Кфх ип на общем режиме какие отчеты сдавать

Содержание
  1. Отчетность КФХ
  2. Отчетность ИП на ЕСХН: как сдать в несколько кликов
  3. Электронная отчетность ИП на ЕСХН Индивидуальные предприниматели, которые занимаются сельским хозяйством, могут существенно упростить отчетность и снизить налоговые издержки при переходе в режим отчетности ЕСХН. Отчетность ИП на ЕСХН внедрена в рамках целевых программ помощи сельскому хозяйству, которое при общей системе налогообложения, в большинстве случаев, оказывается нерентабельным. Данный режим налогообложения подходит для аграрного и рыбохозяйственного сектора, а также целого спектра ИП, что предоставляют услуги помощи сельскому хозяйству. Полный перечень услуг данной категории регламентирован ОКВЭД 01.6. Продукты по направлению: Источник: https://astral.ru/products/elektronnaya-otchetnost/elektronnaya-otchetnost-ip-na-eskhn/ Календарь сдачи отчетов для ИП График сдачи отчет для ИП на УСН (без работников), ЕНВД, ОСНО. Перечень отчетов для ИП на УСН (без работников) Декларация Срок сдачи Принимающаяорганизация Декларация по единому налогу по упрощенной системе налогообложения 1 До 30 апреля года, следующего за отчетным ИФНС Декларация для предпринимателей на ЕСХН До 31 марта года, следующего за отчетным (предоставляется декларация и книга учета доходов и расходов) ИФНС Декларация по земельному налогуПримечание: только для ИП, использующегоземельный участок До 01 февраля года, следующего за отчетным ИФНС 4а — ФССПримечание: в случае добровольного страхования Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. ФСС РСВ-2 в ПФР До 01 марта, следующего за отчетным годаОтменено, кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств, см. эту ссылку ПФР Персонифицированный учет До 01 марта года, следующего за отчетнымПримечание: для ИП форм не предусмотрено, нужно предоставить: страховой номер, ФИО, копии п/п ПФР Статистическая отчетность (форма 1- предприниматель) До 01 апреля года, следующего за отчетным Статистика Примечание: 1 — Предприниматели, перешедшие на УСН на основе патента, декларацию по упрощенной системе не сдают. Перечень отчетов для ИП на ЕНВД 2017 без работников При работе на ЕНВД, декларация предоставляется ежеквартально согласно ст. 346.32 НК РФ не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Перечень отчетов для ИП на общем режиме — ОСНО 2017 Декларация Срок сдачи Принимающаяорганизация НДС Ежеквартально. До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ИФНС Земельный налогУплата авансовых платежей Ежеквартально уплата. Расчет авансовых платежей не сдается!Примечание: Если ИП является собственником земельных участков, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности, и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. ИФНС 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы) До 30 апреля года, следующего за отчетным ИФНС 4-НДФЛ(предполагаемый доход на следующий год) Вместе с 3-НДФЛ и при переходе на общую систему налогообложения ИФНС РСВ-2 в ПФР До 01 марта, следующего за отчетным годаОтменено, кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств ПФР Декларация по земельному налогу До 01 февраля года, следующего за отчетнымПримечание: только для ИП, использующего землю в работе ИФНС 4а — ФСС (в случае добровольного страхования) Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ФСС Книга учета доходов и расходов для ИП Заверяется в ИФНС до начала веденияПримечание: КУДиР, составляемая в электронном виде — до 30 апреля ИФНС Персонифицированный учет До 01 марта года, следующего за отчетнымПримечание: для ИП форм не предусмотрено. Нужно предоставить: страховой номер. ФИО, копии п/п ПФР Статистическая отчетность (1- предприниматель) До 01 апреля года, следующего за отчетным Статистика Дополнительные отчеты при наличии выплат работникам (ИП-работодатель, есть работники) Декларация Срок сдачи Принимающаяорганизация Сведения о среднесписочной численности До 20 января года, следующего за отчетным ИФНС 4-ФСС Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным ФСС РСВ-1 в ПФР Ежеквартально. До 15 числа второго месяца, следующего за отчетным ПФР Персонифицированный учет Ежеквартально. До 15 числа второго месяца, следующего за отчетным ПФР 2-НДФЛ (сведения о доходах работников) До 01 апреля, следующего за отчетным года ИФНС Примечание: Для вновь зарегистрированных предпринимателей отчётность по общему графику. С учётом особенности режима налогообложения (общий, упрощенный, ЕНВД). Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, , Одноклассниках или Google Plus. Будем очень благодарны, если поставите “Лайк” ниже. Спасибо! Получайте обновления прямо на вашу почту: Источник: http://svoy-business.com/servisyi-dlya-predprinimateley/kalendari/kalendar-sdachi-otchetov-dlya-ip.html Отчетность после закрытия ИП в 2019 году – налоги и взносы Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы. Налоговая отчетность при закрытии ИП Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель. Упрощенная система налогообложения (УСН) При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП. Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября. Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности. Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно. Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.   Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов: 51 – при закрытии ИП в первом квартале; 54 – при закрытии ИП во втором квартале; 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале; 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале. Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51. Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.   Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать Рисунок 2.  Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности. При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности). Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля. Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.   Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН Патентная система налогообложения (ПСН) Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности. Общая система налогообложения (ОСНО) Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ. Примечание: декларацию по налогу на имущество ИП не сдают, ни обычную, ни «ликвидационную». Декларация по НДФЛ «Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация. Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34». Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности. Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.   Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ Декларация по НДС При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом. Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.   Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают. Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно. ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность Примечание: в 2019 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно. Расчет по страховым взносам (в ИФНС) При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган. https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ). Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90). На начало 2019 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@, при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды: 83 – 1 квартал; 84 – полугодие; 85 – 9 месяцев; 86 – год. Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом: Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно: 21 – 1 квартал; 31 – полугодие; 33 – 9 месяцев; 34 – год. Учитывая изложенное, перед подачей Расчета рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе по месту учета. Скачать бланк формы по КНД 1151111 расчета по страховым взносам.   Инструкция по заполнению РСВ – скачать Справка 2-НДФЛ (в ИФНС) Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета. Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет. Скачать бланк формы 2-НДФЛ справки о доходах физического лица.   Инструкция по заполнению 2-НДФЛ – скачать Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС) Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета. На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года): 51 – расчет за I квартал; 52 – расчет за полугодие; 53 – расчет за девять месяцев; 90 – расчет за год. Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций. Скачать бланк формы 6-НДФЛ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.   Инструкция по заполнению 6-НДФЛ – скачать СЗВ-СТАЖ (в ПФР) Ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ, подлежит сдаче в Пенсионный фонд до момента внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП. Примечание: при закрытии ИП сдают СЗВ-СТАЖ также, как и обычно, вместе с описью по форме ОДВ-1. Скачать бланк формы СЗВ-СТАЖ сведения о страховом стаже застрахованных лиц.   Инструкция по заполнению СЗВ-СТАЖ – скачать Скачать бланк формы ОДВ-1 сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.   СЗВ-М (в ПФР) Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М сдаются ИП в Пенсионный фонд ежемесячно, до момента внесения сведений в реестр о прекращении деятельности. Заполняется указанный отчет в общем порядке. Скачать бланк формы СЗВ-М сведения о застрахованных лицах.   Отчет 4-ФСС (в ФСС) Отчет по форме 4-ФСС сдается в Фонд социального страхования до дня подачи заявления в налоговый орган о закрытии ИП. Скачать бланк формы 4-ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Инструкция по заполнению 4-ФСС – скачать Источник: https://bizneszakon.ru/ip/otchetnost-posle-zakrytiya-ip-nalogi-vznosy-deklaracii Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит По истечении пяти лет после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства, налогообложение доходов членов хозяйства должно производиться в общеустановленном порядке, а налогообложение доходов главы хозяйства — в порядке, установленном гл. 23 НК РФ для индивидуальных предпринимателей. Ставка сельхозналога — 6% с разницы между доходами и расходами. Какие именно расходы признаются указано в статье 346.5 НК РФ. Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой. После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН. Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Состав уплачиваемых КФХ налогов полностью соответствует составу налогов индивидуального предпринимателя и не имеет никакого отношения к налогообложению юридических лиц; Они уплачивают НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на ОСН и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки. Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира. Россия – не исключение. ЕСХН, то есть единый сельскохозяйственный налог – это один из элементов такой политики. Выполняет ли он свою стимулирующую функцию? ЕСХН также вправе применять КФХ со средней численностью работников 300 чел. в год, занимающиеся рыболовством на собственных судах или используемых по договорам фрахтования (п. 2.1. ст. 346.2 НК). Имейте в виду, что если по итогам года требования к применению ЕСХН будут нарушены, то нужно сообщить об этом в налоговую. Налог пересчитают как для ОСНО и недоимку нужно будет заплатить в бюджет. В добровольном порядке отказаться от ЕСХН тоже можно, но только с нового года. Для этого с 1 по 15 января подается заявление в ИФНС. Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность Для КФХ и ИП применяющие ЕСХН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (27,1 % от заработной платы). Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются. При этом ему присущи особенности, связанные, с одной стороны, с его правовым статусом, с другой стороны, с видом производственной деятельности. По существующему законодательству созданные до вступления в силу части 1 ГК РФ КФХ могут иметь статус юридического лица. В этом случае налогообложение КФХ осуществляется аналогично налогообложению коммерческих сельскохозяйственных организаций. Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета. Декларация ЕСХН: особенности для КФХ Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН. Ольга Акименко Я Вас приветствую! Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) осуществляет коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции. Термин «сельскохозяйственная продукция» является значимым в гражданском и налоговом законодательстве. Пунктом 2 ст. 1 Закона о фермерском хозяйстве установлено, что фермерское хозяйство может быть создано одним гражданином. В соответствии с пунктом 2 ст. 23 Гражданского кодекса РФ глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (далее — КФХ). В настоящее время в России функционирует два типа крестьянских (фермерских) хозяйств, а именно крестьянские (фермерские) хозяйства, созданные на основании Закона РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 348-1 и обладающие статусом юридического лица , и крестьянские (фермерские) хозяйства, созданные в соответствии с Федеральным законом от 11 июня 2003 г. Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году Титульная страница. Плательщики указывают идентификационный номер, свои данные (Ф.И.О., ОКВЭД), контактные телефоны, налоговый период. Согласно статье 15 Федерального закона N 74-ФЗ каждый член КФХ имеет право на часть доходов, полученных от деятельности фермерского хозяйства в денежной и (или) натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена фермерского хозяйства). Размер и форма выплаты каждому члену фермерского хозяйства личного дохода определяются по соглашению между членами фермерского хозяйства. Полученные каждым из членов фермерского хозяйства личные доходы в денежной и (или) натуральной форме являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 НК РФ. В течение 2018 года фермер на ЕСХН (ставка 6%) заработал 3 700 000 рублей. Часть выручки в сумме 1200 000 была получена до начала июля. Все расходы по коммерческой деятельности пришлось понести во втором полугодии. Их размер составил 1900 000 рублей. Наемных сотрудников в крестьянском хозяйстве нет. Всю работу выполняют четверо членов и сам фермер. Фиксированные страховые взносы в полном объеме были перечислены в декабре 2018 года. Условие то же — доля от реализации таких услуг должна быть не меньше 70% в общем доходе. Полный список таких услуг можно найти в группе ОКВЭД 01.6. Система налогообложения сельского хозяйства развитых стран складывалась в основном в послевоенный период. В этот момент она принимала во внимание ряд очень важных характеристик отрасли послевоенного периода: довольно высокий удельный вес сектора в ВВП и в структуре занятости страны, необходимость поддержания и выравнивания доходов в сельском хозяйстве с другими отраслями экономики, обеспечение устойчивого снабжения населения продовольствием, преобладание мелких производственных единиц. Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Бланк включает четыре листа, каждый из которых предназначен для определенных данных. Сведения вносят вручную или печатающим устройством. Для решения вопроса о предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога главам крестьянских фермерских хозяйств следует обращаться в представительный орган муниципального образования, на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие главам крестьянских фермерских хозяйств. В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Есхн для кфх: основы формирования отчетности Единый сельхозналог ввели в России с целью развития аграрного сектора. Пониженные ставки, упрощенная отчетность и минимальные требования к учету – таковы ключевые характеристики режима. Однако перед подачей уведомления о переходе специалисты рекомендуют разобраться, как применять нормы на практике и отчитываться на ЕСХН. В 2018 году перечень обязательных документов остается незначительным. В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Федерального закона от 11.06. 2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» (далее — Закон о фермерском хозяйстве) крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии. Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год). Сумма ЕСХН. Второй лист должен содержать расчет налога. Калькуляцию составляют с опорой на данные КУДиР. В отдельные строки вносят сведения о совокупном доходе, коммерческих затратах, применяемой ставке, авансовых платежах. Отчетность КФХ на ЕСХН в 2017 году Если ИП уже работает, перейти на этот режим можно только со следующего календарного года. До конца года в налоговую подается уведомление, в котором указывают долю дохода от реализации с/х продукции или рыбного улова. Деятельность КФХ относится к предпринимательской (коммерческой) и облагается налогами. Выбор системы налогообложения для КФХ широк: можно применять традиционную систему налогообложения, один из вариантов упрощенной системы налогообложения или единый сельскохозяйственный налог. НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.Учитывая, что почти треть населения РФ проживает в сельской местности, а к плательщикам ЕСХН относят еще и рыболовецкие предприятия, это совсем немного. Источник: http://panzerkrieg.ru/nedvizhimost/8888-ip-glava-kfkh-kakie-otchety-sdavat-i-nalogi-platit.html Налогообложение КФХ в 2018 году: спецрежимы, налоги и отчетность Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ). Сегодня вы узнаете: Какие системы налогообложения доступны для КФХ; Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников. Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году). Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве». Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель. По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы. Виды налогообложения КФХ Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения. На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта). ЕСХН Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ. Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года. Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%. Использовать ЕСХН вправе: Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего. Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива. ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%. Организации, оказывающие услуги сельхозназначения. Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой. Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН. Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года. Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел. Другие возможности ЕСХН: Списание основных средств при вводе их в оборот; Включение в статью дохода авансовых платежей; Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ. УСН Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании. КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%). Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы». Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию. Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля. КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников. ОСНО Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС. На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН. Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса. Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции. Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются. Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО. Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли. Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество. КФХ на ОСНО уплачивают: Имущественный налог; Земельный налог; Транспортный налог; НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников); НДС; Обязательные страховые взносы. Отчетность в государственные фонды Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП. Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате. Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально. Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики: КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер. КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января. Отчетность за сотрудников Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства. В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять: НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику. В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности. Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца. Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-kfh/
  4. Календарь сдачи отчетов для ИП
  5. Отчетность после закрытия ИП в 2019 году – налоги и взносы
  6. Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит
  7. Налогообложение КФХ в 2018 году: спецрежимы, налоги и отчетность

Отчетность КФХ

Кфх ип на общем режиме какие отчеты сдавать

Сдаем отчетность : какую отчетность необходимо составлять и  сдавать по итогам года крестьянскому фермерскому хозяйству – читайте в статье.

Вопрос: Какую отчетность (бухгалтерскую, налоговую и т.д.) по окончании года должно сдавать Крестьянское (Фермерское) хозяйство.

В едином государственном реестре юридических лиц полное наименование юридического лица – Крестьянское (Фермерское) Хозяйство.

Ответ: Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность должны те, кто обязан вести бухучет. А это все организации независимо от применяемой системы налогообложения и организационной формы (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Не обязаны составлять бухгалтерскую отчетность при определенных условиях лишь индивидуальные предприниматели и структурные подразделения иностранных организаций. Это следует из части 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Еще читайте: все сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблица и календарь бухгалтера

Таким образом КФХ – организация обязана сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и органы статистики по месту своего учета. Такой порядок следует из части 2 статьи 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и подпункта 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Если КФХ – организация применяет УСН, то по окончании года в налоговый орган предоставляется декларация по единому налогу. При заполнении декларации руководствуйтесь Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352.

Организации и предприниматели сдают декларацию по налогу при упрощенке по итогам года в разные сроки. Так, организации обязаны представить декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Такой порядок предусмотрен статьей 346.23 Налогового кодекса РФ.

Помимо вчера прочего, организация – КФХ с наемным персоналом обязано предоставлять во внебюджетные фонды ПФР и ФСС отчетность по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Подробнее Отчетность по страховым взносам

Сведения о сельском хозяйстве и состав статистической отчетности за отчетные периоды 2015 года представлен по ссылке Сведения о сельском хозяйстве

Форм статистического наблюдения много, поэтому в информации представлена сводная таблица о том, кто и по каким критериям и сроке сдачи представляет статистические формы.

Обоснование

Как рассчитывать налоги и взносы крестьянскому (фермерскому) хозяйству (КФХ)

Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) ведет деятельность. Члены КФХ могут зарегистрировать организацию, а могут этого и не делать – просто заключить соглашение о создании КФХ. В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель.

Все это следует из пункта 1 статьи 86.1 и пункта 5 статьи 23 Гражданского кодекса РФ.

Налогообложение КФХ, зарегистрированного как организация

Если КФХ зарегистрировано как организация, оно может применять: – общую систему налогообложения; – упрощенку;

– ЕСХН.

Это следует из норм глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

УСН

Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке. См. на эту тему:

Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов

Да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд. Причем это касается как КФХ, зарегистрированного как организация, так и без регистрации юридического лица.

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. И закон приравнивает его к индивидуальному предпринимателю.

Глава КФХ уплачивает обязательные страховые взносы за себя и членов хозяйства в фиксированном размере.

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 2 и пункте 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Основываясь на этих положениях, Минфин России в письме от 22 декабря 2014 г. № 03-11-06/2/66200 тоже для целей упрощенки приравнял КФХ к предпринимателям. То есть КФХ без наемного персонала уменьшить единый налог может на всю сумму страховых взносов, уплаченных за главу КФХ и его членов (абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение в 50 процентов к ним не относится.

Страховые взносы КФХ

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей.

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:

  • за членов КФХ;
  • с выплат наемному персоналу.

Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере (п. 3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет.

Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем

Да, обязан.

Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012).

То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию – как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно. Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Страховые взносы за полный год рассчитайте так:

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Так, за 2016 год взносы на одного члена КФХ составят:

  • на обязательное пенсионное страхование – 19 356,48 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование – 3796,85 руб.;
  • на добровольное социальное страхование – 2158,99 руб.

Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как предприниматель, производящий выплаты физическим лицам. При этом в порядке расчета и уплаты таких взносов закон не делает различий между предпринимателями и организациями. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Поэтому с выплат наемному персоналу рассчитывайте взносы как организация. Подробнее на эту тему см.:

Отдельно отметим, что с выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

То есть с выплат сотрудникам, нанятым по трудовому договору, – обязательно, а по гражданско-правовому договору – если такая обязанность зафиксирована в договоре (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Этот вид взносов также рассчитывайте и платите как организация. Подробнее об этом см.:

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/154671-otchetnost-kfh

Отчетность ИП на ЕСХН: как сдать в несколько кликов

Кфх ип на общем режиме какие отчеты сдавать

Электронная отчетность ИП на ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, которые занимаются сельским хозяйством, могут существенно упростить отчетность и снизить налоговые издержки при переходе в режим отчетности ЕСХН.

Отчетность ИП на ЕСХН внедрена в рамках целевых программ помощи сельскому хозяйству, которое при общей системе налогообложения, в большинстве случаев, оказывается нерентабельным.

Данный режим налогообложения подходит для аграрного и рыбохозяйственного сектора, а также целого спектра ИП, что предоставляют услуги помощи сельскому хозяйству.

Полный перечень услуг данной категории регламентирован ОКВЭД 01.6.

Продукты по направлению:

Источник: https://astral.ru/products/elektronnaya-otchetnost/elektronnaya-otchetnost-ip-na-eskhn/

Календарь сдачи отчетов для ИП

Кфх ип на общем режиме какие отчеты сдавать

График сдачи отчет для ИП на УСН (без работников), ЕНВД, ОСНО.

Перечень отчетов для ИП на УСН (без работников)

ДекларацияСрок сдачиПринимающаяорганизация
Декларация по единому налогу по упрощенной системе налогообложения 1До 30 апреля года, следующего за отчетнымИФНС
Декларация для предпринимателей на ЕСХНДо 31 марта года, следующего за отчетным (предоставляется декларация и книга учета доходов и расходов)ИФНС
Декларация по земельному налогуПримечание: только для ИП, использующегоземельный участокДо 01 февраля года, следующего за отчетнымИФНС
4а — ФССПримечание: в случае добровольного страхованияЕжеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.ФСС
РСВ-2 в ПФРДо 01 марта, следующего за отчетным годаОтменено, кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств, см. эту ссылкуПФР
Персонифицированный учетДо 01 марта года, следующего за отчетнымПримечание: для ИП форм не предусмотрено, нужно предоставить: страховой номер, ФИО, копии п/пПФР
Статистическая отчетность (форма 1- предприниматель)До 01 апреля года, следующего за отчетнымСтатистика

Примечание: 1 — Предприниматели, перешедшие на УСН на основе патента, декларацию по упрощенной системе не сдают.

Перечень отчетов для ИП на ЕНВД 2017 без работников

При работе на ЕНВД, декларация предоставляется ежеквартально согласно ст. 346.32 НК РФ не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Перечень отчетов для ИП на общем режиме — ОСНО 2017

ДекларацияСрок сдачиПринимающаяорганизация
НДСЕжеквартально. До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталомИФНС
Земельный налогУплата авансовых платежейЕжеквартально уплата. Расчет авансовых платежей не сдается!Примечание: Если ИП является собственником земельных участков, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности, и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге.ИФНС
3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы)До 30 апреля года, следующего за отчетнымИФНС
4-НДФЛ(предполагаемый доход на следующий год)Вместе с 3-НДФЛ и при переходе на общую систему налогообложенияИФНС
РСВ-2 в ПФРДо 01 марта, следующего за отчетным годаОтменено, кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйствПФР
Декларация по земельному налогуДо 01 февраля года, следующего за отчетнымПримечание: только для ИП, использующего землю в работеИФНС
4а — ФСС (в случае добровольного страхования)Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталомФСС
Книга учета доходов и расходов для ИПЗаверяется в ИФНС до начала веденияПримечание: КУДиР, составляемая в электронном виде — до 30 апреляИФНС
Персонифицированный учетДо 01 марта года, следующего за отчетнымПримечание: для ИП форм не предусмотрено. Нужно предоставить: страховой номер. ФИО, копии п/пПФР
Статистическая отчетность (1- предприниматель)До 01 апреля года, следующего за отчетнымСтатистика

Дополнительные отчеты при наличии выплат работникам (ИП-работодатель, есть работники)

ДекларацияСрок сдачиПринимающаяорганизация
Сведения о среднесписочной численностиДо 20 января года, следующего за отчетнымИФНС
4-ФССЕжеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетнымФСС
РСВ-1 в ПФРЕжеквартально. До 15 числа второго месяца, следующего за отчетнымПФР
Персонифицированный учетЕжеквартально. До 15 числа второго месяца, следующего за отчетнымПФР
2-НДФЛ (сведения о доходах работников)До 01 апреля, следующего за отчетным годаИФНС

Примечание: Для вновь зарегистрированных предпринимателей отчётность по общему графику. С учётом особенности режима налогообложения (общий, упрощенный, ЕНВД).

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, , Одноклассниках или Google Plus.

Будем очень благодарны, если поставите “Лайк” ниже. Спасибо!

Получайте обновления прямо на вашу почту:

Источник: http://svoy-business.com/servisyi-dlya-predprinimateley/kalendari/kalendar-sdachi-otchetov-dlya-ip.html

Отчетность после закрытия ИП в 2019 году – налоги и взносы

Кфх ип на общем режиме какие отчеты сдавать

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать

Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

  • 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
  • 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
  • 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
  • 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.

Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Рисунок 2.  Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
 

Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать

Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.

Примечание: декларацию по налогу на имущество ИП не сдают, ни обычную, ни «ликвидационную».

Декларация по НДФЛ

«Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
 

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать

Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

Декларация по НДС

При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.

Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
 

Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2019 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

На начало 2019 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@, при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

  • 83 – 1 квартал;
  • 84 – полугодие;
  • 85 – 9 месяцев;
  • 86 – год.

Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом:

Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:

  • 21 – 1 квартал;
  • 31 – полугодие;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – год.

Учитывая изложенное, перед подачей Расчета рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе по месту учета.

Скачать бланк формы по КНД 1151111 расчета по страховым взносам.
 

Инструкция по заполнению РСВ – скачать

Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.

Скачать бланк формы 2-НДФЛ справки о доходах физического лица.
 

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ – скачать

Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС)

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

  • 51 – расчет за I квартал;
  • 52 – расчет за полугодие;
  • 53 – расчет за девять месяцев;
  • 90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
 

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ – скачать

СЗВ-СТАЖ (в ПФР)

Ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ, подлежит сдаче в Пенсионный фонд до момента внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП.

Примечание: при закрытии ИП сдают СЗВ-СТАЖ также, как и обычно, вместе с описью по форме ОДВ-1.

Скачать бланк формы СЗВ-СТАЖ сведения о страховом стаже застрахованных лиц.
 

Инструкция по заполнению СЗВ-СТАЖ – скачать

Скачать бланк формы ОДВ-1 сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
 

СЗВ-М (в ПФР)

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М сдаются ИП в Пенсионный фонд ежемесячно, до момента внесения сведений в реестр о прекращении деятельности. Заполняется указанный отчет в общем порядке.

Скачать бланк формы СЗВ-М сведения о застрахованных лицах.
 

Отчет 4-ФСС (в ФСС)

Отчет по форме 4-ФСС сдается в Фонд социального страхования до дня подачи заявления в налоговый орган о закрытии ИП.

Скачать бланк формы 4-ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Инструкция по заполнению 4-ФСС – скачать

Источник: https://bizneszakon.ru/ip/otchetnost-posle-zakrytiya-ip-nalogi-vznosy-deklaracii

Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

Кфх ип на общем режиме какие отчеты сдавать

По истечении пяти лет после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства, налогообложение доходов членов хозяйства должно производиться в общеустановленном порядке, а налогообложение доходов главы хозяйства — в порядке, установленном гл. 23 НК РФ для индивидуальных предпринимателей.

Ставка сельхозналога — 6% с разницы между доходами и расходами. Какие именно расходы признаются указано в статье 346.5 НК РФ.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.

Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Состав уплачиваемых КФХ налогов полностью соответствует составу налогов индивидуального предпринимателя и не имеет никакого отношения к налогообложению юридических лиц; Они уплачивают НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на ОСН и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки.

Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира. Россия – не исключение. ЕСХН, то есть единый сельскохозяйственный налог – это один из элементов такой политики. Выполняет ли он свою стимулирующую функцию?

ЕСХН также вправе применять КФХ со средней численностью работников 300 чел. в год, занимающиеся рыболовством на собственных судах или используемых по договорам фрахтования (п. 2.1. ст. 346.2 НК).

Имейте в виду, что если по итогам года требования к применению ЕСХН будут нарушены, то нужно сообщить об этом в налоговую. Налог пересчитают как для ОСНО и недоимку нужно будет заплатить в бюджет.

В добровольном порядке отказаться от ЕСХН тоже можно, но только с нового года. Для этого с 1 по 15 января подается заявление в ИФНС.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Для КФХ и ИП применяющие ЕСХН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (27,1 % от заработной платы).
Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

При этом ему присущи особенности, связанные, с одной стороны, с его правовым статусом, с другой стороны, с видом производственной деятельности. По существующему законодательству созданные до вступления в силу части 1 ГК РФ КФХ могут иметь статус юридического лица.

В этом случае налогообложение КФХ осуществляется аналогично налогообложению коммерческих сельскохозяйственных организаций.
Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом.

Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета.

Декларация ЕСХН: особенности для КФХ

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Ольга Акименко Я Вас приветствую! Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) осуществляет коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции.

Термин «сельскохозяйственная продукция» является значимым в гражданском и налоговом законодательстве.

Пунктом 2 ст. 1 Закона о фермерском хозяйстве установлено, что фермерское хозяйство может быть создано одним гражданином. В соответствии с пунктом 2 ст.

23 Гражданского кодекса РФ глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (далее — КФХ).

В настоящее время в России функционирует два типа крестьянских (фермерских) хозяйств, а именно крестьянские (фермерские) хозяйства, созданные на основании Закона РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 348-1 и обладающие статусом юридического лица , и крестьянские (фермерские) хозяйства, созданные в соответствии с Федеральным законом от 11 июня 2003 г.

Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году

Титульная страница. Плательщики указывают идентификационный номер, свои данные (Ф.И.О., ОКВЭД), контактные телефоны, налоговый период.

Согласно статье 15 Федерального закона N 74-ФЗ каждый член КФХ имеет право на часть доходов, полученных от деятельности фермерского хозяйства в денежной и (или) натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена фермерского хозяйства).

Размер и форма выплаты каждому члену фермерского хозяйства личного дохода определяются по соглашению между членами фермерского хозяйства. Полученные каждым из членов фермерского хозяйства личные доходы в денежной и (или) натуральной форме являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 НК РФ.

В течение 2018 года фермер на ЕСХН (ставка 6%) заработал 3 700 000 рублей. Часть выручки в сумме 1200 000 была получена до начала июля. Все расходы по коммерческой деятельности пришлось понести во втором полугодии. Их размер составил 1900 000 рублей.

Наемных сотрудников в крестьянском хозяйстве нет. Всю работу выполняют четверо членов и сам фермер. Фиксированные страховые взносы в полном объеме были перечислены в декабре 2018 года.
Условие то же — доля от реализации таких услуг должна быть не меньше 70% в общем доходе.

Полный список таких услуг можно найти в группе ОКВЭД 01.6.

Система налогообложения сельского хозяйства развитых стран складывалась в основном в послевоенный период.

В этот момент она принимала во внимание ряд очень важных характеристик отрасли послевоенного периода: довольно высокий удельный вес сектора в ВВП и в структуре занятости страны, необходимость поддержания и выравнивания доходов в сельском хозяйстве с другими отраслями экономики, обеспечение устойчивого снабжения населения продовольствием, преобладание мелких производственных единиц.
Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Бланк включает четыре листа, каждый из которых предназначен для определенных данных. Сведения вносят вручную или печатающим устройством.

Для решения вопроса о предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога главам крестьянских фермерских хозяйств следует обращаться в представительный орган муниципального образования, на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие главам крестьянских фермерских хозяйств. В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным.

Есхн для кфх: основы формирования отчетности

Единый сельхозналог ввели в России с целью развития аграрного сектора. Пониженные ставки, упрощенная отчетность и минимальные требования к учету – таковы ключевые характеристики режима.

Однако перед подачей уведомления о переходе специалисты рекомендуют разобраться, как применять нормы на практике и отчитываться на ЕСХН. В 2018 году перечень обязательных документов остается незначительным.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Федерального закона от 11.06.

2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» (далее — Закон о фермерском хозяйстве) крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии.

Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).
Сумма ЕСХН. Второй лист должен содержать расчет налога. Калькуляцию составляют с опорой на данные КУДиР. В отдельные строки вносят сведения о совокупном доходе, коммерческих затратах, применяемой ставке, авансовых платежах.

Отчетность КФХ на ЕСХН в 2017 году

Если ИП уже работает, перейти на этот режим можно только со следующего календарного года. До конца года в налоговую подается уведомление, в котором указывают долю дохода от реализации с/х продукции или рыбного улова.

Деятельность КФХ относится к предпринимательской (коммерческой) и облагается налогами.

Выбор системы налогообложения для КФХ широк: можно применять традиционную систему налогообложения, один из вариантов упрощенной системы налогообложения или единый сельскохозяйственный налог.

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.Учитывая, что почти треть населения РФ проживает в сельской местности, а к плательщикам ЕСХН относят еще и рыболовецкие предприятия, это совсем немного.

Источник: http://panzerkrieg.ru/nedvizhimost/8888-ip-glava-kfkh-kakie-otchety-sdavat-i-nalogi-platit.html

Налогообложение КФХ в 2018 году: спецрежимы, налоги и отчетность

Кфх ип на общем режиме какие отчеты сдавать

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

ЕСХН

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел.

Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

УСН

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

ОСНО

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды

Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников

Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-kfh/

Юрист Авилин
Добавить комментарий