Налогообложение подарков сотрудникам в 2019 году

Как правильно оформлять подарки сотрудникам в бухучете

Налогообложение подарков сотрудникам в 2019 году

Итак, прежде чем определить порядок, как отражать сувениры сотрудникам и подарки клиентам — бухгалтерский и налоговый учет, — разберемся, какие презенты можно считать подарками, а какие нет.

Итак, не каждая безделушка, полученная в рамках трудовых или же деловых отношений может назваться подарком. Так, Гражданский и Трудовой кодексы РФ устанавливают следующие определения:

  1. Презент, который не связан с трудовой деятельностью работника. Например, выдавать сувенир к юбилею сотрудника или же к празднику.

Согласно ч. 1 статьи 572 ГК РФ, подарком следует считать любую вещь (в том числе деньги, электронные и бумажные подарочные сертификаты и даже открытки), которую даритель передает получателю на безвозмездной основе. В нашем случае дарителем выступает работодатель, а получателем — один из подчиненных сотрудников. В таком случае должен быть составлен специальный документ — договор дарения.

Обратите внимание, что договор дарения считается обязательным только в том случае, когда вручаемый сувенир имеет стоимость более 3000 рублей, а дарителем выступает юридическое лицо — организация-работодатель. Если цена презента ниже обозначенной суммы, составлять договор дарения не обязательно.

Но стоит отметить, что в отношении сотрудников бюджетных учреждений, а в особенности госслужащих, все же рекомендуется оформление соответствующего договора независимо от стоимости презента. Договор дарения позволит оградить дарителя и одаряемого сотрудника от «коррупционных» проблем, а также от претензий со стороны контролеров из ФНС.

Что делать, если получателей много? Например, к новому году директор производственного предприятия решил вручить дорогостоящие сувениры 1500 сотрудникам. Не заключать же договор дарения с каждым из работников предприятия. Выход из ситуации есть.

В таком случае составьте многосторонний договор дарения, в котором дарителем будет выступать все тот же наниматель. А одаряемыми — все сотрудники компании, которых решено было наградить презентами. Такие нормативы закреплены в статье 154 ГК РФ.

  1. Награждение сотрудника за трудовые заслуги. Например, за выполнение плана или за успешное оформление сделки работодатель решил премировать подчиненных сотрудников подарочными сертификатами, путевками, техникой или другими подарками.

Сразу отметим, что такое «поведение» работодателя трудовым законодательством не запрещено. Так, статья 191 ТК РФ определяет, что наниматель вправе поощрить подчиненного ценным подарком за достижения в трудовой деятельности.

В такой ситуации стоимость презента считается частью оплаты труда одаряемого, что влечет за собой соблюдение определенных норм налогового законодательства.

К тому же учитывайте, что передача такого сувенира оформляется не договором дарения, а регламентируется в трудовом договоре (соглашении, контракте).

По сути такой презент представляет собой премию, но только выданную не денежными средствами, как это бывает в большинстве случаев, а передано в натуральной, то есть неденежной форме. Об особенностях премирования сотрудников по итогам года читайте в специальной статье «Как рассчитать и начислить 13 зарплату сотрудникам».

Итак, с видами презентов определились. Но как это влияет на налоговый и бухучет подарков? Будем разбираться поэтапно.

Особенности оформления подарков

Поощрение сотрудников — право работодателя. Однако просто вручить презент недостаточно. Необходимо все оформить должным образом. Итак, работодателю потребуется:

  1. Распоряжение о приобретении и выдаче подарочной продукции.
  2. Ведомость выдачи подарков сотрудникам.
  3. Договор дарения, при необходимости.

Определимся, как правильно составить все эти документы. Начнем с приказа о вручении презентов.

Итак, чтобы приобрести сувенирную продукцию и вручить презенты в торжественной обстановке, требуется официальное распоряжение руководителя. Оформите данное решение соответствующим приказом. Допустимо использовать унифицированные формы, например Т-11 или Т-11а. Также можно составить приказ в произвольной форме, это законодательно не запрещено.

https://www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

Приказ оформляйте по общим правилам. Список одаряемых сотрудников перечислите в обязательном порядке. Допустимо перечень сотрудников выделить в отдельное приложение к приказу.

Отметим, что допустимо разделить распоряжения. Например, в первом приказе закрепить конкретное указание ответственному работнику приобрести сувениры, сертификаты, подарки, открытки. А во втором приказе определить перечень сотрудников, которые будут удостоены награждений.

Затем сформируйте ведомость выдачи подарков сотрудникам. Документ составьте в произвольной форме. Удобнее всего для этого использовать таблицу, в которой будут указаны Ф.И.О.

, должность сотрудника, наименование подарка, его стоимость, а также имеются отдельные графы для подписей одаряемых сотрудников и проставления даты вручения. Отметим, что подпись в ведомости является фактом получения презента.

Дату получения также должен указать сотрудник (собственноручно).

Далее придется составить договор дарения. Напомним, что заключение данного документа является обязательным при следующих условиях:

  1. Даритель — это юридическое лицо. То есть работодатель поощряет своих работников, их детей. Либо компания решила поощрить своих клиентов, контрагентов или деловых партнеров.
  2. Цена сувенира более 3000 рублей.

Если оба условия соблюдены, то договор дарения — это обязательный документ, только при его наличии и правильном оформлении возможна правомерная передача сувенира одаряемому.

Примерная форма договора дарения

Скачать

Обратите внимание, что данная форма является общей, то есть подойдет для разных вариантов дарения. Следовательно, применять данный бланк не обязательно. Вполне возможно ограничиться составлением договора дарения в простой письменной форме.

Чтобы упростить оформление, учтите в документе следующие обязательные реквизиты:

  1. Наименование документа.
  2. Дата и место составления.
  3. Наименование сторон: даритель и одаряемый сотрудник.
  4. Предмет соглашения — подарок, его характеристика и стоимость.
  5. Подписи сторон.

Примерно договор дарения в простой письменной форме может выглядеть так:

Подоходный налог с подарков

Налог на доходы физических лиц должен быть исчислен со всех видов дохода гражданина. Исключений нет. Права на льготы и освобождения есть, а вот исключений нет. Даже презент сотруднику в натуральной форме (вещь, техника, посуда и даже ваза) подлежат обложению подоходным налогом.

Налоговая база для расчета НДФЛ сотрудника включает как материальные, так и нематериальные доходы (п. 1 ст. 210 НК РФ). Это значит, что обложению подвергаются все доходные поступления гражданина, в том числе и доходы, полученные в виде денежных средств, материальных и нематериальных активов. Уж так заведено. Следовательно, подарок — это тот же доход работника, и, соответственно, с него нужно удержать налог.

Если дарителем выступает работодатель, то удержать НДФЛ с подарка должен он. Напомним, что работодатель выступает в роли налогового агента в отношении своих подчиненных. Следовательно, со всех доходов, которые были получены сотрудником от конкретного нанимателя, НДФЛ должен удержать и перечислить в бюджет этот самый наниматель.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-oformit-novogodnie-podarki-sotrudnikam-v-bukhuchete

Материальная помощь в 2019 году 4000 руб: налогообложение, страховые взносы

Налогообложение подарков сотрудникам в 2019 году
В 2019 году порядок налогообложения и уплаты страховых взносов с материальной помощи зависит от того, превышает сумма выплат 4000 рублей или нет. В статье вы узнаете правила уплаты налогов и страховых взносов с материальной помощи.

 

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Матпомощь, выданная сотруднику, также является его доходом.

Однако налогообложение материальной помощи сотруднику обычно зависит от того, о какой сумме идет речь.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Начисление налога с матпомощи

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, материальная помощь сотруднику входит в налоговую базу по НДФЛ. Однако к выплате можно применить вычет в размере 4000 рублей (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). В результате НДФЛ с матпомощи, которая не превышает 4000 рублей, не удерживается и в бюджет не перечисляется.

Подробнее о том, как рассчитать налоги матвыплаты, рассказали эксперты Системы Главбух.

Лимит необлагаемой суммы в размере 4000 рублей распространяется на одного сотрудника в год. Если помощь на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то удержать НДФЛ нужно с суммы, превышающей лимит.

В исключительных случаях НДФЛ не начисляют, даже если финансовая поддержка больше лимита:

  • у работника родился ребенок. В такой ситуации налог не платят с единовременной материальной помощи в пределах 50 000 рублей на малыша. При этом важно, чтобы деньги были выплачены в течение первого года;
  • деньги выплачены в связи со стихийным бедствием, другим чрезвычайным обстоятельством на территории России. Не важно единовременно или нет;
  • единовременная матпомощь выплачена членам семьи умершего сотрудника. Также не облагается помощь сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Узнайте, какие еще исключения из правил предусмотрены в законе >>

Обратите внимание, единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (письмо ФНС России от 18 августа 2011 № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (письмо Минфина России от 27 августа 2012 № 03-04-05/6-1006).

Пример удержания НДФЛ при выплате сотруднику материальной помощи свыше 4000 рублей за год

9 января секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова написала заявление на имя руководителя организации с просьбой оказать ей материальную помощь к отпуску.

10 января руководитель «Альфы» издал приказ о выдаче Ивановой 6000 руб. материальной помощи за счет прибыли текущего года. В этот же день кассир организации выдал Ивановой эту сумму из кассы.

как рассчитать налог

Материальная помощь в размере 4000 рублей в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ материальную помощь запишите по строке 020 укажите, а сумму вычета в размере 4000 рублей запишите по строке 030. Аналогичным способом заполните данные в справке 2-НДФЛ:

  • в поле «Сумма дохода» запишите сумму выплаты с кодом дохода 2710;
  • в поле «Сумма вычета» укажите сумму вычета с кодом 503.

Подробнее о том, как отразить выплату материальной помощи в отчетности, расскажут эксперты Системы Главбух.

В случае, если вы не укажете материальную помощь в размере 4000 рублей отчетах, то штрафов не будет. Ведь компания не удерживает налог с суммы в пределах лимита. Однако, безопаснее записать материальную помощь в документах, чтобы избежать споров с налоговиками.

Материальная помощь и страховые взносы

В отношении страховых взносов действует схожий с НДФЛ порядок. Страховые взносы с материальной помощи нужно начислить (подп. 11 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ). Но только в пределах лимита в размере 4000 руб. Этот лимит считают по каждому сотруднику с начала года.

Можно не начислять страховые взносы с любой материальной помощи, которая не связана с результатами труда. Аргументы следующие >>

При рождении ребенка взносами не облагается единовременная матпомощь в пределах 50 000 рублей, выплаченная в течение первого года.  А в случае ЧП – единовременная матпомощь любого размера. Основание — подпункт 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ и часть 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Узнайте, в каком порядке материальная выплата облагается страховыми взносами >>

Материальная помощь в налоговом учете

В налоговом учете матпомощь не отражают (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Минфин сделал только одно исключение. Матпомощь можно учесть в расходах на оплату труда, если она предусмотрена внутренними кадровыми документами компании и связана с выполнением трудовых обязанностей (письмо от 2 сентября 2014 г. № 03-03-06/1/43912). Пример — матпомощь к отпуску.

На счете 70 или 73 вы отражаете матпомощь и компенсации?

Почти половина бухгалтеров проводят материальную помощь, компенсации и другие суммы, не связанные с оплатой труда через счет 70. Узнайте подробности бухучета выплат >>

Учет материальной помощи до 4000 рублей: проводки

В бухучете матпомощь относят к прочим расходам. Начисляют проводкой:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 (76)
— начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника).

В тех случаях, когда с помощи удерживается НДФЛ, формируют запись:
ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ с суммы материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника).

Выплаты фиксируют так:
ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 50 (51)
– выдана материальная помощь сотруднику.

Как оформить материальную помощь

Сотрудник может обратиться к организации с письменной просьбой в форме заявления о выплате ему материальной помощи. Разумеется, организация вправе отказать сотруднику в выдаче материальной помощи или выплатить меньше, чем просит работник.

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать страховые взносы. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Материальную помощь выплачивайте на основании приказа. Решения о выплатах сотрудникам директор принимает сам. При этом любые доплаты в свою пользу нужно согласовывать с владельцами бизнеса. Уведомлять учредителей не понадобится только, если согласно уставу директор вправе выплатить себе материальную помощь.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88214-materialnaya-pomoshch-2019

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица ставок

Налогообложение подарков сотрудникам в 2019 году

Работодатели обязаны удерживать и своевременно перечислять налоги с зарплаты своих наемных работников. Таблица “Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах” подскажет, какие ставки НДФЛ и страховых взносов надо применять в различных ситуациях и сколько платить.

Все отчисления с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

В 2019 году все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

НДФЛ – основной налог с заработной платы.Ставки НДФЛ и порядок его уплаты зависят от налогового статуса получателя дохода, то есть от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет:

  1. Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится в России больше 183 календарных дней, он является резидентом.
  2. Если период нахождения работника в России составляет менее 183 календарных дней, то налоговым резидентом он не является.

Сумма налога с зарплаты зависит от статуса, т.е. соответствующей ставки, применяемой в расчетах. Доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов – по ставке 30 процентов. Поэтому налоговый статус работника следует обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.

При этом следует учитывать, что период нахождения в России не прерывается, если сотрудник уезжает из страны для краткосрочного (менее полугода) лечения или обучения. Если статус изменился, то меняются и суммы налогов с зарплаты, которые приходится платить работодателю, – в большую или меньшую сторону.

Ставки налогов с ФОТ в 2019 году: таблица

Ставка НДФЛ Получатель дохода (зарплаты)
13 %– Резиденты РФ ( за исключением выплат, облагаемых по иным ставкам);- Граждане стран – государств ЕАЭС;- Высоквалифицированные иностранцы.
30 %Нерезиденты РФ

Также с заработной платы надо рассчитать и перечислить взносы, которые налогом не являются, но это обязательный платеж для работодателей.

Страховые взносы с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Взносы Ставка Предельная величина дохода Свыше предельной величины
Пенсионное страхование22 %1 150 000 рублей10 %
Социальное страхование2,9 %865 000 рублей
Медицинское страхование5,1 %5,1 %

Налоги с зарплаты в 2019 году для иностранных работников

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса. Основная ставка для нерезидентов-иностранцев – 30 процентов, но 13 процентов для:

  • высококвалифицированных работников-иностранцев;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.

То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание

Налог с зарплаты в 2019 году иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные за пределами РФ, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса. А ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента – 30 процентов. Например, 30 процентов удержат с дохода в виде материальной помощи, подарков, компенсации расходов на питание.

Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ.

Налог с зарплаты граждан ЕАЭС удерживается по ставке 13 процентов. Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе.

Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 % с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.

Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов.

Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель.

Ставка НДФЛ в 2019 году – 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

Налог с зарплаты беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, – 13 процентов. Как долго они пребывают в России – значения не имеет (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если статус беженца утрачен, но при этом еще нет статуса налогового резидента, с доходов надо удерживать 30 процентов налога.

Срочные изменения! Безопасный для налогового агента способ расчета зарплатных авансов Минтруд объявил незаконным

Как теперь считать аванс

Сколько налога можно удержать с зарплаты в 2019 году

Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@ (ответ на частный вопрос).

Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ.

  1. 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
  2. 20 процентов. Лимит действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.

Зарплата, премии и иные вознаграждения за труд. С текущей зарплаты компания удерживает весь НДФЛ, который исчислила. Ограничение в 20 процентов по статье 138 ТК РФ не действует.

С дохода надо полностью удержать исчисленный налог, даже если компания посчитала его по ставке, которая превышает 20 процентов. Например, у иностранца надо удержать 30 процентов, с денежных рекламных призов — 35 процентов (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ может превысить текущую зарплату. Тогда удержите НДФЛ со следующей выплаты, но с учетом лимита в 20 процентов.

Пример

Оклад работника – 34 000 рублей. 16 января компания выдала работнику зарплату за первую половину месяца – 10 000 рублей. НДФЛ с этой суммы не удерживала. В тот же день работник ушел в отпуск за свой счет. Работник выйдет из отпуска только 20 февраля. В январе выплат больше не будет.

Зарплата за январь – 10 000 руб. (34 000 руб. : 17 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1300 руб. (10 000 × 13%). Работник уже получил 10 000 рублей, поэтому удержать НДФЛ не с чего. Компания удержит налог 1300 рублей со следующей зарплаты, но не более 20 процентов.

Зарплата за февраль – 9444,44 руб. (34 000 руб. : 18 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1228 руб. (9444,44 руб. × 13%). Зарплата к выдаче — 8216,44 руб. (9444,44 – 1228). Компания вправе удержать не более 20 процентов — 1643,29 руб. (8216,44 руб. × 20%). Значит, можно удержать весь налог — 1300 руб. Работник получит на руки 6916,44 руб. (8216,44 – 1300).

Работники также могут получать в компании деньги за аренду, денежные подарки или премии к юбилею. С таких доходов компания вправе удержать весь НДФЛ, который ранее исчислила с зарплаты, но не удержала. Лимиты на удержание не действуют.

Материальная выгода и доходы в натуральной форме. Налог, который компания исчислила с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, необходимо удержать с ближайшей денежной выплаты. Здесь действует ограничение. Компания вправе удержать с денежного дохода не более 50 процентов налога, который ранее исчислила с выгоды и натуральных доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Когда будете считать лимит в 50 процентов, придерживайтесь двух правил. Во-первых, 50 процентов считайте от выплаты, из которой удерживаете налог. Доход, с которого вы не смогли удержать НДФЛ, не важен. Во-вторых, сначала удержите налог, который рассчитали с денежной выплаты, а от остатка определите 50-процентное ограничение.

Если до конца года не сможете удержать налог, то до 1 марта сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443).

Пример

9 января компания простила долг директору в сумме 500 000 рублей. В этот же день исчислила НДФЛ – 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). Зарплата директора — 100 000 рублей.

За вычетом налога в феврале он получит 87 000 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. × 13%). Из зарплаты компания вправе удержать не более 43 500 руб. (87 000 руб. × 50%). Оставшиеся 21 500 руб.

(65 000 – 43 500) компания удержит в марте.

Налог с аванса и зарплаты в 2019 году в процентах: сроки уплаты

Весь налог с заработной платы (включая НДФЛ с аванса) надо перечислять в бюджет один раз – при окончательном расчете по итогам месяца. То есть налог с зарплаты за первую половину месяца (аванса) и вторую половину надо перечислить единым платежом.

Срок перечисления налога с зарплаты – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца.

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту налогового учета. Если у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, платят по месту нахождения “обособок” (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52010-nalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-protsentah-tablitsa

Налогообложение подарков сотрудникам в 2019 году

Налогообложение подарков сотрудникам в 2019 году

→ → Актуально на: 6 октября 2019 г. Организация или ИП, выплачивая доход работнику, в общем случае должны удержать НДФЛ.

Ведь работодатель признается в этом случае (). А облагаются ли налогом подарки, выдаваемые сотрудникам в денежной или натуральной форме? Об обложении подарков НДФЛ в 2019 году расскажем в нашей консультации.

Однако для отдельных категорий физлиц стоимость подарков за год может достигать 10 000 рублей и все равно освобождаться от налогообложения.

Порядок обложения подарков для сотрудников страховыми взносами и НДФЛ в 2019

Многие организации в целях мотивации и поддержания корпоративной культуры поощряют своих сотрудников подарками, приуроченными как к определенным государственным, личным или корпоративным праздникам, так определенным трудовым достижениям сотрудника.

Но, несмотря на всю приятность данного момента, для организации это определенная хозяйственная операция, которая должна быть правильно отражена в учете, чтобы не повлечь за собой неприятные последствия.

В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки сотрудникам, как оформляются такие презенты на предприятии.

Можно квалифицировать несколько видов подарков, которые по своему функциональному признаку могут повлиять на способы отражения их в бухгалтерском учете:Подарки, не связанные с основными трудовыми обязанностями работников (к различным праздникам, юбилеям и т.д.).

Данные подарки выплачиваются на безвозмездной основе, они не подлежат налогообложению как доход за трудовую деятельность.

Налог с подарков 2019

В том случае, когда денежные выплаты сотруднику не планируются, а также когда НДФЛ так и не был удержан до конца календарного года, работодатель должен не позднее 1 марта следующего года сообщить такому физлицу, а также в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).Работодатель должен вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от такого работодателя физлицами. Ведь только при наличии учета в разрезе физлиц-получателей дохода работодатель сможет проконтролировать превышение стоимости выданных подарков над необлагаемой величиной.

если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника; если подарок выдан в натуральной

Подарки сотрудникам: как оформить и отразить в 1С

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

27.12.2019 подписывайтесь на наш канал

Подарки сотрудникам являются частью корпоративной культуры и элементом мотивации работников. Новогодние праздники, 23 февраля, 8 марта, свадьба, рождение ребенка, выход на пенсию — самые распространенные поводы, по которым работодатели делают подарки.

В качестве подарков могут быть, например, конфеты, цветы, сувениры, а также денежные суммы. Эксперты 1С рассматривают вопросы правового регулирования и налогообложения НДФЛ подарков работникам и порядок отражения их в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3. Законодательство РФ допускает вручение подарков сотрудникам и в рамках трудовых, и в рамках гражданских отношений.

Подарки Работникам Налогообложение 2019

Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка.

Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения.Итак, сначала мы должны определиться, к каким видам выплат будут относиться новогодние подарки. Для этого необходимо заглянуть в коллективный договор и внимательно прочитать раздел «Оплата труда: поощрения и компенсации».

Если данным разделом предусмотрены поощрения сотрудников к годовщинам, юбилеям, новогодним и другим праздникам, то подарки будут считаться «зарплатными» выплатами. В других случаях, правда, при условии заключения с сотрудниками письменного договора дарения, подарки не будут считаться «зарплатными».

Обращаем ваше внимание, что в случае незаключения письменных договоров дарения с сотрудниками контролирующие

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

Фото Михаила Чернова, Кублог Дарить новогодние подарки детям сотрудников — хорошая традиция, которая сложилась во многих учреждениях. Подробно о нюансах вручения подарков и выплате материальной помощи сотрудникам учреждения мы писали в № 6, 2016.Начнем с того, что возможность приобретать подарки за счет бюджетных средств предоставляется учреждениям крайне редко.

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил.

Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п.

1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ)

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами

Анонсы Скоро Вадим Чубаров: «В перспективе можно подумать о разделении выдаваемых арбитражным учреждениям разрешений на полные и частичные» Какова роль вступивших в силу 29 марта поправок в закон в арбитраже и в каком направлении будет развиваться система третейского разбирательства дальше, читайте в интервью с вице-президентом ТПП РФ. 31 мая 2019 Ваш голос важен в дискуссии по банкротству юр. лиц. Лекторы: В. В. Витрянский, В.

В. Бациев, Е. Д. Суворов, О. Р. Зайцев, А. В. Юхнин. 4 июня 2019 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 24 марта 2016

Обложение подарков страховыми взносами и НДФЛ неоднозначно.

Новогодние подарки детям сотрудников

→ → Актуально на: 1 декабря 2019 г.

Новогодние праздники – время подарков.

И работодатели часто придерживаются этой доброй традиции, одаривая детей сотрудников подарками. О налоговых последствиях вручения детских подарков и их учете расскажем в нашей консультации. Стоимость безвозмездно переданного имущества относится к расходам, не учитываемых в целях налогообложения прибыли ().

Соответственно, и входящий НДС по приобретенным подаркам при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры может быть принят к вычету ().

Источник: https://fssp-zakon127.ru/nalogooblozhenie-podarkov-sotrudnikam-v-2019-godu-49398/

Новогодние расходы компании – как правильно учесть — Финансы на vc.ru

Налогообложение подарков сотрудникам в 2019 году

Светлана Шевелева, директор и учредитель бухгалтерской компании «Контакт».

Дарить подарки всегда приятнее, чем получать их. Вдвойне приятнее, если расходы на подаренные сотрудникам презенты и организованный вечер в честь празднования нового года можно учесть при расчете налога за год. Давайте разбираться, как это можно сделать и в каких объемах можно учесть расходы на разных налоговых режимах.

Представим ситуацию – Вы закупили подарки своим сотрудникам, чтобы поздравить их с наступающим 2019 годом. Подарки были оплачены с расчетного счета компании и у Вас есть накладные на их получение. Принятие этих расходов зависит от системы налогообложения:

Общая система и подарки. Налог на прибыль уменьшить на стоимость новогодних подарков для детей и самих сотрудников к сожалению нельзя. Об этом сказано в 16 пункте Статьи 270 Налогового кодекса.

Мало того со стоимости новогоднего подарка нужно исчислить и уплатить НДС, если этот подарок выдан не в денежной форме и не является поощрением за труд. Размер налога — 18% от стоимости подарка.

При этом, если при покупке подарков Ваша компания получила счет-фактуру с НДС, то такой входной налог можно принять к вычету.

Упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на расходы». Здесь ситуация аналогичная — принять в расходы для целей расчета налога такие траты нельзя, потому как их нет в перечне принимаемых расходов. А вот налог на добавленную стоимость организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложение, рассчитывать и уплачивать при выдаче подарков не должны.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Каждый сотрудник может получить подарок от компании и не уплачивать с него налог на доходы физических лиц. Но стоимость подарка ограничена суммой в 4000 рублей в год. Все, что свыше этой суммы, должно облагаться подоходным налогом.

Об этом сказано в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса.

Поэтому независимо от системы налогообложения, если новогодний подарок стоит менее 4000 рублей и в этом году больше никаких подарков со стороны компании не было, то удерживать НДФЛ не нужно.

Страховые взносы со стоимости подарков

Новогодние подарки не являются поощрением сотрудников за трудовую деятельность, поэтому страховые взносы на них можно не начислять. Это касается и пенсионных, и медицинских и социальных страховых взносов.

Важно! Если стоимость подарка сотруднику больше или равна трем тысячам рублей, то юридическое лицо, производящее дарение, обязано заключить Договор дарения. Об этом указано в статье 574 ГК РФ.

Если очень хочется принять в расходы

Если стоимость расходов на подарки сотрудникам необходимо принять в расходы для исчисления налога на прибыль или налога при УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», то единственная возможность это сделать состоит в том, чтобы выдать подарок за результаты труда. То есть нужно оформить эти подарки как производственную премию. Правда, в таком случае придется исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы со всей суммы премии.Подарки клиентам

Накануне Нового года многие компании делают презенты не только своим сотрудникам, но и своим клиентам.

Хотя такие подарки служат для укрепления деловых связей и взаимного сотрудничества, учесть эти затраты при подсчете налога на прибыль или налога при УСН «Доходы минус расходы» нельзя.

Но есть возможность сделать не только подарки, но и повысить узнаваемость компании с помощью рекламной компании, совместив приятное с полезным.

Важно! Если на подарках будут логотипы компании-дарителя, то расходы на эти подарки можно принять к учету как расходы на рекламу.

В таком случае принять к расходам для исчисления налога на прибыль и налога при УСН можно расходы на рекламу в размере не больше 1% от выручки (согласно 4 пункту статьи 264 НК РФ).

Корпоратив на Новый 2019 год

Расходы на новогодний корпоратив компании на общей системе налогообложения или специальных налоговых режимах принять для уменьшения налогооблагаемой базы не могут. Об этом прямо указано в пункте 29 статьи 270 НК РФ.

Такие расходы не являются экономически обоснованными для целей получения прибыли.

Но есть и хорошая новость — НДФЛ и страховые взносы исчислять и платить в бюджет не нужно, потому что персонального учета по каждому сотруднику на корпоративе быть не может.

Праздник любят все, поэтому украшение фасада магазина, витрин и офисов — обязательный атрибут в декабре. К тому же многие компании ставят и наряжают ёлки.

Что делать с такими тратами зависит от их цели:• Если цель украшений помещения — повысить спрос и привлечь внимание покупателей, то эти затраты можно принять как прочие расходы, связанные с реализацией и производством по статье 264 НК РФ.

• Если помещение украшается для поднятия настроения сотрудникам компании (к примеру елка ставится в кабинете у программистов), то экономическую обоснованность таких затрат для расчета налога на прибыль доказать будет довольно трудно. А значит и принимать такие расходы рискованно.

Важно! Для принятия в расходы приобретение украшений и елок должно быть подтверждено документально.

Организация праздника для сотрудников на Новый год и вручение подарков работникам и их детям — это инициатива руководства компании. Сумму налога на прибыль или налога при УСН уменьшить за счет этих затрат вряд ли получится.

А вот подарки клиентам с нанесенным логотипом компании можно учесть как расходы на рекламу, но только в пределах 1% от суммы выручки.

Расходы на украшение магазина и офиса также можно принять при подсчете налога, если украшение это повышает спрос и лояльность покупателей и заказчиков.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/finance/53906-novogodnie-rashody-kompanii-kak-pravilno-uchest

Налогообложение подарков и расходов на празднование в Эстонии

Налогообложение подарков сотрудникам в 2019 году

Конец года богат на праздники. Во многих фирмах есть традиция проводить корпоративы для сотрудников и «ёлки» для детей. Подарки клиентам и деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости для многих предприятий.

Часто в качестве подарка идёт рекламная продукция с символикой фирмы, такая как кружки, календари, ежедневники. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно облагаются налогами подарки сотрудникам и партнерам, и стоит ли брать такие расходы на фирму.

Для того, чтобы ответить на эти вопросы и помочь минимизировать налоговые риски, в этой статье мы рассмотрим, что говорит закон Эстонии о налогообложении

При налогообложении подарков важно учесть, для кого они предназначены. Как правило, подарки облагаются подоходным налогом с предприятий в размере 25% (20/80). Это правило распространяется на подарки для клиентов и деловых партнёров.

Подарки, сделанные своим работникам и их детям, расцениваются как специальная льгота и облагаются налогами 33% и 25% (20/80). Общая сумма налогов сравнима с размером налогов по заработной плате.

Отличие в том, что уплаченные налоги с социальной льготы не привязаны к работнику, то есть не отражаются впоследствии на больничном и отпускном пособии, на родительской заработной плате, на пособии по сокращению и прочих социальных благах.

Подарками не считаются и, соответственно, не облагается налогами:

  • образцы продаваемой предприятием продукции;
  • расходы, которые не несут материальной ценности для потребителя (воздушный шарик, плакат, рекламный буклет и т. п.);
  • подарок, сделанный в рекламных целях, стоимость которого не превышает 10 евро без налога с оборота;
  • списание безнадёжного требования или украденного товара;
  • спонсорство, когда целью является реклама предприятия (требуется доказательство, что была реклама предприятия);
  • предоставленные скидки.

Налогообложение подарков и пожертвований некоммерческим предприятиям и благотворительным фондам происходит по особым правилам. Подробнее можно прочитать здесь.

Если стоимость подарка, передаваемого в целях рекламы, не превышает 10 евро без налога с оборота, и подарок имеет рекламный характер, то обязанности уплаты подоходного налога не возникает. Стоимость нанесения символики на продукцию не увеличивает стоимость подарка, стоимость этой услуги считается отдельно как расход на рекламу.

Например, фирма приобрела кружки для своих клиентов. На кружки нанесен логотип фирмы. Стоимость кружки без налога с оборота 9,50 евро, стоимость услуги нанесения логотипа 1 евро.

Несмотря на то, что общая стоимость рекламной продукции составляет 10,50, то есть больше необлагаемой налогом суммы 10 евро, декларировать и платить налоги не надо.

Считается, что нанесение символики фирмы не увеличивает ценность подарка для клиента-получателя подарка.

Налогообложение расходов, связанных с проведением праздника, тоже зависит от того, кто участвует в мероприятии: работники и руководство фирмы или деловые партнёры и клиенты. Если в мероприятии участвуют работники, то важно, пришли ли они отдыхать на мероприятие или с целью выполнять работу.

В законе есть понятие «расходы на приём гостей», их также иногда называю «представительскими расходами». Под приёмом имеется в виду мероприятие, которое имеет развлекательный характер.

Примеры таких мероприятий – это деловой обед, празднование дня рождения предприятия, общий выход в театр или кино. Гостями считаются, например, клиенты и деловые партнёры. К гостям не относятся сотрудники фирмы.

Расходы на приём гостей включают расходы на питание, размещение, транспорт и развлечения.

Давайте вначале рассмотрим порядок налогообложения, если мероприятие устраивается для клиентов и деловых партнёров. Расходы на подобное мероприятие считаются частично связанными с предпринимательством, и поэтому закон предусматривает налоговую льготу в их части, составляющую 32 евро в месяц.

Если у предприятия есть работники, то к сумме в 32 евро прибавляются 2% от фонда брутто заработных плат. Налоговая льгота имеет накопительный характер, то есть суммы неиспользованной льготы суммируются в течение года. С началом нового года налоговая льгота обнуляется, и начинается новый отсчёт.

Предприятие может совершить расходы на приём гостей и клиентов и не платить налоги в пределах, предусмотренных законом, то есть в размере предусмотренной льготы. Расходы на приём клиентов и гостей, которые превышают предусмотренные законом налоговые льготы, облагаются налогом в размере 20/80 или 25%.

Практика показывает, что на таких развлекательных мероприятиях присутствуют, как правило, и сотрудники фирмы. Если предприятие устраивает праздник для своих сотрудников, то расходы считаются специальной льготой и облагаются налогами 33% и 25% (20/80). Это правило распространяется на руководство фирмы, сотрудников, на супругов, детей и других родственников сотрудников фирмы.

Если сотрудник пришёл на мероприятие для выполнения рабочих обязанностей (например, в качестве шофёра, официанта, повара, переводчика), то в таком случае мы не имеем дело со специальной льготой или расходами, не связанными с предпринимательством.

Безусловно, каждый случай нужно рассматривать отдельно. Нельзя, например, сравнивать совместный поход в театр и деловой ужин. Во время театрального представления сотрудник фирмы не может выполнять свои рабочие обязанности, следовательно, билет в театр, оплаченный фирмой, будет считаться специальной льготой.

Нужно также иметь в виду, что налогово-таможенный управляющий может затребовать уточняющую информацию и документы, например, список лиц, получивших подарок, и их подтверждения о получении подарка. В случае необходимости фирма должна быть готова подтвердить, кто получал подарки, и кто участвовал в мероприятиях.

Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.

Punamoon OÜ предлагает бухгалтерские, юридические и миграционные услуги. Оставить заявку на любую из услуг можно в форме внизу.

Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, вырастет до 500 евро в 2019 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 165 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору.

Обязанность действует, даже если сотрудник работает с неполной занятостью, и его брутто заработная плата меньше, чем 500 евро в месяц, но при этом место работы у этого работодателя является основным или единственным.

Уплата социального налога начиная с 165 евро в месяц в большинстве случаев является обязательным условием для начала действия больничного страхования (haigekassa).

Подробнее про минимальную обязанность по социальному налогу можно почитать здесь.

Налоговые ставки останутся в 2019 году в основном прежними, а именно:

  • социальный налог в 2019 г. в Эстонии составляет 33%;
  • подоходный налог с доходов физических лиц составляет 20%;
  • пенсионное страхование равняется 2%;
  • страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, вычитаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель «сверху» от брутто заработной платы);
  • в части налога с оборота, как и прежде, действуют три ставки: 0%, 9% и 20%;
  • налог с выплаченных дивидендов равен 20/80;
  • новым является налог с выплаченных дивидендов при регулярной выплате дивидендов, который равняется 14/86 (подробнее читайте ниже).

Порядок налогообложения доходов физических лиц был кардинально изменён с 2018 года. Новый порядок продолжится и в 2019 году. Необлагаемый подоходным налогом доход может варьироваться от 0 до 6000 евро в год (или от 0 до 500 евро в месяц), в зависимости от размера брутто дохода за год.

Предполагается, что каждый человек

  • хорошо осведомлён о размере своих доходов за год и за месяц,
  • хорошо понимает, что включает в себя понятие годового дохода с точки зрения закона,
  • может самостоятельно подсчитать и сообщить работодателю в заявлении, какой размер необлагаемого подоходным налогом дохода нужно использовать.

Мы советуем нашим фирмам-клиентам и их сотрудникам указывать в заявлении необлагаемый подоходным налогом доход в размере 0 евро, если материальное положение сотрудника позволяет такой вариант.

Переплату подоходного налога, если таковая возникнет, сотрудник сможет вернуть при подаче личной декларации о доходах раз в год.

Главное, что таким образом можно будет избежать неприятной ситуации, когда из-за неверного подсчёта предполагаемого годового дохода в короткие сроки нужно будет выплатить солидную сумму налогов Налогово-таможенному управляющему.

Подробная информация о налогообложении доходов частных лиц находится здесь.

В прошлом году изменился порядок налогообложения дивидендов. Добавилась новая ставка налога 14%.

Новую ставку налогообложения дивидендов (14/86) можно впервые применить на практике начиная с 1 января 2019 г.

Если Ваше предприятие выплачивало дивиденды в прошлом году, то к 1/3 от суммы выплаченных в 2018 году дивидендов можно применить ставку налога 14/86.

Напоминаем, что новая система налогообложения дивидендов не несёт большой материальной выгоды собственнику предприятия – физическому лицу. Более низкая ставка налога для фирмы предполагает дополнительное налогообложение дохода физического лица.

Закон не запрещает и дальше продолжать придерживаться старого порядка при выплате дивидендов, то есть платить 25% (20/80) от суммы выплаченных дивидендов.

Подробнее про налогообложение дивидендов можно прочитать здесь.

Минимальная заработная плата составит 540 евро в месяц и 3,21 евро в час. Требование по выплате минимальной заработной платы распространяется на всех работодателей Эстонии. Размер минимальной заработной платы влияет на размер некоторых социальных пособий.

Подробнее про размеры семейных пособий можно почитать здесь.

Расчёт налогов с минимальной заработной платы можно посмотреть здесь.

Надеемся, что информация, которой мы делимся на нашем сайте, будет полезна Вам при планировании бизнеса и в наступающем, 2019 году.

Спасибо, что дочитали до конца! Если понравилась статья, поделитесь с друзьями!

Автор и собственник материалов — PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.

Punamoon OÜ предлагает бухгалтерские, юридические и миграционные услуги. Оставить заявку на любую из услуг можно в форме внизу.

Источник: https://punamoon.ee/Buhgalterskoe-obsluzhivanie/nalogooblozenie-podarki-estonia/

Юрист Авилин
Добавить комментарий