Отпускные при увеличении оклада одному работнику

Расчет отпускных: нестандартные ситуации с примерами

Отпускные при увеличении оклада одному работнику

Чтобы уверенно рассчитывать средний заработок в самых сложных ситуациях, зарегистрируйтесь на онлайн-курс «Заработная плата. Средний заработок». 

статьи:

Расчет отпускных при неполном режиме работы

Сотрудники, которые работают в режиме неполного времени, также имеют право на 28 дней отдыха. Это подтверждается ст. 93 ТК РФ, которая запрещает вводить какие-либо ограничения для граждан, которые работают в режиме, отличном от стандартного.

Отпускные при неполном рабочем времени рассчитываются в общеустановленном порядке (то есть, за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на количество месяцев расчетного периода и на 29,3).

Пример

Работнику с 15 августа 2017 года предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Оклад -18 000 рублей. С 1 июля 2017 года ему установлена четырехдневная рабочая неделя с оплатой в размере 14 400 рублей в месяц.

Определим расчетный период: август 2016 года — июль 2017 года

Сумма отпускных составит: (18 000 х 11 + 14 400) / 12 / 29,3 х 28 = 16 914,68 рублей

Расчет отпускных при повышении оклада

Повышение окладов (тарифных ставок) учитывается при расчете среднего заработка (в частности, при расчете отпускных) только при условии, что оно было проведено в отношении всех работников организации (п.16 Положения № 922).

Обратите внимание: если индексация не затронула хотя бы одного сотрудника, то при исчислении среднего заработка абсолютно всем сотрудникам такое повышение зарплаты не учитывается.

Повышение заработной платы влияет на исчисление суммы отпускных, если повышение произошло:

  • В расчетном периоде;
  • После расчетного периода, но до начала отпуска;
  • Во время отпуска.

В таких случаях необходимо использовать специальный коэффициент повышения. Формула для расчета коэффициента повышения тарифных ставок (коэффициент индексации):

Коэффициент повышения тарифных ставок (коэффициент индексации) = Новый оклад (тарифная ставка) / Оклад (тарифная ставка) до повышения

Пример 

1. Заработная плата увеличена в расчетном периоде 

Сотрудник идет в отпуск с 20 октября 2017 года на 28 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 01 сентября 2017 года оклад сотрудника увеличен на 3 000 рублей и составил 23 000 рублей

Коэффициент повышения: 23 000 / 20 000  = 1,15
Сумма отпускных: (20 000 х 1,15 х 11 + 23 000) / 12 / 29,3 х 28 = 21 979,52 руб.

2. Заработная плата увеличена после расчетного периода, но до начала отпуска. В этом случае необходимо скорректировать среднедневной заработок.

Сотрудник идет в отпуск с 20 октября 2017 на 28 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 01 октября 2017 года оклад увеличен на коэффициент 1,2.

Для простоты примера, предположим, что расчетный период отработан полностью.

Сумма отпускных без пересчета: (20 000 х 12) / 12 / 29,3 х 28 = 19 112,63 рублей

Сумма отпускных: 19 112,63 х 1,2 = 22 935,16 рублей

3. Заработная плата увеличена в период отпуска. В этом случае необходимо скорректировать ту часть отпускных, которая приходится на период отпуска со дня увеличения оклада (тарифной ставки) до окончания отпуска.

Сотрудник идет в отпуск с 10 октября 2017 продолжительностью 14 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 16 октября 2017 года оклад увеличен на коэффициент 1,2.

Для простоты примера, предположим, что расчетный период отработан полностью.

Среднедневной доход: (20 000 х 12) / 12 / 29,3 = 682,59 рублей

Рассчитываем отпускные за 6 календарных дней отпуска до повышения оклада (с 10 по 15 октября 2017 года) исходя из фактического среднего заработка, то есть без учета увеличения оклада:

682,59 х 6 = 4 095,54 рублей

Отпускные за оставшиеся 8 календарных дней отпуска (с 16 по 23 октября 2017 года) начисляются исходя из фактического среднего заработка, скорректированного на коэффициент увеличения оклада — на 1,2:

Среднедневной доход: (20 000 х 12 х 1,2) / 12 / 29,3 = 819,11 рублей

819,11 х 8 = 6 552,88 рублей

Сумма отпускных: 4 095,54  + 6 552,88  = 10 648,42 рублей

Расчет отпускных при наличии премий в расчетном периоде

Премии при расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск учитываются в порядке, предусмотренном п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

То есть, премии для определения суммы отпускных, учитываются следующим образом:

  1. Ежемесячные премии – учитываются все фактически начисленные в расчетном периоде премии, но не более одной за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.
  2. Квартальные (полугодовые) премии – учитываются все фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель. Если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода, то премии учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.
  3. Годовые премии – учитываются вне зависимости от времени начисления вознаграждения.

Премии к юбилейным датам и праздникам при расчете отпускных учитываются, если они предусмотрены системой оплаты труда и начислены в расчетном периоде (Письмо Минтруда РФ от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105).

При начислении премии по итогам работы за год, если год отработан полностью, сумма начисленной премии учитывается при расчете средней заработной платы, в полном размере. Если год отработан не полностью, то премия учитывается пропорционально отработанному времени в расчетном периоде (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.03.2008 № 535-17).

Премии, учитываемые в расчете = Премии, начисленные сотруднику в расчетном периоде / Количество рабочих дней в расчетном периоде x Количество дней, фактически отработанных в расчетном периоде

Пример

Сотруднику предоставлен очередной оплачиваемый отпуск с 09 января 2017 на 28 календарных дней. Расчетный период — с 01.01.2016 по 31.12.2016 (247 рабочих дней). В августе 2016 года сотрудник не работал, так как находился в ежегодном оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 календарных дней: с 01 августа 2016 года по 28 августа 2016 года (20 рабочих дней).

В расчетном периоде сотруднику были начислены следующие премии:

  • ежемесячные премии, без учета фактически отработанного времени: 5 000 рублей
  • квартальные премии, без учета фактически отработанного времени: 10 000 рублей за 1 квартал 2016 года начислена в апреле 2016 года;  10 000 рублей за 3 квартал 2016 года начислена в октябре 2016 года.
  •  годовая премия за 2016 год, без учета фактически отработанного времени: 25 000 рублей начислена в феврале 2017 года

Размер учитываемых премий при расчете среднедневного заработка для отпускных выплат составляет:

(5 000 x 12 + 10 000 x 2 + 25 000) / 247 x 227 = 96 497,98 рублей.

Расчет отпускных после отпуска по уходу за ребенком

Если работница уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком, то согласно п.

 6 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, если в расчетном периоде отсутствовали доходы, включаемые в расчет среднего заработка для оплаты отпусков, то указанный период надо заменить на 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором работница ушла в декрет (Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

Период нахождения в отпуске по уходу за ребенком не засчитывается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, а отпуск по беременности и родам в стаж засчитывается.

Отпускные в этой ситуации будут рассчитываться исходя из заработка за 12 месяцев, предшествующих отпуску по беременности и родам.

Пример

Работница находилась:

  • в отпуске по беременности и родам с апреля 2014 по август 2014 года,
  • в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, с августа 2014 года по июнь 2017 года.

После окончания отпуска по уходу за ребенком, работница взяла отпуск на 28 календарных дней.

Так как в расчетном периоде у работницы не было доходов, включаемых в расчет среднего заработка для расчета отпускных, то для исчисления отпускных надо взять период 12 месяцев, предшествующих отпуску по беременности и родам, с апреля 2013 года по 31 марта 2014 года.

Оклад сотрудницы — 20 000 рублей
Сумма отпускных: 20 000 x 12 / 29,3 / 12 x 28 = 19 112,63 рубля.

Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени

При суммированном учете рабочего времени отпускные и выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск надо рассчитывать исходя из среднего часового заработка по формуле:

Средний часовой заработок = Заработная плата, фактически начисленная за расчетный период / Количество часов, фактически отработанное за расчетный период

Средний заработок за период:

Средний заработок = Средний часовой заработок x Количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащему оплате

Пример

В организации ведется суммированный учет рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе. Учетный период — 1 месяц. Работник 16 и 17 января 2017 года находился в служебной командировке. Эти дни должны быть ему оплачены из расчета его среднего заработка. Месячный оклад: 50 000 рублей. Расчетный период: январь 2016 года — декабрь 2016 года.

Количество рабочих часов в расчетном периоде составляет 1974 часов.

Заработок за год: 50 000 × 12 = 600 000 рублей

Среднечасовой заработок: 600 000 / 1974 = 303,95 руб./час

Количество рабочих часов в периоде, за который выплачивается средний заработок:

40 часов / 5 дней × 2 дня = 16 часов

За 2 дня, в течение которых, работник был в командировке, ему должно быть выплачено:

303,95 × 16 = 4 863,20 рублей.

Расчет отпускных при сезонных работах и краткосрочных трудовых договорах

Работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ) и занятым на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ), отпуск оплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы.

Статьей 139 Трудового кодекса уста­новлено, что для таких категорий работников, средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленной за­работной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

Среднедневной заработок = Заработок, включаемый в расчет / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели

Пример

С работником заключен срочный трудовой договор на два месяца — с 1 марта по 30 апреля 2017 года. Работник имеет право на отпуск в размере четырех дней (2 мес. х 2 дня). Сумма, принимаемая в расчет отпуск­ных, составляет 100 000 рублей.

Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели в расчетном периоде составило:

  • март — 26 дней;
  • апрель — 25 дней;

Общее количество рабочих дней равно: 26 + 25 = 51 рабочих дня

Средний дневной заработок: 100 000 / 51 = 1 960,78 рублей

Сумма отпускных: 1 960,78 х 4 = 7 843,12 рублей.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/119

Повысили оклады? Корректируем средний заработок

Отпускные при увеличении оклада одному работнику

Организация в текущем году в условиях кризиса не выполнила планы продаж. Уровень заработной платы снижается, премии не начисляются. Вместо выплаты премий решено увеличить должностные оклады. Каким образом при названных обстоятельствах можно избежать корректировки среднего заработка для оплаты отпускных?

И.Ю. Ляпустина,
вопрос с сайта www.eg-online.ru

Порядок исчисления средней заработной платы для оплаты отпусков определен ст. 139 Трудового кодекса РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение).

В пункте 16 Положения установлено, что при повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения средний заработок работников увеличивается.

Сказанное означает, что повышение должностного оклада повлияет на расчет среднего заработка только при условии, что в целом по организации (филиалу, структурному подразделению) с указанной даты были повышены (проиндексированы) оклады всех работников. Если должностной оклад или тарифная ставка были увеличены только одному работнику либо выборочно отдельным работникам, такое увеличение не должно учитываться при расчете отпускных.

При повышении тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения в расчетном периоде выплаты, учитываемые при определении среднего заработка работников и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, увеличиваются на коэффициенты.

Коэффициенты повышения рассчитываются путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, на тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение, установленные в каждом из месяцев расчетного периода.

Согласно абз. 5 п. 16 Положения на коэффициент повышения увеличиваются:

• тарифные ставки, оклады и денежное вознаграждение (без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат);

• выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам, денежному вознаграждению в фиксированном размере. К ним относятся, например, премии, которые выплачиваются в процентах или в размере, кратном окладу (например, премия в размере 30% оклада или в размере оклада).

В подпункте «н» п. 2 и п.

15 Положения предусмотрено, что ежемесячные премии, предусмотренные системой оплаты труда, включаются в расчет среднего заработка в полном объеме, если расчетный период отработан полностью (но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода), и пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью.

В соответствии с абз. 5 и 6 п. 16 Положения при корректировке среднего заработка на повышающий коэффициент не увеличиваются выплаты, установленные:

• в абсолютном размере (то есть выплаты, установленные не по отношению к тарифной ставке, окладу);

• в диапазоне значений (процентов, кратности) к тарифным ставкам или окладам. Как указано в письме Минздравсоцразвития России от 26.06.2008 № 2337-17, это, например, выплаты, установленные в размере от 10—50% должностного оклада до 100% оклада или двух окладов.

Таким образом, при повышении всем работникам организации (филиала, структурного подразделения) должностных окладов (тарифных ставок) избежать корректировки среднего заработка для оплаты отпускных не представляется возможным.

Если же оклады повышены отдельным работникам организации, корректировка среднего заработка при расчете отпускных не производится.

Пример 1

Зарплата инженера складывалась из оклада в сумме 10 000 руб. и премии в размере 50% оклада, то есть 5000 руб. С 1 мая 2009 г. он переведен на должность ведущего инженера с должностным окладом 15 000 руб.

Очередной отпуск должен быть предоставлен инженеру с 2 ноября 2009 г. на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска — с 1 ноября 2008 г. по 31 октября 2009 г.

При расчете отпускных указанное повышение оклада учитывается с мая 2009 г., поскольку произошло только в отношении одного работника, а не всех работников организации.

В итоге размер среднего дневного заработка инженера для расчета отпускных составит 510,20 руб. [(15 000 руб. x 6 мес.) + (15 000 руб. x 6 мес.)) : 12 : 29,4].

Следовательно, средний заработок, сохраняемый на время отпуска, составит 14285,60 руб. (510,20 руб. x 28 дн.).

Пример 2

В мае 2009 г. в положение о заработной плате ООО было внесено изменение, согласно которому вместо выплаты ежемесячной премии в размере 50% оклада, работникам на 50% увеличен оклад.

Заработная плата работника с 1 ноября 2008 г. по апрель 2009 г. состояла из оклада (10 000 руб.) и премии (5000 руб.) в общей сложности 15 000 руб. в месяц. С 1 мая 2009 г. его зарплата (оклад) составил 15 000 руб. в месяц.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Вместе с тем, поскольку в расчетный период заработная плата была повышена всем работникам организации, необходимо рассчитать коэффициент повышения. Он равен 1,5 (15 000 руб. : 10 000 руб.).

Работнику ООО с 2 ноября 2009 г. должен быть предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Рассчитаем скорректированную сумму выплат, учитываемых при расчете среднего заработка (исходим из того, что расчетный период отработан полностью):

• за ноябрь 2008 г. — апрель 2009 г. — 135 000 руб. (15000 руб. х 6 мес. x 1,5);

• за май 2009 г. — октябрь 2009 г. — 90 000 руб. (15 000 руб. x 6 мес. x 1).

Общая сумма выплат равна 225 000 руб. (135 000 руб. + 90 000 руб.).

Средний дневной заработок для расчета отпускных работника — 637,76 руб. (225 000 руб. : 12 мес. : 29,4).

Значит, средний заработок, сохраняемый на время отпуска, составит 17857,28 руб. (637,76 руб. x 28 дн.).

К сведению

В соответствии с абз. 3 и 4 п. 16 Положения, если повышение тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, то повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период.

При повышении в период сохранения среднего заработка часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/81940/

Расчет отпускных при повышении оклада

Отпускные при увеличении оклада одному работнику

Проблема передачи данных из кадров в бухгалтерию
Три ситуации перерасчета отпускных
Как избежать проблем из-за неверного расчета отпускных при повышении зарплаты

Ошибки в расчете отпускных стоят на первом месте среди других ошибок расчетчиков зарплаты. И чаще всего они возникают у тех, кто не учел результаты индексации зарплат в компании. Об этом свидетельствует наша практика проведения аудита расчета зарплат.

Внимание! Акция!

Бесплатный перерасчет зарплаты за любой квартал

Если у вас есть сомнения относительно правильности начисления зарплаты и налогов либо вам просто важно убедиться, что у вас все в порядке – свяжитесь с нами. Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг зарплаты, имея на руках конкретные цифры и факты.

Поверьте, в 85% случаев проблемы существуют, и лучше о них знать.

Проблема передачи данных из кадров в бухгалтерию

Казалось бы, все просто: вырос оклад – увеличился средний заработок – работник получит более весомую сумму отпускных. Однако эта идеальная схема сильно подвержена сбоям из-за того, что:

  • происходят проблемы в коммуникациях (работе) разных систем при передаче корректных данных из отдела кадров в бухгалтерию;
  • отсутствует интеграция системы кадрового учета.

Для того чтобы не иметь проблем с работниками, не разбираться с прокуратурой, трудовой и налоговыми инспекциями, главному бухгалтеру и HR-директору необходимо отслеживать ошибки при передаче в бухгалтерию приказа о повышении окладов. Самый сложный вариант – если в приказе содержится:

  • список тех работников, кому подняли оклад (тарифную ставку);
  • суммы произведенной индексации.

Такой вариант уместно использовать, если увеличение выплат затронуло не всех работников. При общем повышении окладов целесообразно отразить только процент (коэффициент) индексации.

Датой выплат отпускных по новым правилам станет дата составления приказа о повышении зарплаты. При нарушении этого правила возникают ошибки, о которых приходится потом горько жалеть: корректировать суммы НДФЛ и страховых взносов; пересдавать отчетность. Если ошибку пропустить, а ее найдет не бухгалтер, а налоговая, последствия могут быть еще печальнее.

Три ситуации перерасчета отпускных

Для простоты изложения в рамках настоящего материала рассмотрим случаи только общего повышения окладов и, соответственно, будем использовать коэффициент повышения зарплаты при расчете отпускных.

Пары, где РП – расчетный период, а НО – начало отпуска, могут быть такими:

  • РП не завершен, дата НО не наступила (пересчету подлежит часть выплат, начисленных до индексации);
  • РП завершен, дата НО не наступила (пересчету подлежат все индексируемые начисления);
  • РП завершен, НО наступило (расчет среднего заработка при такой индексации заработной платы необходимо скорректировать только после дня внесения изменений в оклад).

Общий порядок действий при этом стандартный. Прежде всего, необходим расчет среднего дневного заработка (далее – СДЗ). В формулу такого расчета входят как показатель расчетного периода, так и связанные с ним величины:

  • выплаты по оплате труда;
  • количество отработанных дней.

Если работник трудоустроен давно, то его расчетный период обычно определяют в полных месяцах. Для того чтобы месяцы перевести в дни, используют коэффициент 29,3 – среднемесячное число календарных дней. Например, 12 месяцам в году соответствуют 351,6 дней из расчета 12 мес. х 29,3.

На величину, обозначающую количество отработанных дней, необходимо разделить начисления, связанные с оплатой труда за весь предшествующий год, или ту часть, которая отработана будущим отпускником. Повышение оклада в результате индексации или по другим причинам означает, что даже при окладной системе заработок будет неоднороден из-за применения повышающего коэффициента (см. примеры 1-3).

Непосредственный расчет суммы отпускных к выплате не зависит от повышения оклада. Это всегда произведение СДЗ и количества календарных дней отпуска, уменьшенное на удержанный НДФЛ.

Для простоты расчетов предположим, что некий работник Иванов Иван Сергеевич работает в компании с 2015 года и имеет:

  • неполный рабочий день без каких-либо надбавок и премий;
  • оклад, размер которого составляет 10 000 руб.

Рассмотрим, как произвести расчет отпускных при индексации заработной платы на практических примерах – по одному примеру на каждую ситуацию. Расчет отпускных при повышении зарплаты в примерах 1–3 представлен до удержания НДФЛ.

Пример 1

Иванов И. С. идет в отпуск с 20 марта 2019 года на 28 календарных дней. Расчетный период: март 2018 года – февраль 2019 года. С 1 февраля 2019 года оклад Иванова И. А. увеличен на 2 000 руб. и составил 12 000 руб. Коэффициент повышения зарплаты при расчете отпускных составит 1,2 из расчета 12 000 руб. / 10 000 руб.

, где 12 000 руб. – проиндексированный оклад; 10 000 руб. – оклад до индексации. Соответственно сумма отпускных – 11 467,58 руб. из расчета 10 000 х 1,2 х 11 + 12 000) / 12 / 29,3 х 28,

где 12 месяцев – расчетный период, а 29,3 – среднемесячное число календарных дней (составляющая любой формулы расчета отпускных).

Пример 2

Используем условия примера 1, но предположим, что оклад увеличен не с 1 февраля 2019 года, а с 1 марта 2019 года, то есть после окончания расчетного периода, но до начала отпуска. В этом случае необходимо проиндексировать всю сумму отпускных, рассчитанных без учета повышения оклада.

СДЗ без учета повышения оклада составит 341,30 руб. ((10 000 х 12) / 12 / 29,3). Сумма отпускных, соответственно, – 9556,40 руб. (341,3 руб. х 28).

Используем коэффициент повышения зарплаты при расчете отпускных и определяем, что сумма отпускных составила 11 467,68 рублей из расчета 10 000 х 1,2 х 12 / 12 / 29,3 х 28.

Пример 3

Используем условия примера 1, но предположим, что оклад увеличен 1 апреля 2019 года, то есть в период отпуска. В этом случае необходимо проиндексировать часть отпускных между следующими датами: день увеличения оклада (1 апреля 2019 года) – окончание отпуска (16 апреля 2019 года).

Отпускные за первые 12 дней отпуска (20 – 31 марта 2019 года) рассчитываем без учета повышения оклада 341,30 руб. х 12 дней = 4095,60 руб., где 341,30 руб. – СДЗ (см. пример 2).

Коэффициент повышения зарплаты при расчете отпускных необходимо использовать для оставшихся 16 дней отпуска, начиная с 1 апреля 2019 года: из 10 000 х 1,2 х 12 / 12 / 29,3 х 16 = 6552,96 руб.

Общая сумма отпускных составит 10648,56 руб. (4095,60 руб. + 6552,96 руб.).

За рамками примеров остались особенности расчета среднего заработка при индексации заработной платы с учетом:

  • системы оплаты труда;
  • прочих влияющих факторов.

Однако, даже упрощенные условия приведенных примеров показывают, что такой небольшой участок расчета зарплаты, как отпускные, довольно сложный.

Закажите у нас бесплатный аудит расчета зарплаты, чтобы проверить, есть ли у вас на этом участке проблемы. По итогам аудита вы получите подробный отчет о выявленных ошибках и сможете принять взвешенное решение о переходе на аутсорсинг расчета зарплаты.

Как избежать проблем из-за неверного расчета отпускных при повышении зарплаты

Индексация зарплаты в сторону увеличения может означать не только позитив в лице довольных сотрудников, но и возникновение серьезных проблем как у бухгалтеров, так и у фирмы в целом.

Аудит расчета заработной платы поможет разрешить:

  • сомнения относительно правильности начисления отпускных после плановой или внеплановой индексации;
  • другие вопросы, связанные с отпускными.

Так, например, наши специалисты в ходе аудита расчета зарплаты проверяют:

  • расходы на выплаты персоналу, связанные с оплатой труда за период (виды и правильность начислений, отражение их в учете и документарное оформление);
  • корректность расчета налогооблагаемой базы, связанной с различными выплатами работникам;
  • своевременность выплат работникам и перечисления налогов, страховых взносов;
  • соблюдение сроков выплаты отпускных;
  • правильность расчета СДЗ не только для отпусков, но и для больничных, командировок;
  • «зарплатную» отчетность (НДФЛ, страховые взносы).

Обратитесь к нам и по итогам ревизии у вас на руках будет подробнейший отчет с описанием каждого недочета или ошибки, а также анализа возможных последствий, связанных с ними.

Мы проверим расчет заработной платы при отпуске сотрудников, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять обоснованное решение о переходе на аутсорсинг зарплаты, имея на руках конкретные цифры и факты.

Темы

главбуху аутсорсинг зарплата и кадры hr-директору

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-otpusknykh-pri-povyshenii-oklada/

О поправочных коэффициентах для отпускных и компенсации

Отпускные при увеличении оклада одному работнику

1. Что такое поправочный коэффициент и зачем он нужен?

При расчете отпускных или денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск (далее — компенсация) в общем случае исходят из зарплаты, начисленной работнику за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала трудового отпуска или выплаты компенсации (далее — расчетный период). В этом периоде зарплата могла быть разного уровня. Чтобы размер отпускных (компенсации) был сопоставим с уровнем зарплаты в месяце начала отпуска (выплаты компенсации), зарплату предшествующих 12 месяцев «осовременивают»: умножают на поправочные коэффициенты .

2. Когда применяются поправочные коэффициенты?

Они применяются в тех случаях, когда в месяце начала отпуска (выплаты компенсации) или в расчетном периоде произошло повышение ключевого элемента, на котором строится оплата труда работника. Таким элементом является :

— у госслужащих — базовый оклад;

— у «бюджетников» и приравненных к ним работников — тарифная ставка 1-го разряда, которая для них устанавливается Совмином;

— у работников других нанимателей — тарифная ставка 1-го разряда (если она применяется) или тарифная ставка (оклад) без учета повышений (если тарифная ставка 1-го разряда не применяется).

3. Как посчитать поправочный коэффициент?

Поправочный коэффициент рассчитывают для каждого месяца расчетного периода. Для этого размер базового оклада, или тарифной ставки 1-го разряда, или тарифной ставки (оклада), действующие в месяце ухода в отпуск (выплаты компенсации), делят на их размер, действовавший в конкретном месяце расчетного периода .

Формулой это можно представить так:

где ТС 1-го р. — тарифная ставка 1-го разряда, установленная в организации, исходя из которой рассчитывается тарифная ставка (оклад) работника;

ТС — тарифная ставка (оклад) работника без учета повышений (если тарифная ставка 1-го разряда не применяется).

4. Применяется ли поправочный коэффициент, если зарплата была повышена только одному работнику, а не в целом по организации или в отделе, подразделении организации?

Применяется. «Массовость» такого явления, как рост зарплаты в целом по организации, в данном случае не имеет значения. К примеру, в организации установлены условия оплаты труда без применения тарифной ставки 1-го разряда.

Одному работнику в организации увеличили размер тарифного оклада (без учета повышений) за несколько месяцев до его ухода в отпуск: тарифный оклад был 800 руб., стал 850 руб.

При расчете отпускных зарплату за месяцы до такого повышения умножают на коэффициент 1,0625 (850 / 800).

5. Может ли наниматель решить, что поправочный коэффициент при расчете отпускных и компенсации не будет применяться?

Нет, наниматель не вправе принимать такое решение. Установленные законодательством правила исчисления отпускных и компенсации обязательны для всех нанимателей . Поэтому, если необходимое условие «осовременивания» зарплаты выполняется (см. вопрос 2), при расчете отпускных и компенсации обязательно применяются поправочные коэффициенты.

6. Почему зарплата растет, а отпускные — нет (или когда поправочные коэффициенты не применяются)?

Заработная плата может повышаться за счет роста составляющих ее элементов. Например, увеличился размер премии или тарифная ставка (оклад) выросла за счет роста повышения, надбавки. Такой рост зарплаты не дает оснований для применения поправочных коэффициентов.

Напомним, что индикатором применения поправочных коэффициентов к зарплате при расчете отпускных (компенсации) являются базовый оклад для госслужащих, тарифная ставка 1-го разряда, установленная Совмином, — для «бюджетников», а для остальных работников — тарифная ставка 1-го разряда или тарифная ставка (оклад) без учета повышений, если тарифная ставка 1-го разряда не применяется .

7. Что такое фиксированный оклад, при котором поправочные коэффициенты не применяются?

Речь идет о фиксированном окладе, который устанавливается в кратных размерах от уровня среднемесячной заработной платы, сложившейся по соответствующему виду экономической деятельности.

Такой оклад устанавливается руководителям убыточных организаций, в которых проводятся мероприятия по финансовому оздоровлению и выводу организации из кризисного состояния, а также руководителям организаций, в которых проводятся мероприятия по модернизации (в т.ч.

внедрение новейших технологий, создание новых и реконструкция действующих производств) .

Работникам с фиксированным окладом средний заработок во всех случаях рассчитывается особым образом. Исходят не из заработка за 12 предшествующих месяцев, а из фиксированного оклада, который установлен работнику на момент исчисления отпускных .

Бывает, что фиксированным окладом называют тарифный оклад работника организации, в которой установлена гибкая система оплаты труда без применения тарифной ставки 1-го разряда. Однако это некорректное применение терминологии. В данном случае при расчете отпускных таким работникам зарплата «осовременивается» по общим правилам.

8. Как рассчитываются поправочные коэффициенты, если ставка 1-го разряда, тарифная ставка (оклад) или базовый оклад снизились, либо изменилась система оплаты труда, либо работник работал на разных должностях?

В таких случаях рассчитать поправочный коэффициент по общему правилу (см. вопрос 3) невозможно, поскольку в месяце начала отпуска (выплаты компенсации) условия оплаты труда несопоставимы с условиями, действовавшими в расчетном периоде.

Поэтому поправочные коэффициенты рассчитывают пропорционально отработанному времени отдельно до и после соответствующего снижения (изменения) . Иными словами, расчетный период делят на части — до и после рассматриваемых событий.

И для каждой из этих частей отдельно рассчитываются поправочные коэффициенты.

Для месяцев до наступления указанных событий:

К = ТС (ТС 1-го разряда, базовый оклад) в месяце, предшествующем указанному событию / ТС (ТС 1-го разряда, базовый оклад) в месяце, принятом для расчета среднего заработка.

Для месяцев после наступления указанных событий:

К = ТС (ТС 1-го разряда, базовый оклад) в месяце ухода в отпуск (выплаты компенсации) / ТС (ТС 1-го разряда, базовый оклад), действовавшую в месяце, принятом для расчета среднего заработка.

9. Применяется ли поправочный коэффициент в случае, если тарифные оклады работников каждый месяц растут или уменьшаются в связи с тем, что они установлены в условных единицах (дол. США) и рассчитываются в белорусских рублях по курсу Нацбанка?

Изменение тарифных ставок (окладов) работников в зависимости от курса доллара не является основанием для корректировки среднего заработка. Это объясняется тем, что тарифные оклады (без учета повышений) в том измерении, в котором они установлены, не меняются. Условие применения поправочных коэффициентов (см. вопрос 2) не выполняется.

10. Корректируются ли отпускные и компенсация, если повышение зарплаты произошло в период отпуска?

Подходы к корректировке уже начисленных отпускных и компенсации разные.

Так, если базовый оклад, тарифная ставка (оклад) или тарифная ставка 1-го разряда выросли в период отпуска, часть отпускных, приходящаяся на время после такого повышения, умножается на рост указанных элементов зарплаты. Если в такой ситуации при уходе в отпуск за его часть была выплачена компенсация, то она не корректируется .

Источник: https://ilex.by/10-voprosov-o-popravochnyh-koeffitsientah-dlya-otpusknyh-i-kompensatsii/

Как начисляются отпускные если было повышение зарплаты

Отпускные при увеличении оклада одному работнику

Начисление отпускных: расчет при повышении оклада и налоговый учет при «переходящем» отпуске 21 июля 2009 21 июля 2009

Летом многие сотрудники отправляются в заслуженные отпуска.

Но это радостное для сотрудников событие оборачивается повышенной нагрузкой на бухгалтера, у которого возникает множество вопросов и проблем.

Чтобы облегчить бухгалтерам их решение, Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании ТаксОптима подробно рассказывает о тех особенностях расчета отпускных, которые на практике наиболее часто вызывают затруднения.

Прежде чем приступить к особенностям и сложным моментам напомним вкратце, каким образом рассчитываются отпускные.

Сначала бухгалтер определяет среднедневную сумму заработка за расчетный период, то есть за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления отпуска.

Она рассчитывается путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). Полученная сумма среднедневного заработка умножается на количество дней отпуска, это и будет сумма отпускных.

Если работник проработал в организации меньше 12 месяцев, то для расчета отпускных берется зарплата, начисленная за период работы.

Повышение оклада всем сотрудникам

При повышении оклада в целом по организации, филиалу, структурному подразделению (например, департаменту или отделу), отпускные должны рассчитываться с учетом этого повышения, с использованием коэффициентов пересчета.

При этом особенности расчета зависят от того, в какой момент произошло повышение. Существует три варианта.
(Обратите внимание: приведенные ниже правила не применяются, если оклад был увеличен только одному отпускнику).

Первый вариант — повышение оклада произошло в расчетный период, то есть в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу отпуска.

В этом случае выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, должны повышаться на коэффициент пересчета.

Такой коэффициент рассчитывается путем деления оклада, установленного в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, на оклад, установленный в каждом из месяцев расчетного периода.

Об этом говорится в пункте 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждены постановлением правительства РФ от 24.12.07 № 922). К примеру, сотрудник уходит в отпуск с 15 июня по 8 июля 2009 года на 24 календарных дня.

Расчетный период с июня 2008 года по май 2009 года им отработан полностью. Оклад его составлял 10 000 руб., но с 1 апреля 2009 года был увеличен до 12 000 руб. Коэффициент пересчета составит 1,2 (12 000 руб. : 10 000 руб.).

Его нужно применить к окладу за те месяцы расчетного периода, которые предшествовали месяцу повышения оклада.   Соответственно, сумма выплат, учитываемая при расчете среднего дневного заработка, за 12 месяцев составит 144 000 руб. (10 000 руб. х 1,2 х 10 мес. + 12 000 х 2 мес.). Сумма отпускных составит 9 796 руб. (144 000 руб. : 12 мес. : 29,4 х 24 дн.).

Второй вариант — повышение оклада произошло после расчетного периода, но до наступления отпуска. К примеру, сотрудник уходит в отпуск с 15 июня 2009 года, а оклад повышается с 1 июня 2009 года.

В этом случае на коэффициент пересчета повышается весь средний заработок, исчисленный за расчетный период. Если взять условия предыдущего примера, в котором изменится лишь одно условие (оклад с 10 до 12 тыс. руб.

увеличен с 1 июня 2009 года), то средний заработок, исчисленный за расчетный период, должен составить 144 000 руб. (10 000 руб. х 12 мес. х 1,2). Сумма отпускных составит 9 796 руб. (144 000 руб. : 12 мес. : 29,4 х 24 дн.).

Как видим, конечный результат получился тот же, что и в первом варианте.

Третий вариант — повышение оклада произошло в период отпуска. К примеру, сотрудник уходит в отпуск с 15 июня по 8 июля 2009 года, а оклад повышается с 1 июля 2009 года.

В этом случае часть среднего заработка повышается с даты повышения оклада до окончания указанного периода.

На примере это будет выглядеть так: за часть отпуска с 15 по 30 июня 2009 года (16 дней) сумма отпускных составит 5 442 руб. (10 000 руб. х 12 мес. : 12 мес. : 29,4 х 16 дн.

), а за «июльскую» часть — 3265 руб. (10 000 х 12 мес. : 12 мес. : 29,4 х 1,2 х 8 дн.). Общая сумма отпускных составит 8707 руб. (5442 + 3265).

«При повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность).
При повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не повышаются».

Таким образом, корректироваться должны не все выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка.

Не подлежат корректировке при пересчете среднего заработка: — выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность); — выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах.

Поэтому, если, например, наряду с окладом выплачиваются постоянные надбавки, которые установлены в абсолютных размерах и не зависят от суммы оклада, то при расчете отпускных к таким надбавкам не следует применять коэффициент пересчета.

«Переходящий» отпуск: расходы

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2009/7/1833

Расчет отпускных при повышении зарплаты в 2019 году

Производится ли расчет отпускных при повышении зарплаты так же, как и при обычных обстоятельствах? Что нужно учитывать, на что обратить внимание? О таких нюансах хочет и должен знать не только каждый бухгалтер, но и каждый руководитель предприятия или организации.

Трудовой кодекс и отпуск

Для начала напомним, что по закону каждому официально трудоустроенному человеку (вне зависимости от того, является он гражданином Российской Федерации или нет – ведь налоги платят все резиденты, невзирая на гражданство, соответственно, и права распространяются на всех) полагается ежегодное определенное количество дней. В этот период можно не ходить на работу, «прогулы» будут оплачены. Всего в среднем согласно трудовому законодательству полагается двадцать восемь дней. Плюс предусмотрены дополнительные дни за выполнение сверхурочных работ – в зависимости от объема, но не меньше трех.

Источник: https://sroorgru.com/kak-nachislyayutsya-otpusknye-esli-bylo-povyshenie-zarplaty/

Юрист Авилин
Добавить комментарий