — 10

21. Принят авансовый отчет Крикнова Н.А.23 — 71

22. Начислена заработная плата аппарату управления 26 — 70

23. Начислен ЕСН с заработной платы аппарата управления в размере 26% от заработной платы 26 — 69

24. Удержан НДФЛ с заработной платы аппарата управления в размере 13% от заработной платы 70 — 68

25. Внесен Крикновым Н.А. остаток неизрасходованных подотчетных сумм 50 -51

26. Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за купленные материалы 68 — 19

27. Приобретен автомобиль от ООО «ДавАвто» 01 — 60

28. Оплачен счет ООО «ДавАвто» за автомобиль 60 -51

29. Оплачены услуги по государственной регистрации автомобиля и ОСАГО с расчетного счета 69 — 51

30. Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы на себестоимость 20 — 26

31. Перечислены с расчетного счета деньги банку для погашения краткосрочного кредита 66 — 51

1. Получены деньги на расчетный счет от покупателей 51 — 622. Куплено оборудование 08 — 603. Начислена заработная плата производственным рабочим 20 — 704. Начислен ЕСН с заработной платы в размере 26% от заработной платы 20 — 695. Удержан НДФЛ с заработной платы в размере 13% от заработной платы 70 — 686.

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы и на административно-хозяйственные нужды 50 — 517. Выдана заработная плата 70 — 518. Депонирована заработная плата 70 — 769. Выдан под отчет аванс из кассы на командировочные расходы начальнику цеха Иванову Н.П. 71 — 5010. Принят авансовый отчет Иванова Н.П.25 — 7111.

Возмещен перерасход Иванову Н.П. из кассы согласно авансовому отчету 71 — 5012. Приобретены материалы от поставщика 10 — 6013. Выделен НДС по материалам 19 — 6014. Выданы денежные средства под отчет водителю Крикнову Н.А. на приобретение запчастей 71 — 5015. Начислена материальная помощь 26 — 7016.

Выдана из кассы материальная помощь Сафонову Р.И. 70 — 5017. Перечислено поставщику в погашение задолженности 60 -5118. Зачислен краткосрочный кредит банка на расчетный счет для погашения текущей задолженности 51 — 6619. Удержана комиссия банка за текущее обслуживание расчетного счета 25 — 5120.

Израсходованы материалы в основное производство 20 — 1021. Принят авансовый отчет Крикнова Н.А.23 — 7122. Начислена заработная плата аппарату управления 25 — 7023. Начислен ЕСН с заработной платы аппарата управления в размере 26% от заработной платы 25 — 6924.

Удержан НДФЛ с заработной платы аппарата управления в размере 13% от заработной платы 70 — 6825. Внесен Крикновым Н.А. остаток неизрасходованных подотчетных сумм 50 -5126. Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за купленные материалы 68 — 1927. Приобретен автомобиль от ООО «ДавАвто» 08 — 6028.

Оплачен счет ООО «ДавАвто» за автомобиль 60 -5129. Оплачены услуги по государственной регистрации автомобиля и ОСАГО с расчетного счета 69 — 5130. Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы на себестоимость 20 — 26

31. Перечислены с расчетного счета деньги банку для погашения краткосрочного кредита 66 — 51

во 2 и 27 проводках не надо с 08 на 01 переносить
А в 29 проводке может на 91 «Прочие доходы и расходы»

Для начала — операции 6 и 7: раз деньги получили в кассу, так и выдавайте из кассы Дальше — если деньги дали на запчасти, то и по авансовому отчету получаем зап.части. Ищем, на каком счете они отражаются.Еще — услуги банка — это прочие расходы.

Также к прочим расходам можно отнести материальную помощь. Этот точно не часть себестоимости.А вот аппарат управления — как раз счет 26. Зря исправляли. Было правильно.

Двигаемся дальше — возврат неиспользованных денег подотчетным лицом — это запись, обратная выдаче перерасхода.

В оп.30 — будут развернуто суммы с 25 и 26 счетов.

По вашему вопросу — обычно, если нет фразы о принятии имущества в составе ОС, то можно оставлять на счете 08, но многое зависит от того, как вам ваши преподаватели давали порядок решения.

Командировочные в иностранной валюте. Бухгалтерский учет

При деловой поездке сотрудника за границу ему могут потребоваться командировочные в иностранной валюте. Как их правильно учесть бухгалтеру?

При выдаче средств на командировку в иностранной валюте бухгалтеру следует:

  • оприходовать наличную иностранную валюту, полученную в банке, по официальному курсу Банка России на день ее получения;
  • выдать иностранную валюту сотруднику по официальному курсу на день выдачи;
  • отразить расходы командированного лица по официальному курсу на день выдачи.

Авансы, выданные в иностранной валюте сотруднику, который направляется в командировку, пересчитывают только на день выдачи.

В дальнейшем ее не пересчитывают ни на дату утверждения авансового отчета, ни на дату составления бухгалтерской отчетности (п. 7, 9 – 10 ПБУ 3/2006).

Поэтому в авансовом отчете выданные под отчет денежные средства в иностранной валюте будут отражаться по курсу, который действовал на дату выдачи (п. 9 ПБУ 3/2006).

Если же работник возвращает неиспользованные денежные средства, то их необходимо отражать по курсу, который действует на дату возврата, так как невозвращенные денежные средства уже не рассматривают как выданные авансы. В связи с этим могут возникнуть курсовые разницы.

Если на дату утверждения отчета (или дату составления баланса) курс валюты оказался выше, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает положительная курсовая разница. Ее относят к прочим доходам фирмы и отражают проводкой:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 91-1
– отражена положительная курсовая разница.

Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался ниже, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает отрицательная курсовая разница.

Ее нужно учесть в составе прочих расходов и сделать проводку:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 71
– отражена отрицательная курсовая разница.

Учет командировочных расходов

Оформление, оплата, учет и налогообложение командировочных расходов в Бераторе Онлайн. Узнайте больше >>

Источник: https://yunturist58.ru/vydan-avans-iz-kassy-na-komandirovochn/

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника.

Особенности схемы учета и оформления командировочных

При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. 12 п.1 ст. 264 НК РФ.

При УСН «доходы минус расходы» командировочные расходы прямо указаны в списке затрат ст. 346.16 НК РФ.

Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются суточные – специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов.

Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется средний заработок, рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации.

При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный приказ, с котором указывается цель поездки – проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т.д. Командировочное удостоверение и служебное задание отменено еще с 1 января 2015 года, их обязательное оформление не требуется.

По возвращении из командировки, в течение 3-х дней сотрудник обязан составить авансовый отчет и отчитаться о понесенных расходах, приложив оправдательные документы: билеты с посадочными талонами или чеки на бензин, акты транспортных компаний, если им арендовалось авто, квитанции и чеки гостиниц и хостелов.

Нельзя принимать к бухгалтерскому и налоговому учету чеки из ресторанов и кафе: подразумевается, что расходы на питание компенсируются суммой суточных, но если компания желает провести подобные расходы в бухгалтерском учете, то это следует делать за счет средств чистой прибыли компании, не отражая такие затраты в налоговом учете.

Командировочные расходы – проводки

Для учета командировочных затрат используется счет 71. По Дебету сч.71 учитываются все выданные работнику в подотчет деньги, а по Кредиту – все осуществленные им расходы.

Сотрудник не должен тратить собственные деньги на организацию поездки. Поэтому ему заранее выдается предварительно просчитанная сумма в виде аванса из кассы наличными или перечисляются деньги на счет его личной пластиковой карты:

  • выдано из кассы на командировочные расходы – проводка Д71-К50;
  • безналичным путем выдано на командировочные расходы – проводка Д71-К51.

Если после возвращения из поездки и предъявления авансового отчета у командируемого остается на руках излишек денег – неиспользованный остаток вносится в кассу:

  • получены в кассу неизрасходованные деньги на командировочные расходы – проводка Д50-К71.

Иногда случается и наоборот: сотрудник тратит в командировке больше запланированной и полученной им на руки суммы. В этом случае перерасход выдается наличными или безналичным перечислением:

  • выданы деньги на командировочные расходы – проводка Д71-К50 или Д71-К51. Эта операция аналогична изначальной проводке («выдано подотчет на командировочные расходы»), но к формулировке назначения платежа добавляется, что это: «перерасход по авансовому отчету».

Списание командировочных расходов: проводки

На основании полученных от сотрудника подтверждающих документов, приложенных к его авансовому отчету, списываются командировочные расходы проводкой:

  • Д26,20,44-К71 – проездные билеты, суточные, проживание без НДС;
  • Д19-К71 – проводка делается, если в их стоимости выделен НДС.

Если работник в командировке закупал товары для продажи, материалы для компании, делается запись:

  • работником произведены расходы, проводка: Д41,10-К60;
  • отражен НДС на основании полученных счетов-фактур (или УПД): Д19-К60;
  • отражены командировочные расходы, проводка: Д60-К71.

При закупке основных средств проводки будут следующими:

  • Д08-К60 – приобретены ОС,
  • Д19-К60 – учтен НДС,
  • Д71-К60 -отражены расходы работника.

Часто бывает так, что компании оплачивают проезд к месту командировки и обратно с расчетного счета, бронируя авиа и ж/д билеты заранее: для многих это дешевле и удобнее. В этом случае проводки следующие:

  • Д60,76-К51 – оплачена стоимость билета с учетом сбора,
  • Д19-К60,76 – отражен НДС,
  • Д20,26,44-К60,76 – отражен сбор за оформление билета,
  • Д50.3-К60,76 – билет поступил в кассу компании,
  • Д71-К50.3 – билет выдан командированному работнику.

После представления авансового отчета с приложенными электронными билетами, посадочными талонами составляется запись:

  • Д 20,26,44-К71 – списана стоимость билета.

Пример отражения командировочных расходов

Источник: https://spmag.ru/articles/buhgalterskie-provodki-komandirovochnyh-rashodov

Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

НДС 763 руб.) НДС также выделен отдельной строкой.Проводки бухучета командировочных расходов: Сумма Дебет Кредит Название операции 20000 71 50 Выданы денежные средства под отчет из кассы 6780 20 71 Списаны расходы на билеты без учета НДС 1220 19 71 Выделен НДС по расходам на билеты 1220 68.

НДС 19 НДС направлен к вычету 4237 20 71 Списаны расходы на гостиницу без учета НДС 763 19 71 Выделен НДС по расходам на гостиницу 763 68.НДС 19 НДС направлен к вычету 5000 20 71 Списаны суточные 2000 50 71 Работником возвращены оставшиеся денежные средства в кассу предприятия Оцените качество статьи.

  • Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета
  • Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках
  • Командировочные расходы и проводки
  • Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом
  •   загранкомандировка
  • Выдано из кассы на командировочные расходы проводка
  • Выдано в подотчет на командировочные расходы — проводка
  • Выдача денег на командировку наличными и на карту
  • Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Если же заказчиком является иностранная организация, территория РФ местом оказания услуг не признаётся и стоимость услуг не облагается НДС, то и возмещаемые расходы не облагаются НДС, так как являются частью общей стоимости услуг.

В зависимости от условий договора можно рассматривать командировку работников исполнителя как вспомогательную услугу, не облагаемую налогом согласно п. 3 ст. 148 НК РФ.

Особенности учета расходов в зарубежной командировке При направлении работника в заграничную командировку необходимо учитывать несколько особенностей.
Существенное отличие – определение размера суточных. Размер суточных меняется за период командировки (п.

17 Положения): при проезде по России суточные выплачиваются в размере, установленном для внутрироссийских командировок, а на территории иностранных государств – в размере, установленном для командировок в это государство.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

В этом случае нормативные значения также не облагаются налогом. Расходы на проживании в гостинице по условию задачи составят 5 х 3 540 = 17 700 руб. В том числе НДС 2 700 руб.

Транспортные расходы Расходы на проезд к месту командировки и обратно возмещаются сотруднику работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным, автомобильным транспортом общего назначения (кроме такси), включая страховые платежи, по государственному обязательному страхованию пассажиров, услуги предварительного бронирования, оплату постельных принадлежностей.

Командировочные расходы и проводки

Заявление на выдачу аванса на командировочные расходы Итак, если работник собрался в командировку, то ему необходимо выдать денежные средства. Но просто так взять деньги и отдать их работнику не получится. Первый шаг, который нужно сделать, и о котором нам говорит п.6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014г.

№3210-У, это написание заявления. Поскольку выдача денег на командировку производится с составлением расходного кассового ордера (РКО), а он оформляется только согласно заявлению, на его основании. Типовой формы такого заявления нет, Указание лишь сообщает нам о том, что в нем обязательно должно присутствовать:

  • сумма наличных денег;
  • срок выдачи наличных денег;
  • подпись руководителя;
  • дата.

Заявление пишется как обычно, на имя директора или лица, которому делегировано принимать решения на выдачу денежных средств под отчет.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Важно

Конкретная выдаваемая сумма должна исходить из предварительной оценки расходов на билеты и проживание, а также из величины суточных, установленной локальным нормативным актом организации. статьи: 1. Заявление на выдачу аванса на командировочные расходы 2. Заявление на выдачу подотчета от директора 3. Заявление на выдачу аванса на карту 4.

Выдача командировочных расходов из кассы 5. Проводки по авансу на командировочные расходы 6. Командировка без аванса Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему аванса на командировку далее в статье. 1.

  загранкомандировка

Трудового кодекса РФ поездки для решения данных руководителем поручений на определенный промежуток времени определяются как служебные командировки (ст. 166 ТК РФ), расходы, понесенные с которыми на основании ст.168 ТК РФ гарантировано должны быть возмещены командированному работнику. Предприятие оплачивает денежные траты:

  • на проезд в оба конца (к месту выполнения поручения и возвращение домой);
  • стоимость проживания;
  • суточные расходы;
  • прочие материальные затраты, предусмотренные локальными правовыми актами, действующими в организации и документально обосновывающие их необходимость для экономической выгоды.

Денежные средства, выданные работникам для решения производственных задач во время поездки, должны быть учтены в бухгалтерских отчетах, для чего составляются проводки по командировочным расходам, учитывающие хозяйственные затраты организация.

Выдано из кассы на командировочные расходы проводка

Также остается расходный кассовый ордер, соответствующей установленной форме № КО -2. В случае перечисления аванса на банковскую карту сотрудника, проводку следует отразить: ДТ 71 – КТ 51. Важно учесть, что согласно правилам, установленным п.6.3 Указания Банка России № 3210-У от «11» марта 2014 года:

  • аванс выдается по письменному заявлению работника;
  • нельзя выдать денежную сумму авансом сотруднику, не отчитавшемуся за ранее полученные ним подотчётные денежные средства.

В случае продления командировки и необходимости дополнительных затрат денежные средства можно перечислить на банковский счет командированному сотруднику, отразив в приказе по предприятию увеличение суммы аванса.

Выдано в подотчет на командировочные расходы — проводка

Сделаны бухгалтерские проводки: 28 июля: Дебет 71 – Кредит 55 – на сумму 2000 руб. 29 июля: Дебет 71 – Кредит 55 – на сумму 5000 руб. 6. Командировка без аванса Однако выдача денег на командировку не всегда проходит идеально гладко. Подпортить дело могут такие ситуации:

  1. У организации нет в кассе наличных денег для выдачи по причине:
  • временных финансовых трудностей
  • экстренного характера командировки, когда снять наличные со счета уже нет времени.
  1. Деньги в кассе есть, но директору нужно было срочно уехать в командировку, и решать вопрос с выдачей аванса было некогда.

При этом получается, что сотруднику аванс из кассы не выдается и он едет за свой счет, т.е.

это командировка без аванса. Впоследствии по приезду расходы будут компенсированы.

Выдача денег на командировку наличными и на карту

Другие расходы, которые могут возникнуть во время командировки Во время нахождения в чужом городе при выполнении задач, целей служебной поездки может возникнуть потребность в дополнительных расходах, например, на пополнение счета для ведения телефонных переговоров с работодателем, пользование услугами интерната, и прочие. Для того, чтобы денежные средства были учтены как командировочные расходы, следует предусмотреть возможность иных расходов в Положении о командировках, либо доказать в отчете их экономическую обоснованность для предприятия. Как отразить расходы предприятия, связанные с командировками в бухгалтерском учете После утверждения предоставленного вернувшимся из командировки сотрудника авансового отчета, проводится проводка командировочных затрат в бухгалтерском учете в зависимости от целей, на которые были потрачены деньги.

ВНИМАНИЕ! Нельзя выдавать подотчетные суммы сотруднику, который не отчитался по предыдущим суммам (п. 6.3 указания Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

Данное указание действует только на наличные расчеты, соответственно его требования не распространяются на перечисление безналичных средств на карту.

Как правильно оформить выдачу денег из кассы, какие требования при этом должны соблюдаться, прочитайте в статье «Как заполняется расходный кассовый ордер (РКО)?».

В кассовом ордере будет отражена корреспонденция бухгалтерских счетов: Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (71-1, 71-2) Кт 50 «Касса» (50-1). Использование субсчетов зависит от принятого рабочего плана счетов (п. 4 ПБУ 1/2008). Для сообщности работы бухгалтера и используемых компьютерных бухгалтерских программ желательно утвердить субсчета, рекомендованные разработчиками.

Например, целесообразно к сч.

Можно ли предусмотреть оплату командировочных за счет заказчика? В командировку может быть направлен лишь сотрудник, заключивший с предприятием трудовой договор и числящийся в штате.

Соответственно и расходы, связанные с оплатой командировочных могут быть проведены по бухгалтерским документам, только если в поездку направляются работники организации.

Заключив с оппонентом договор, например, об оказании каких – либо услуг, при необходимости оплаты командировочных расходов это может быть в условиях контракта предусмотрено как оплата самих услуг, которая включает в себя вознаграждение за работу непосредственным исполнителям и возмещение стоимости проезда к месту выполнения заказа.

Внимание

Также в заявлении обязательно указывается, на какие цели деньги должны быть выданы. Для обоснования суммы могут приводиться и расчеты. Как может быть заполнено заявление на выдачу аванса на командировочные расходы, можно видеть на примере ниже. Директору ООО «Альбатрос» Ястребову Я.Я. от инженера Орлова О.О.

Источник: http://pravo-nk.ru/provodka-vydany-iz-kassy-rabotniku-avans-na-komandirovochnye-rashody/

Учет командировочных расходов в 2019 году

Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Расходы по командировке мало возместить работнику, их нужно правильно учесть. Как нужно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете командировочные расходы, проводки и особенности разнесения, а также различные, связанные с этим ситуации, мы собрали в этой статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах.

Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах.

То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место. Рассмотрим учет командировочных расходов в 2019 году на одном простом примере из жизни ООО «Весна».

Итак, приказом руководителя в командировку из города Санкт-Петербурга в город Москву был отправлен специалист отдела продаж Марат Сергеевич Кошкин для налаживания договорных отношений с ООО «Осень». Срок командировки — 5 дней с учетом времени на дорогу. Пока командированный сотрудник приступил к выполнению своей миссии, у бухгалтера тоже началась работа.

Выдан аванс на командировочные расходы: проводка в бухучете

Конечно, без денег работник никуда ехать не может. Поэтому первым делом он должен получить в кассе аванс для оплаты всех затрат, в числе которых:

  • стоимость билетов на проезд;
  • стоимость проживания из расчета четверо суток в гостинице;
  • суточные.

Поскольку никаких оправдательных документов пока, естественно, нет, то это именно выдача денег подотчет в сумме 30 000 рублей. После того как кассир выдал их на руки, бухгалтер должен сделать такую проводку:

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса» 30 000.

Но если деньги выданы не наличными, а перечислены на банковскую карту прямо со счета организации? Так сейчас поступают чаще всего, и проводка в этом случае будет выглядеть так:

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 51 «Расчетный счет» 30 000.

Кстати, если сотрудник уже уехал и ему не хватило денег по причине продления срока служебной поездки или возникновения непредвиденных расходов, работодатель должен перечислить ему дополнительный аванс.Ведь тратить собственные средства командированный сотрудник не должен. Проводка в этом случае не изменится.

Итак, работник находится в поездке, тратит подотчетные средства, и в этот период бухгалтер эти операции никак не учитывает. Но вот в течение трех дней по возвращению на работу Марат Кошкин должен заполнить и сдать в бухгалтерию авансовый отчет.

Как только этот документ будет сдан, нужно будет сделать много проводок.

Списаны командировочные расходы: проводка

Счет из плана счетов бухучета, на который будут отнесены затраты по служебной поездке, зависит от ее цели и направления деятельности организации. В нашем примере ООО «Весна» занимается торговлей и Марат Кошкин направлен для продвижения товаров. Поэтому, когда он отчитается о тратах, бухгалтер сделает следующую проводку:

Дт 44 Кт 71.

Если бы речь шла о выполнении работ по заданию заказчика, счет 71 корреспондировался бы со счетом 20, а если командированный сотрудник получил задание приобрести для фирмы имущество, то по дебету бы стоял счет 08.

Но на эти счета нужно отнести не всю сумму расходов, ведь в составе цены билетов, а также стоимости проживания содержится НДС, который необходимо учитывать отдельно.

Для отнесения налога применяется такая проводка:

Дт 19 Кт 71.

Если при этом полученный НДС нужно учесть в составе вычета, то будет совершена следующая запись:

Дт 68 «Расчеты по НДС» Кт 19.

Следует помнить, что на дебет соответствующего счета относятся все расходы, включая суточные. Если работник отчитался за сумму денег большую, чем ему была выдана подотчет, то ему необходимо возместить разницу. Если было выдано из кассы на командировочные расходы, проводка выглядит так:

Дт 71 Кт 50.

Разницы между учетом возврата командировочных расходов и записью о выданном авансе нет никакой, потому что нужно перекрыть именно расчеты с подотчетными лицами. Если использовался для перечисления безналичный вариант, то корреспондироваться счет 71 будет с кредитом 51.

Командировочные расходы: проводки для возврата средств

Может возникнуть и противоположная ситуация. Например, Кошкин получил на руки 30 000 рублей, а потратил всего 26 800. Значит, остаток в сумме 3200 он должен вернуть работодателю. Как учесть эту сумму, зависит от способа возврата, их может быть три:

  • Дт 70 «Заработная плата» Кт 71 — если задолженность будет удержана из зарплаты;
  • Дт 50 Кт 71 — если возврат будет проведен через кассу;
  • Дт 51 Кт 71 — при возврате средств в банк безналичным способом.

Обратите внимание, что удержать подотчетные командировочные средства из зарплаты можно только с согласия человека и только, если с момента возникновения задолженности прошло не более одного месяца.

Проводки по командировочным расходам в бюджете

В нашем примере мы рассматривали коммерческую организацию, но если работодатель является бюджетным учреждением, учет необходимо осуществлять немного иначе. Там действуют другие требования, поэтому и учет осуществляется на другие счета:

  1. Выдан аванс: Дт 0.208.12.000 Кт 0.201.34.000.
  2. Списаны затраты (суточные, проезд, проживание) на основании авансового отчета: Дт 0.401.20.212 (0.109.60.212–0.109.90.212) Кт 0.208.12.000.
  3. Возвращены неизрасходованные средства: Дт 0.201.34.000 Кт 0.208.12.000.

При выдаче денег подотчет происходит увеличение забалансового счета 18 (КВР 112), а при возврате — его уменьшение.

Источник: https://ppt.ru/news/141295

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя:

  • учет командировочных расходов;
  • учет расходов на проезд;
  • учет расходов на проживание;
  • выдачу денежных средств под отчет, проведение взаиморасчетов с подотчетным лицом, возврат неиспользованного остатка подотчетных сумм и т.д.

Условие задачи по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами

Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 000 руб.

Продолжительность командировки 5 дней.

Продолжительность проживания в гостинице 5 дней. Стоимость проживания в гостинице 3 540 руб. в сутки в т.ч. НДС.

Расходы на проезд в обе стороны 5 900 руб. в т.ч. НДС.

Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями.

Оплата суточных

За каждый день нахождения в командировке (в том числе и за время нахождения в пути) сотруднику выплачиваются суточные.

Днем начала командировки считаются полные календарные сутки (до 24 часов включительно), в течение которых отправляется поезд, самолет, автобус или другой транспорт из места постоянной работы командированного, а днем приезда – календарные сутки (также от 0 до 24 часов включительно), в течение которых транспортное средство прибывает назад. Если командировка длится один день, суточные не выплачиваются. Такой же порядок применяется, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства.

Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц – НДФЛ в пределах нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей – за пределами страны. Если организация установила размер суточных свыше этих сумм, то с превышения сотруднику необходимо уплачивать НДФЛ.

Таким образом, суточные по командировке составят 5 х 700 = 3 500 руб.

Расходы на проживание в командировке

Расходы по найму жилого помещения оплачиваются сотруднику в полном размере при наличии подтверждающих документов. Суммы расходов на проживание не относятся к доходам сотрудника, поэтому налог на доходы НДФЛ с них не начисляется. С этих выплат не начисляются страховые взносы (в Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС).

Если по каким-то причинам сотрудник не смог документально подтвердить свои расходы на проживание, тогда они возмещаются ему по нормативам. В этом случае нормативные значения также не облагаются налогом.

Расходы на проживании в гостинице по условию задачи составят 5 х 3 540 = 17 700 руб. В том числе НДС 2 700 руб.

Транспортные расходы

Расходы на проезд к месту командировки и обратно возмещаются сотруднику работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным, автомобильным транспортом общего назначения (кроме такси), включая страховые платежи, по государственному обязательному страхованию пассажиров, услуги предварительного бронирования, оплату постельных принадлежностей.

В случае утери проездных документов расходы возмещаются работнику по минимальной стоимости.

Транспортные расходы по условию задачи составляют 5 900 руб., в том числе НДС 900 руб.

Авансовый отчёт

При помощи авансового отчета подотчетные лица подтверждают для бухгалтерии израсходованные суммы, выданные им ранее авансом.

Бланк авансового отчета представляет собой двухстороннюю унифицированную форму № АО-1 и подлежит заполнению в одном экземпляре, как подотчетным лицом, так и работником бухгалтерии.

Заполненный сотрудником авансовый отчет вместе с подтверждающими документами (билетами, чеками, документами из гостиницы и т.д.) сдается в бухгалтерию.

Бухгалтер, после проверки правильности оформления документов заполняет на оборотной стороне суммы расходов, принятых к учету с указанием бухгалтерских счетов, которые дебетуются на суммы расходов.

После утверждения документа бухгалтерия формирует проводки по списанию подотчетных средств и проводит окончательный расчет с подотчетным лицом. Если аванс, полученный сотрудником, использован не полностью, то остаток сдается им в кассу предприятия. И, наоборот, перерасходованная сумма должна быть выплачена сотруднику бухгалтерией.

Итоговый расчет по расходам на командировку приведен в таблице ниже.

Вид расходаРасходы, руб. в суткиCуткиРасходы, руб.
Суточные70053 500
Проживание в гостинице3 540517 700 в т.ч. НДС 2 700
Проезд5 900в т. ч. НДС 900
ИТОГО27 100

Проводки по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами

Бухгалтерская проводка: из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

Дт 71 “Расчеты с подотчетными лицами” 10 000 руб.

Кт 50 “Касса” 10 000 руб.

Бухгалтерская проводка: по авансовому отчету начислены суточные.

Дт 26 “Общехозяйственные расходы” 3 500 руб.

Кт 71 “Расчеты с подотчетными лицами” 3 500 руб.

Бухгалтерская проводка: по авансовому отчету учтены расходы на проживание.

Дт 26 “Общехозяйственные расходы” 15 000 руб.

Дт 19 “НДС к возмещению по приобретенным ценностям” 2 700 руб.

Кт 71 “Расчеты с подотчетными лицами” 17 700 руб.

Бухгалтерская проводка: по авансовому отчету учтены транспортные расходы.

Дт 26 “Общехозяйственные расходы” 5 000 руб.

Дт 19 “НДС к возмещению по приобретенным ценностям” 900 руб.

Кт 71 “Расчеты с подотчетными лицами” 5 900 руб.

Произведен расчет с подотчетным лицом

Как вы уже знаете, для учета расчетов с подотчетными лицами используется бухгалтерский счет учета 71 “Расчеты с подотчетными лицами”. После выполнения приведенных выше бухгалтерских проводок данные по этому счету выглядят следующим образом.

71 “Расчеты с подотчетными лицами”
10 000
3 500
17 700
5 900
10 00027 100
17 100

Как видно из рисунка по счету 71, сотрудник потратил и отчитался за большую сумму, чем ему было выдано. Бухгалтерская проводка по расчетам с подотчетным лицом в этом случае будет выглядеть следующим образом:

Дт 71 “Расчеты с подотчетными лицами” 17 100 руб.

Кт 50 “Касса” 17 100 руб.

Если расчет произведен полностью, то остатка по счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами” быть не должно.

71 “Расчеты с подотчетными лицами”
10 000
3 500
17 700
5 900
17 100
27 10027 100
0

Источник: https://debet-kredit.info/?id=41

Возврат неиспользованного аванса на командировочные нужды

Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Наниматель обязан выдать работнику аванс на командировочные расходы, а работник обязан после возвращения из командировки представить отчет об использованных суммах. Как следует поступать бухгалтеру, если работник не вернул неизрасходованные в командировке денежные средства? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Выдача аванса на командировочные расходы

Аванс на командировочные расходы необходимо выдать работнику не позднее чем за 1 день до отъезда в командировку (часть вторая ст. 95 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК), п.

7 Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 12.04.2000 № 35).

Сумма аванса на расходы по проезду, найму жилого помещения рассчитывается приблизительно исходя из справочной информации о стоимости проезда до места командирования и обратно, стоимости проживания в гостинице и т.д.

Работник, получивший денежные средства под отчет на предстоящие расходы, должен представить авансовый отчет в следующие сроки (п.

35 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107; далее − Инструкция № 107):

− при получении наличных денег (в т.ч. с использованием корпоративных дебетовых карточек) − не позднее 3 рабочих дней со дня истечения срока, на который выданы деньги;

− при получении денежных средств с использованием корпоративных дебетовых карточек и проведении оплаты только в безналичной форме или частично в наличной и частично в безналичной формах − не позднее 15 рабочих дней со дня проведения оплаты (исключая день оплаты).

Возврат неиспользованных сумм денежных средств, полученных под отчет, осуществляется в сроки, установленные для представления отчета.

Если аванс работнику выдавался наличными деньгами или путем перечисления на личную карточку командированного работника, то неизрасходованная сумма денежных средств вносится им в кассу организации или на ее расчетный счет.

Аналогичным образом возвращается не использованная работником сумма денежных средств, снятая им с корпоративной карточки. В случае безналичных расчетов посредством корпоративной карточки не израсходованная работником сумма денежных средств остается на счете нанимателя (пп. 40, 41 Инструкции № 107).

Если работник не вернул аванс, полученный на командировочные расходы, то наниматель вправе издать распоряжение на удержание из его заработной платы неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса (не позднее 1 месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса) (п. 1 части второй ст. 107 ТК).

Бухгалтерский учет не израсходованных работником сумм

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленный срок, отражаются в бухгалтерском учете организации по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи имущества» с последующим отнесением этих сумм на виновное лицо (работника) (кредит счета 94 − дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»).

Списание суммы задолженности работника по невозвращенному остатку аванса на основании решения руководителя в состав прочих расходов по текущей деятельности отражается в бухгалтерском учете организации записью по кредиту 73 в корреспонденции с дебетом счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102).

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, производимые за счет организации, отражаются по дебету тех счетов, на которых отражается начисление затрат на оплату труда и других выплат работникам, и кредиту счетов 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» соответственно (часть вторая п. 54, часть шестая п. 59 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50).

Удержание подоходного налога

Наниматель вправе сделать распоряжение об удержании неиспользованной суммы аванса. Если организация не сделала распоряжение об удержании, то сумма невозвращенного аванса включается в доходы, подлежащие обложению подоходным налогом.

Датой фактического получения дохода при невозврате денежных средств, полученных в качестве аванса на командировочные расходы, является первый день месяца, следующего за месяцем, в котором истек установленный законодательством срок для принятия организацией распоряжения об удержании у такого работника сумм невозвращенного аванса (подп. 1.12-1 п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее − НК).

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах

Источник: https://www.gb.by/aktual/bukhgalterskii-uchet/vozvrat-neispolzovannogo-avansa-na-koman

Юрист Авилин
Добавить комментарий