Код налоговой льогты по ндс для образовательных организаций

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Код налоговой льогты по ндс для образовательных организаций

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

  • налоговые вычеты;
  • пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;
  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;
  • уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;
  • иные формы.

Классификация  налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

  • освобождении от налога;
  • уменьшении налоговой базы;
  • предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
  • пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  • налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;
  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу.

Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное  одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения  налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах).

Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья  56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Налоговые льготы: подробности для бухгалтера

  • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения … нередкими стали вопросы соотношения понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная ставка», … налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым … налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым … истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой льготы. Помимо этого, налогоплательщикам следует … базы, тогда как функция налоговой льготы – предоставление отдельным категориям налогоплательщиков …
  • Нюансы применения налоговой льготы по движимому имуществу … высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения этого … законодательство.
    Поскольку полномочия по установлению налоговой льготы или пониженных налоговых ставок в … 2017 № 103-ОЗ
    0 %
    Данная налоговая льгота действует в отношении государственных органов … не будут установлены иные дополнительные налоговые льготы в отношении движимого имущества, то … РФ регионы могут вводить дополнительные налоговые льготы, в частности в отношении движимого …
  • Налоговые льготы и необоснованная налоговая выгода путем создания фиктивного документооборота … , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав … , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав …
  • Когда искусственное «дробление» бизнеса становится налоговым преступлением? … иного метода учетной политики (применения налоговых льгот или отказа от них, применения … преимуществ (применение специального налогового режима, налоговой льготы, пониженной налоговой ставки и др …
  • Налог на имущество организации в 2019 году … .
    Для некоторых типов имущества используются налоговые льготы:
    если компания находится в свободной …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года … 24 статьи 381 НК РФ налоговой льготы является правомерным.
    Письмо от 2 …
  • Первичные документы при камеральной проверке декларации по НДС … ) документы, подтверждающие право на использование налоговых льгот (если таковые применены организацией или …
  • Споры по имущественным налогам (Практика Верховного Суда РФ за 2018 год) … заявитель, не устанавливают механизм реализации налоговой льготы, предусмотренной частью 3 статьи 2 … таком положении отказ в предоставлении налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 … не дает оснований для использования налоговой льготы, предусмотренной пунктом 21 статьи 381 … своему усмотрению расширять пределы действия налоговой льготы. Следовательно, в соответствии с Перечнем … об отсутствии оснований для применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 …
  • «Без передачи третьим лицам» – неоднозначное условие применения льготы, предусмотренной в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ … -П и др.).
    Прекращение действия налоговой льготы, обусловленное использованием в правомерной деятельности …
  • Как не платить налоги при продаже бизнеса с 5-летней историей? … значения.
    До 2019 г. такой налоговой льготой могли воспользоваться только те физические … на все акции.
    Под действие налоговой льготы подпадают:
    акции любых непубличных акционерных … отчуждения доли/ акций будут действовать налоговые льготы. Налоговые льготы распространяются на ситуации:
    купли-продажи … прочих условий, конечно).
    Однако, важно! Налоговые льготы не применяются при ликвидации организации … продаже бизнеса.
    Кроме того, рассмотренные налоговые льготы могут быть полезны не только …
  • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие 2019 года … ), а следовательно, оспариваемое законоположение, устанавливающее налоговую льготу, само по себе не может … у законодателя дискрецию при установлении налоговых льгот, сами по себе не могут … ) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы (Определение от 7 февраля 2008 …
  • Получение ИП льготы по налогу на имущество … налогоплательщика с просьбой о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право последнего … все-таки называют соответствующее освобождение налоговой льготой. И в связи с этим …
  • Что такое льгота по НДС: конец ли спорам? … Споры о том, что такое налоговая льгота, чаще всего велись в увязке … проверки документы, подтверждающие право на налоговые льготы (п. 6 ст. 88 … принимать во внимание определение понятия «налоговая льгота», данное в п. 1 ст … по своему характеру отвечают понятию налоговой льготы. Так, например, пп. 5 п … . 2 названной статьи устанавливается налоговая льгота в отношении столовых образовательных и … широкий общеэкономический подход к пониманию налоговой льготы как любого облегчения налогового бремени …
  • Обновленная отчетность по земельному налогу … части указан код налоговой льготы 3022300**
    Код налоговой льготы определяется в соответствии … количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы**** 170
    Указывается коэффициент Кл, … части указан код налоговой льготы 3022400**
    Код налоговой льготы определяется в соответствии … части указан код налоговой льготы 3022200**
    Код налоговой льготы определяется в соответствии … первой части приведен код налоговой льготы 3022500**
    Код налоговой льготы определяется в соответствии …
  • Крым. СЭЗ. Налог на имущество … ;В. Алексеева «Крым и Севастополь: налоговые льготы для участников СЭЗ», № 4 … объеме налогов;
    об объеме используемых налоговых льгот;
    о количестве созданных рабочих мест … операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovye_lgoty.html

Налоги в Грузии. Подробная информация про подоходный, налог на прибыль и НДС в Грузии

Код налоговой льогты по ндс для образовательных организаций

С принятием нового Налогового кодекса в Грузии количество налогов было снижено практически в 5 раз. Сейчас в Грузии взымается 6 налогов – подоходный, НДС, налог на прибыль, имущество, импорт и акциз.

В данной статье мы подробнее рассмотрим три национальных налога – подоходный, на прибыль и НДС. Информация позволит узнать, как происходит их начисления в Грузии и в каких случаях возможны исключения для уплаты.

Подоходный налог в Грузии: кто является плательщиком, основная информация, в каких случаях не взымается

Подоходный налог в Грузии взымается с физических лиц-резидентов и нерезидентов по ставке 20%.

Отметим, что походный налог может взыматься по ставке 5%:

  • От дохода, полученного физическими лицами от сдачи с целью проживания жилой недвижимости, не производя вычеты из него.
  • Избыточный доход от предоставления автотранспортных средств, жилой недвижимости и земельных участков.

В каких случаях происходит освобождение от уплаты подоходного налога в Грузии?

В Грузии существуют льготы, предусматривающие неуплату подоходного налога. В случае, если у физического лица возникает право на несколько льгот, то применяется наивысшая из них.

Если доход не превышает 3000 лари в год, его могут не уплачивать следующий круг лиц:

  • Участники боевых действий за территориальную целостность Грузии и Второй мировой войны.
  • Лица, которые имеют звание «Мать Грузии».
  • Лица, усыновившие или взявшие на воспитание ребенка.
  • Матери-одиночки.

Также воспользоваться льготой по неуплате этого налога в Грузии могут лица с ограниченными возможностями, если их годовой доход не превышает 6000 лари.

Также, Налоговым кодексом предусмотрено освобождение от подоходного налога:

  • Доходы нерезидентов, полученные от работы в иностранных дипломатических учреждениях на территории Грузии.
  • Гранты и государственные академические стипендии.
  • Государственные, накопительные и возвратные пенсии и компенсации.
  • Прибыль некоммерческой организации, полученная для благотворительной деятельности.
  • Алименты.
  • Денежные призы, полученные спортсменами.
  • Доход, полученный впоследствии развода.
  • Излишек за продажу жилой недвижимости, которая находилась в собственности не более 2 лет.
  • Излишек за продажу автотранспорта, находившегося в собственности не более полугода.
  • Компенсация за сдачу крови.
  • Имущество, полученное при приватизации.
  • Имущество, полученное безвозмездно как компенсация в случае стихийных бедствий.
  • Компенсация лицам с гуманитарным статусом или беженцам, временно перемещенным лицам.
  • Доход от предоставления имущества в лизинг нерезидентами.
  • Доходы, полученные от не находящихся на территории Грузии источников.
  • Военные пособия получившим увечья, или в случае гибели лица.
  • Доходы нерезидентов в виде заработной платы за наемную работу, выполняемую менее 30 календарных дней на территории Грузии.

Налог на прибыль в Грузии и все что нужно про него знать

Плетельщиками налога на прибыль в Грузии являются предприятия резиденты и нерезиденты, которые:

  • Получают доход от коммерческой деятельности, постоянно находясь в Грузии.
  • Получают доход от коммерческой деятельности с источника, находящегося в Грузии без постоянного пребывания в стране.

Объектом данного налога является прибыль предприятия, которая является разницей между совокупным доходом и сумой вычетов. Если предприятие-нерезидент не имеет постоянного учреждения, налог на прибыль облагается у источника уплаты без вычетов.

Налог на прибыль в Грузии уплачивается по ставке 15%. Но в Налоговом кодексе предусмотрено исключение – предприятия, получающие прибыль от операций с нефтью и газом, уплачивают налог по ставке 10% (в случае, если договоры были заключены до 1 января 1998 года).

В Грузии есть исключения, по которым прибыль предприятия может быть освобождена от налога. В этот перечень входит прибыль:

  • Бюджетных, благотворительных и международных предприятий, полученная не от экономической деятельности.
  • Пожертвования.
  • Членские взносы.
  • Гранты.
  • Национального банка Грузии.
  • От реализации предметов религиозного назначения.
  • Международных финансовых компаний от предоставления услуг, выполнения финансовых операций, продажи ценных бумаг нерезидентов Грузии и международных финансовых компаний.
  • От предоставления имущества, не связанного постоянным учреждением в Грузии, в лизинг нерезидентом.
  • Международных инвестиционных фондов.
  • Компенсация за возмездное предоставление услуг поручительства.

Также, сроком на 15 лет от налога на прибыль освобождены компании, зарегистрированные в Свободных туристических зонах.

Отметим, что в Грузии действует так называемая «эстонская модель» налогообложения. Суть заключается в том, что прибыль компании, которая реинвестируется обратно в компанию, не облагается налогом в Грузии.

Если вы планируете начать вести коммерческую деятельность на территории Грузии и хотите узнать подробнее про налог на прибыль и возможности исключения его уплаты для вашего вида деятельности, рекомендуем воспользоваться услугой: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компани».

Налог на добавленную стоимость в Грузии – узнайте подробную информацию

НДС в Грузии уплачивается по ставке 18% от итоговой суммы операций, экспорта и реэкспорта товаров, выполненных в отчетный период. Плательщиками налога на добавленную стоимость в Грузии являются лица:

  • Зарегистрированные и обязанные зарегистрироваться как плательщик НДС.
  • Производящие постоянный или временный ввоз товаров в страну без обязательства регистрации.
  • Нерезиденты (без регистрации в качестве плательщика НДС и имеющие статус постоянного нерезидента), предоставляющие услуги на территории страны.
  • Товары, которые реализуются на аукционе в счет уплаты налоговой или другой финансовой задолженности.

В Грузии налогом на добавленную стоимость облагается:

  • Экспорт.
  • Временный ввоз.
  • Импорт.
  • Реэкспорт.
  • Поставки товаров и услуг в рамках коммерческой деятельности.
  • Использованные для некоммерческой деятельности товары и услуги, приобретенные по НДС, если плательщик получил по нему зачет.
  • Остаток товара в случае отмены регистрации в качестве плательщика НДС в Грузии.
  • Получение бартером на долю в предприятии товаров и услуг в индивидуальную собственность.
  • Основные средства, возвращаемые арендодателю по истечению или досрочному разрыванию договора аренды.
  • Операции по обмену товарами и услугами.

В Грузии возможно освобождение от НДС товаров и услуг с правом и без права на зачет.

Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождается импорт/поставка:

  • Ценных бумаг, иностранной и/или национальной валюты.
  • Золота и слитков из него, которые передаются Национальному банку.
  • Недвижимого, движимого имущества и драгоценностей с дальнейшим признанием их государственной собственностью.
  • Имущество, принадлежащее государству по приватизационной программе.
  • Природного газа для производства электроэнергии и теплоэнергии.
  • Товаров религиозного назначения.
  • Акцизных марок Службой доходов.
  • Пестициды, химикаты, посадочные и посевочные культуры согласно утвержденному перечню правительством, предназначенные для сельского хозяйства.
  • Предназначенных для маркировки подакцизных и не подакцизных товаров.
  • Горючего в баке (стандартном) въезжающего на территорию Грузии транспорта.
  • Товары, представленные в таблице ниже.
Название товараКод Национальной товарной номенклатуры ВЭД
Тетради4820 20 000 00
4801, 4802 55, 4802 61 100 00 и 4810 22
Солодковый корень1211 90 980 00
Природный неочищенный шеллак1211 20 000 00, 1301 20 000 00 и 1301 90 000 00
Желатиновые капсулы1504 20, 1515 30, 1520 00 000 00, 1702 11 000 00, 3912 12 000 00, 3912 31 000 00, 7010 10 000 00, 7010 90 790 00 и 9602 00 000 00
Сырье и субстанции для лечебных целей28 и 29 группа
Фармацевтическая продукция (кроме жевательных резинок)30 группа
Медицинского и ветеринарного назначения8419 20 000 00, 9001 30 000 00, 9001 40, 9001 50, 9018–9022 (кроме 9019 10 900 00), 9025 11 200 00 и 9402 90 000 00
0102 21, 0103 10 000 00, 0104 10 100 00, 0104 20 100 00, 0105 11, 0511 10 000 00, 0602 10, 2503 00, 2803 00, 3101 00 000, 3103-3105, 3808 91, 3808 92 и 3808 93
Легковые автомобили8703
Книги, журналы, газеты, ноты4901, 4902, 4903 00 000 00 и 4904 00 000 00
Детское питание и предметы детской гигиеныСоответствующая маркировка при поставке
Диабетический хлебСоответствующая маркировка при поставке
Шасси, кузова, части и устройства8706 00 190 00, 8706 00 990 00, 8707 90 100 00, 8707 90 900 00, 8708 10 900 00, 8708 29 100 00 – 8708 40 900 00, 8708 50 900 00 – 8708 70 100 00, 8708 80, 8708 91, 8708 92, 8708 93, 8708 94 и 8708 99
8802 11 100 00, 8802 12 100 00, 8802 20 100 00, 8802 30 100 00 и 8802 40 100 00
8903

Также не облагается НДС без права на зачет предоставление земельного участка, доли в товариществе.

Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются услуги:

  • Медицинские.
  • Финансовые.
  • Строительство, роспись и реставрация храмов и памятников, заказанные грузинской Патриархией и Министерством культуры и охраны памятников.
  • Ритуальные.
  • Сервитута.
  • Ухода и опеки за детьми образовательными учреждениями.
  • Уход за больными и лицами старше 60 лет.
  • В сфере искусства и спорта, предоставленные несовершеннолетним лицам.
  • Пассажирского транспорта по регулируемым ценам.
  • Образовательные.
  • Маркировки не подакцизных и акцизных товаров.
  • Уборки населенной территории.
  • Для ликвидации аварий, стихийных бедствий и катастроф.

С правом на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются:

  • Товары и услуги для пользования иностранными дипломатическими представительствами.
  • Услуги отправления и получения груза, оказываемые ж/д и автовокзалами, аэро- и морскими портами.
  • Навигационные, информационные и диспетчерские услуги, оказываемые аэро- и морскими портами.
  • Услуги экспедиторов.
  • Услуги агентирования в портах.
  • Реализация (услуги) билетов на международные пассажирские перевозки.
  • Услуги таможенного контроля, входящие в стоимость международного пассажирского билета.
  • Передача товаров и оказание услуг государству безвозмездно.
  • Поставка активов в виде взноса в капитал или при реорганизации организации.
  • Поставка Национальному банку золота.
  • Ввоз иностранных туристов и оказание им туристических услуг.

Льготные налоговые режимы Грузии, в которых не удерживается налог на прибыль и НДС

Включить свою компанию в Грузию выгодно из-за специально созданных налоговых режимов.

Такие налоги, как НДС и на прибыль в Грузии не взымаются с компаний, зарегистрированных в одной из Свободных Индустриальных Зон (Поти, Тбилиси и Кутаиси) или Виртуальной зоне Грузии. Отметим, что в этих зонах исключены не только эти налоги.

С подробной информацией можете ознакомиться в статьях: «Регистрация компании в Грузии. Все, что нужно знать про свободные индустриальные зоны страны» и «Виртуальные зоны в Грузии и все что про них стоит знать».

Для желающих воспользоваться преимуществами льготных зон предлагаем услуги, которые позволят быстро и без проволочек зарегистрировать компанию в них:

Регистрация компании в СИЗ Тбилиси с бизнес-портфелем оффшора

Удаленная регистрация IT-компании в Грузии с бизнес-портфелем

В Грузии есть возможность воспользоваться налоговыми льготами по уплате НДС и налога на прибыль, если зарегистрировать компанию еще в одном налоговом режиме – Свободное складское предприятие.

В этом случае организация выступает как логистическая единица для международных транзитных компаний и не уплачивает корпоративный подоходный налог с прибыли от реэкспорта через Свободное складское предприятие и НДС за поставку товаров.

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/taxes-georgia-detailed-information-on-income-tax-and-vat-georgia/

Код налоговой льогты по ндс для образовательных организаций

Код налоговой льогты по ндс для образовательных организаций

НК РФ О необложении НДС медицинских товаров и услуг из закрытого списка, утвержденного Правительством РФ Постановление Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19 Перечень медицинских товаров и услуг, необлагаемых НДС пп. 2 п. 2 ст.

149 НК РФ О льготах по НДС на медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями, мед. учреждениями и врачами — частными практиками п. 7 ст. 149 НК РФ Об уплате НДС посредниками в сфере медицинских услуг пп. 4 п. 2 ст.

149 НК РФ О необложении НДС детских садов, занятий с несовершеннолетними в кружках, секциях, студиях пп. 14 п. 2 ст.

149 НК РФ О необложении НДС услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) и воспитательного процесса пп. 15 п. 3 ст.

  • Особенности исчисления ндс образовательными учреждениями
  • Налоговые льготы по ндс в 2018
  • Образовательные услуги освобождаются от ндс. но не всегда
  • Налоговые льготы по ндс
  • Когда образовательные услуги облагаются ндс
  • Ндс — порядок применения льгот бюджетными организациями
  • Коды операции для 7 раздела декларации по ндс
  • Налоговые льготы по ндс. кто может быть освобожден от уплаты ндс
  • Какие льготы предоставляются по ндс в 2018 году

Срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого организация намерена отказаться от освобождения или приостановить его использование. Такой отказ или приостановление возможны только в отношении всех осуществляемых организацией операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами пункта 3 статьи 149.

Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).
Также организация не может отказаться от освобождения на срок менее одного года.

Согласно пункту 6 статьи 149 перечисленные в данной статье операции не подлежат налогообложению при наличии у организации соответствующих лицензий на осуществление лицензируемой деятельности.

Налоговые льготы по ндс в 2018

НК РФ 1011703 Операции, осуществляемые налоговыми агентами на основании п. 3 ст. 161 НК РФ 1011703 Операции, осуществляемые налоговыми агентами на основании п. 3 ст. 161 НК РФ 1011705 Операции, осуществляемые налоговыми агентами на основании п. 4 ст.

161 НК РФ 1011707 Операции, осуществляемые налоговыми агентами на основании п. 5 ст. 161 НК РФ 1011709 Операции, осуществляемые налоговыми агентами на основании п. 6 ст. 161 НК РФ 1011800 Раздел 5. Операции по объектам недвижимости в соответствии с п. 6 ст.

171 НК РФ 1011801 — 1011805 Операции по объектам недвижимости в соответствии с абзацем 4 п. 6 ст. 171 НК РФ Как и любого у любого другого налога, при применении льгот по НДС есть свои особенности, которые необходимо знать.

Что приготовлено для ИП? ИП являются такими же участниками экономических отношений, как и другие юридические лица.

Образовательные услуги освобождаются от ндс. но не всегда

Важно! Фирма не нарушит закон, если подаст заявление на отказ от льгот уже после квартала, в котором приняла к вычету НДС. Однако здесь важно применение нескольких условий:

  • налогоплательщик должен был применять общий режим, без использования льгот;
  • товары, услуги и работы должны облагаться по НДС;
  • купленные товары уже оприходованы;
  • счёт-фактура, полученный от поставщика, оформлен по всем правилам.

Если на момент отгрузки товара льгота по НДС ещё не действует, то налогоплательщик обязан заплатить налог. И не важно, что оплата товара произошла уже после того, как налогоплательщик начал применять льготы по налогу.
Льгот по НДС достаточно много.

Налоговые льготы по ндс

При этом услуги, которые оказываются образовательными организациями в качестве консультационных, а также услуги по сдаче ими в аренду помещений облагаются НДС в общеустановленном порядке.

Следует помнить, что при одновременном осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций следует вести раздельный учет. См. подробнее в материале «Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)?».

НДС при оказании образовательных услуг коммерческими организациями или ИП Образовательные услуги, оказываемые коммерческими организациями или ИП, облагаются НДС в соответствии с п. 3 ст.

164 НК РФ по ставке 18%, и никаких льгот и особенностей исчисления налога для них по данному виду услуг не существует. Исключение могут составлять налогоплательщики, применяющие специальный режим налогообложения (УСН), при котором обязанность по начислению и уплате НДС у них отсутствует. Согласно подп. 3 п. 1.1 ст.

Когда образовательные услуги облагаются ндс

Если только суть операции не заключалась в:

  • сдаче площадей в аренду иностранцам и зарубежным компаниям, прошедшим аккредитацию в РФ;
  • продаже медикаментов по закрытому списку;
  • оказании ритуальной услуги, оформлении могилы или продаже ритуальных предметов по закрытому перечню;
  • продаже продукции народных худ. промыслов, ценность которой доказана и образцы которой прошли регистрацию по закону (подакцизные товары не в счет).
  • (Имеется в виду, что в вышеперечисленных случаях НДС не начисляется ни изготовителями, ни посредниками)

Общественные организации людей с ограниченными возможностями. Не облагается НДС непосредственно продукция, изготовленная компанией, но налог начисляется при посредничестве, работе брокера и торговле. Количество участников-инвалидов должно достигать минимум 80% всех членов организации.

Ндс — порядок применения льгот бюджетными организациями

Как продлить освобождение от НДС Ближе к концу 12-месячного периода освобождения от НДС, налогоплательщик должен определиться с дальнейшими планами.

Если он хочет продлить его, то нужно действовать по старой схеме, то есть вовремя обратиться в налоговую службу с тем же необходимым пакетом документов.

В числе прочего, налоговые специалисты проведут проверку на предмет того, не было ли за предыдущие налоговые периоды превышений по условиям освобождения от НДС.


Как вернуться к выплатам по НДС Если по каким-то причинам возникла необходимость вернуться к выплатам НДС, то надо снова обратиться в местную налоговую службу, чтобы подать туда заявление об отказе от освобождения от НДС. Причем сделать это добровольно раньше истечения годового периода, на который оно было получено, невозможно.

Коды операции для 7 раздела декларации по ндс

Внимание

Сюда не относятся услуги косметологов, ветеринаров и санэпидемстанций (кроме спонсируемых из бюджетных средств). Частные практики обязаны лицензировать свою деятельность, иначе НДС они начисляют на общих условиях. Если же лицензия оформлена надлежащим образом и продлевается по необходимости, отказ от льгот для них невозможен.

Источник: http://pravo-nk.ru/kod-nalogovoj-logty-po-nds-dlya-obrazovatelnyh-organizatsij/

Приложение N 6. Коды налоговых льгот | ГАРАНТ

Код налоговой льогты по ндс для образовательных организаций

Приложение 6 изменено с 31 декабря 2018 г. – Приказ ФНС России от 4 октября 2018 г. N ММВ-7-21/575@

Изменения применяются начиная с представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за первый квартал 2019 г.

См. предыдущую редакцию

Приложение N 6
к Порядку заполнения налоговойдекларации по налогу наимущество организаций,утвержденному

приказом ФНС России

от 31.03.2017 г. N ММВ-7-21/271@

Коды налоговых льгот

Коды налоговых льгот

Наименование льготы

Основание

1

2

3

2010221

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

пункт 1 статьи 381 Кодекса

2010222

религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности

пункт 2 статьи 381 Кодекса

2010223

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, – в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности

пункт 3 статьи 381 Кодекса

2010224

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, – в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

пункт 3 статьи 381 Кодекса

2010225

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), – в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

пункт 3 статьи 381 Кодекса

2010226

организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, – в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями

пункт 4 статьи 381 Кодекса

2010236

организации – в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

пункт 11 статьи 381 Кодекса

2010253

организации, за исключением судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, – в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

пункт 17 статьи 381 Кодекса

2010255

судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, – в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны

пункт 22 статьи 381 Кодекса

2010256

организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

пункт 23 статьи 381 Кодекса

2010258

организации – в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества

пункт 26 статьи 381 Кодекса

2010291

инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции

пункт 7 статьи 346.35 Кодекса

2010331

имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий

пункт 13 статьи 381 Кодекса

2010332

имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций

пункт 14 статьи 381 Кодекса

2010333

имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров

пункт 15 статьи 381 Кодекса

2010335

Источник: https://base.garant.ru/71653720/bbf6250630f1dd6510009f574122add1/

Юрист Авилин
Добавить комментарий