Если работник совместитель нужно ли делать вычеты на детей

Налоговый вычет внутренним и внешним совместителям

Если работник совместитель нужно ли делать вычеты на детей
Бухгалтер внимательно, не потерял ли сотрудник право на налоговые вычеты. По обычным работникам это сделать нетрудно, а вот совместительство часто ставит бухгалтеров в тупик. Разберем, как предоставить налоговый вычет внутренним и внешним совместителям.

У внутреннего совместителя два трудовых договора – по двум должностям (ст. 60.1, ч. 1 ст. 282 Трудового кодекса РФ, письмо Минтруда России от 26 апреля 2017 г. № 14-2/В-357). В табеле такого работника фиксируют в двух отдельных строчках.

Зарплату внутреннему совместителю вы начисляете по каждой должности отдельно (п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ). При этом учет всех доходов сотрудника ведете в едином налоговом регистре и считаете в нем совокупный доход с начала года по всем должностям.

В этом же регистре вы определяете весь НДФЛ. При его расчете применяйте ко всем доходам работника сумму всех положенных ему вычетов.

Стандартные налоговые вычеты

Чтобы выяснить, не потерял ли внутренний совместитель право на стандартный налоговый вычет, учтите все начисленные с начала года облагаемые доходы по основной работе, по совместительству и у предыдущих работодателей. Сравните полученную сумму с 350 тыс. руб. Если она оказалась выше, вычет работнику уже не положен.

Пример 1. В.М. Попова работает в ГУ «Детский центр» с 1 июля 2017 года по 40-часовой пятидневной рабочей неделе

С 1 сентября она заключила с центром второй трудовой договор. Попова будет работать на 0,2 ставки по два часа с понедельника по четверг как совместитель. Оклад по основной должности – 25 000 руб., по совместительству – 20 000 руб. У сотрудницы двое детей до 18 лет. Она написала заявление о предоставлении детских вычетов и принесла копии свидетельств о рождении.

Ноябрь Попова отработала полностью по своему графику. В ноябре 21 рабочий день, или 167 часов. По основной должности она отработала 21 рабочий день, по совместительству – 18 рабочих дней, или 36 часов. Бухгалтер начислил ей по основной должности 25 000 руб., по совместительству – 4311,38 руб. (20 000 руб. : 167 ч × 36 ч).

Лимит выплат. Доход сотрудницы за январь – июнь по справке 2-НДФЛ из ГУ «Детская больница» составил 213 267,21 руб., за июль – октябрь – 63 809,52 руб.

Чтобы определить, можно ли предоставить детские вычеты в ноябре, бухгалтер суммировал доходы сотрудницы с начала года. Получилось 306 388,11 руб. (213 267,21 + 63 809,52 + 25 000 + 4311,38). 306 388,11 руб.

< 350 000 руб. Значит, в ноябре сотруднице еще положены налоговые вычеты.

Расчет НДФЛ за ноябрь. С доходов за ноябрь бухгалтер удержал налог в размере 3446 руб. ((25 000 руб. + 4311,38 руб. – 2800 руб.) × 13%).

Имущественный вычет

Имущественный вычет совместитель может получать у одного или нескольких работодателей по своему выбору. Предоставьте такой вычет, если сотрудник написал заявление и принес уведомление из ИФНС (абз. 3 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Совместитель получает в ИФНС столько уведомлений, сколько у него мест работы. В каждом документе налоговики указывают реквизиты работодателя и размер вычета, который нужно предоставить (письмо ФНС России от 28 июля 2014 г. № БС-3-11/2497@). У внутреннего совместителя работодатель один, поэтому достаточно одного уведомления.

В отношении имущественного вычета размер дохода внутреннего совместителя определяйте совокупно по двум должностям (письмо Минфина России от 10 октября 2011 г. № 03-04-06/5-258). Посмотрите, какой вычет указан в уведомлении. До тех пор пока доходы сотрудника, облагаемые по ставке 13 процентов, не превысят эту величину, НДФЛ не удерживайте.

Если сотрудник имеет право на стандартные вычеты, в первую очередь предоставьте их и лишь затем – имущественный. Причина в том, что стандартные вычеты применяют в рамках только текущего налогового периода, а имущественный можно перенести на следующий год.

Социальные вычеты

Вы можете предоставить внутреннему совместителю вычеты на лечение и обучение в сумме максимум 120 тыс. руб., даже если он потратил больше. По дорогостоящему лечению сотрудник может заявить вычет в полной сумме (п. 1 и 3ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Социальные вычеты применяйте с месяца, в котором совместитель принесет налоговое уведомление. За месяцы с начала года НДФЛ не пересчитывайте: сотрудник получит вычет в налоговой инспекции.

Пример 2. По основной должности внутренний совместитель получает 25 000 руб. в месяц, по совмещаемой – 5000 руб.

В ноябре он принес заявление на социальные вычеты и уведомление из налоговой на общую сумму 120 000 руб.

В месяце, когда совместитель подал документы, бухгалтер уменьшил на социальный вычет облагаемую базу по НДФЛ. Налог с начала года не пересчитывал.

Без соцвычета облагаемая база у сотрудника составила 28 600 руб. (25 000 + 5000 – 1400). Облагаемая база в ноябре и декабре – 0 руб. (25 000 + 5000 – 1400 – 120 000). НДФЛ за ноябрь и декабрь тоже равен 0 руб. Остаток социального вычета на следующий год– 62 800 руб. (120 000 –  28 600 – 28 600).

Остаток вычета 62 800 руб. сотрудник вправе применить к доходам с начала года, если подаст налоговую декларацию в свою инспекцию.

Если до конца года дохода работника не хватит, чтобы использовать весь социальный вычет, последний раз предоставьте его в декабре. На следующий год остаток не переносите (письмо Минфина России от 22 марта 2017 г. № 03-04-05/16332).

Внешний совместитель: вычеты — по особым документам

Внешний совместитель получает основной доход у другого работодателя. Давайте выясним, кто будет предоставлять налоговые вычеты, на основании каких документов и как все подсчитать.

Стандартные вычеты внешнему совместителю

Детские вычеты по НДФЛ может предоставить только один налоговый агент (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Человек вправе сам выбирать, где их получать. Если внешний совместитель решил получать детские вычеты в вашем учреждении, попросите его написать заявление и подать документы, которые подтверждают право на вычет:

  • копии свидетельства о рождении детей;
  • паспорт (с отметкой о регистрации/расторжении брака между родителями) или свидетельство о браке;
  • справку из образовательного учреждения, если ребенок в возрасте до 24 лет учится на дневном отделении вуза и др.

Имейте в виду: вы не вправе требовать от совместителя справку о том, что он не получает вычеты у других налоговых агентов. Справку 2-НДФЛ также не просите.

Сотрудник сам несет налоговую ответственность, если из-за его действий или бездействия налоговый агент удержит НДФЛ в неполной сумме. Разъясните это совместителю и попросите его включить в заявление обязательство сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ (см.

образец 1). Этим вы обезопасите себя от ответственности, если по незнанию всех обстоятельств удержите налог неправильно.

Образец 1. Заявление внешнего совместителя на детский вычет

Если внешний совместитель – льготник, потребуйте документ, подтверждающий льготы (подп. 1 и 2 п. 1, п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Это может быть военный билет, справка ВТЭК и т. п.

Данных о сумме заработка внешнего совместителя по основной работе у вас нет. Поэтому для контроля лимита 350 тыс. руб. учитывайте только свои начисления сотруднику (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Имущественный вычет внешнему совместителю

Внешний совместитель вправе получить вычет на покупку жилья у всех работодателей одновременно. Для этого он должен принести каждому из них заявление на вычет и уведомление из ИФНС.

Все налоговые уведомления будут разными, каждое адресовано конкретному работодателю (п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Предоставить внешнему совместителю имущественный вычет надо в пределах суммы, указанной в налоговом уведомлении.

Пример 3. Е.А. Гутьяр работает в школе и внешним совместителем в больнице. В сентябре она купила квартиру за 3 300 000 руб.

Тренер решила получать вычет у обоих работодателей. Общую сумму вычета она распределила так: школа – 2 800 000 руб., поскольку там больше зарплата, больница – 500 000 руб. Инспектор выдал Гутьяр два уведомления, в которых указал размеры вычета для каждого работодателя (№ 9853 и № 9854 от 16 октября 2017 г.).

1 ноября тренер сдала в бухгалтерии двух учреждений уведомления и написала заявления на имущественный вычет (см. образец 2). На 1 ноября в больнице Гутьяр начислили 540 000 руб. дохода и удержали с него НДФЛ в сумме 69 108 руб. ((540 000 руб. – (1400 руб. × 6 мес.) × 13%). Зарплата за ноябрь – 45 000 руб.

С учетом детского и имущественного вычетов за 11 месяцев 2017 года бухгалтер должен исчислить налог в размере 9958 руб. ((540 000 руб. + 45 000 руб. – 8400 руб. – 500 000 руб.) × 13%). Переплату НДФЛ в 59 150 руб. (69 108 – 9958) бухгалтер перечислит на банковский счет сотрудницы по заявлению на возврат переплаты.

С зарплаты за декабрь он удержит НДФЛ в обычном порядке.

Образец 2. Заявление совместителя на имущественный вычет

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на “Главбух”! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94057-ndfl-s-dohoda-sovmestiteley

Как предоставлять налоговый вычет на ребенка по совместительству — практика, примеры и советы

Если работник совместитель нужно ли делать вычеты на детей

Здравствуйте, уважаемые читатели блога! Сегодня я столкнулась с проблемой, мой сотрудник, который работает по совместительству, принес справку о рождении ребенка и попросил предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ.

Я была удивлена, так как до этого по совместительству у нас сотрудники не работали, соответственно с такими ситуациями я не сталкивалась, пришлось разбираться. Информацию, которая пригодилась мне размещаю тут, надеюсь она поможет и вам.

А у вас всегда бухгалтера все делают правильно или бывают ошибки?

Ндфл с выплат совместителям — кому полагается

Человек может трудиться по совместительству как в своей организации (то есть в организации по месту своей основной работы), так и на другом предприятии. В первом случае совместительство считается внутренним, во втором – внешним.

Кроме того, существуют и другие ограничения. Так, принимать на работу по совместительству нельзя, если:

  •  работник младше 18 лет;
  • основная работа сотрудника и его работа по совместительству относятся к тяжелым или вредным и опасным условиям труда;
  • а также в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

При оформлении на работу совместителя с ним надо заключить трудовой договор. Этот порядок действует и в отношении тех, кто оформляется на работу на своем предприятии. В тексте договора обязательно надо указать, что работа является совместительством.

Если в организацию берут совместителя со стороны для выполнения трудовых обязанностей, которые считаются вредными или опасными, то он должен представить справку о характере и условиях труда по основному месту работы.

Трудовую книжку внешний совместитель предоставлять не должен.

Работа по совместительству должна оплачиваться пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором. Если совместитель работает в регионе, где установлены районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, то оплата труда производится с учетом этих коэффициентов и надбавок.

При внутреннем совместительстве зарплата сотрудника по основному месту работы и по совместительству должна рассчитываться отдельно.

Денежные средства, выплаченные совместителю (как внутреннему, так и внешнему) за исполнение трудовых обязанностей, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Однако при расчете налога часто возникает вопрос: можно ли человеку, работающему в данной организации по совместительству, предоставить по его заявлению полагающиеся ему стандартные налоговые вычеты?

В соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты может предоставить не только работодатель (по месту основной работы налогоплательщика), но и любой другой налоговый агент, который выплачивает физическому лицу доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов. Право выбора такого налогового агента Налоговый кодекс РФ оставляет за налогоплательщиком. Однако получать стандартные налоговые вычеты в течение календарного года налогоплательщик может только у одного налогового агента.

При этом нужно обратить внимание на такой момент. Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

и стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются до того момента, пока налоговая база конкретного налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года не превысит определенного предела (для стандартного налогового вычета в 400 руб. это 20 000 руб., для стандартных налоговых вычетов на детей – 40 000 руб.).

Для внутренних совместителей налоговая база при определении права на вычеты определяется с учетом доходов работника как по основному месту работы, так и по совместительству.

Что же касается внешних совместителей, то у них такая база определяется по тому месту работы, куда человек подал заявление о получении вычетов (без учета доходов, полученных от других налоговых агентов).

Источник: http://www.provsebanki.ru/text/602

Где применяются налоговые вычеты внешнему совместителю

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю:

  • один листок нетрудоспособности какому-либо из работодателей из числа тех, у которых он работает;
  • несколько листков — по одному каждому работодателю из числа текущих.

При этом если больничный лист предоставляется одному работодателю, то он должен быть дополнен теми же документами, которые используются в сценарии № 2. Расчет больничного внешнему совместителю: нюансы То, как оплачивается больничный лист по совместительству, также зависит от конкретного сценария, применяемого в правоотношениях между работником, его текущими или бывшими работодателями.

В сценарии № 1 расчет пособия осуществляется каждым из работодателей — исходя из величины среднего заработка сотрудника за период действия трудового договора работника с этим работодателем.

Вычет на детей внешнему совместителю

Стороны могут оговорить срок действия такого соглашения. В соответствии со ст. 60.

2 ТК РФ выполнение работы при совмещении осуществляется с письменного согласия работника в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работой по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную плату (ст.151 ТК РФ).

В случае если работнику поручается дополнительная работа по такой же профессии (должности), речь идет о расширении зон обслуживания, увеличении объема работ.

Совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время (ст.282 ТК РФ).

Например, работник принят на работу в качестве преподавателя, но при этом по соглашению работодателя и работника ему также поручено выполнение обязанностей уборщицы.

Стандартные налоговые вычеты внешнему совместителю

Работодатель не вправе требовать трудовую книжку (выписку из нее), документы воинского учета, другие документы. Исключение составляют работы, для выполнения которых необходимы специальные знания, например педагогическая, лечебная деятельность.Тогда работника могут попросить предъявить документ об образовании (профессиональной подготовке) или его заверенную копию.

Налоговый вычет при покупке апартаментов

  • по условиям труда (ст. 282 ТК РФ);
  • по особым профессиональным областям (например, управление транспортными средствами, ст. 329 ТК РФ).

Ст. 284 ТК РФ ограничивает продолжительность работ по совместительству:

  • в дни, когда сотрудник занят по основному месту работы, дополнительная работа не должна занимать более 4 часов;
  • в свободные дни сотрудника возможна занятость по совместительству на полный день (смену);
  • в общей сложности время, затраченное на работу по совместительству, не должно превышать 1/2 нормы за расчетный период, установленный для основных сотрудников данной категории.

Об организации учета рабочего времени читайте в статье «Как правильно составить график рабочего времени?». Зарплата совместителю начисляется исходя из фактически отработанного времени или фактической выработки (ст.285 ТК РФ).

Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

В этом случае сумма больничного определяется:

  • исходя из среднего заработка совместителя за 2 года, предшествующих тому, в котором человек вышел на больничный, если средний заработок больше МРОТ;
  • исходя из МРОТ, если средний заработок меньше минимальной оплаты труда, причем в этом случае учитывают долю МРОТ, определяемую пропорционально фактической норме рабочих часов сотрудника по договору.

Пример Иванов в течение 3 лет работает по совместительству 2 часа в день в ООО «Фрегат» и получает 5 000 рублей в месяц. Он выходит на больничный в июле 2018-го и оформляет его у каждого из работодателей, в том числе в ООО «Фрегат».

Условимся, что до этого он 2 года не болел и получал ежемесячно всю положенную зарплату. При исчислении больничного бухгалтер так определит минимальный размер среднего заработка по текущему МРОТ: 9 489 / 4 = 2 372,25 руб.

Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка

Работник заключил с организацией трудовой договор на условиях внешнего совместительства и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей. Вправе ли компания предоставить сотруднику такой вычет? Минфин не видит препятствий для этого. Подробности — в письме финансового ведомства от 30. 06.

14 № 03-04-05/31345. Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц (подп. 4 п. 1 ст.

Предоставляются ли вычеты на детей внешним совместителям

Получая заявление на вычет от совместителя можно проинформировать сотрудника, что вычет ео двум местам работы ему не положен, и если он получает вычет по другому месту работы, то заявление подавать не следует.

Труд этой категории работников оплачивается пропорционально отработанному времени в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором или положением об оплате труда работников.

Теперь нужно подать декларацию 3-ндфл в налоговую на предоставление вычетов. Отчетность в ФСС за 9 месяцев года.

Правила оплаты больничного совместителю

Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю. При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

Ндфл с выплат совместителям

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Трудовой договор по совместительству — образец-2017

Источник: http://blognalog.com/zarplata/kak-predostavlyat-vyichetyi-na-detey-vneshnemu-sovmestitelyu.html

Социальный вычет на обучение совместителям

Если работник совместитель нужно ли делать вычеты на детей

При внутреннем совместительстве труд работника по месту основной работы и по совместительству оплачивает один и тот же наниматель, который признается налоговым агентом. Он обязан ежемесячно исчислить подоходный налог со всех доходов за месяц, подлежащих налогообложению, удержать его и перечислить в бюджет .

Налоговая база подоходного налога для внутренних совместителей за каждый календарный месяц определяется по формуле :

Таким образом, чтобы при исчислении подоходного налога предоставить социальный вычет на обучение, надо:

1) определить общую сумму подлежащего налогообложению дохода (в денежной и натуральной формах, т.е. дохода, начисленного по месту основной работы и по совместительству). Напомним, что в него НЕ войдут доходы, не признаваемые объектами налогообложения и освобождаемые от налогообложения ;

2) предоставить полагающиеся работнику стандартные вычеты;

3) определить сумму, на которую может быть предоставлен социальный вычет на обучение. Возможно, всю сумму, уплаченную за обучение, не удастся прольготировать в одном месяце, если она была достаточно большой, а облагаемый подоходным налогом доход за месяц оказался меньше. В этом случае остаток вычета переносится на последующие месяцы.

Пример. Предоставляем социальный вычет на обучение внутреннему совместителю

Работник трудится в организации по месту основной работы и на условиях внутреннего совместительства.

У него трое детей. Младшим детям по 14 лет. Старшему ребенку 19 лет, он обучается на платной основе в БГУ (получает первое высшее образование). В январе 2019 г. его обучение за семестр работник оплатил в сумме 1068 руб. В том же месяце он представил нанимателю пакет документов для предоставления социального вычета в связи с обучением ребенка.

Информацию о начислениях работника за январь 2019 г. представим в виде таблицы.

Вид выплатыНачислено, руб.
Место основной работыСовместительство
Оклад340126
Премия12031
Материальная помощь600
Отпускные440,45136,74
Итого1500,45293,74
———————————Иные социальные выплаты в 2019 году работнику не производились.Все дни отпуска работника приходятся на январь 2019 г.

Из всех начисленных выплат к числу доходов, облагаемых подоходным налогом, относятся:

— оклад;

— премия;

— отпускные.

Материальная помощь в приведенной ситуации относится к числу освобождаемых от налогообложения доходов.

Расчет суммы социального вычета на обучение в январе 2019 г., остатка этого вычета, который переносится на последующие месяцы, и подоходного налога за январь 2019 г. представим в виде таблицы.

ПоказательСумма, руб.
Облагаемый доход1194,19(340 + 126 + 120 + 31 + 440,45 + 136,74)
Стандартный вычет на двоих детей и иждивенца154(61 x 2 + 32)
Социальный вычет на обучение1040,19
Подоходный налог0((1194,19 — 154 — 1040,19) x 13%)
Остаток социального вычета на обучение (переносится на следующий месяц)27,81(1068 — 1040,19)
———————————На каждого ребенка, не достигшего возраста 18 лет, стандартный вычет предоставляется в размере 61 руб.; на ребенка, достигшего 18 лет (иждивенца), — 32 руб. .

Внешний совместитель

При внешнем совместительстве работник выполняет в свободное от основной работы время оплачиваемую работу по трудовому договору у другого нанимателя .

Внимание!
С 2019 г. социальный вычет на обучение предоставляется не только по месту основной работы. По доходам работника за 2019 г. наниматель внешнего совместителя также предоставляет этот вычет .

Для предоставления социального вычета на обучение внешнему совместителю необходимо определить общую сумму подлежащего налогообложению дохода (выплачиваемую данным нанимателем в денежной и натуральной формах). Напомним, что в него НЕ войдут доходы, не признаваемые объектами налогообложения и освобождаемые от налогообложения .

Также следует помнить, что внешний совместитель имеет место основной работы и там ему предоставляются стандартные вычеты.

Пример. Предоставляем социальный вычет на обучение внешнему совместителю

Работник трудится в организации на условиях внешнего совместительства. Он оплачивает обучение ребенка, который получает первое высшее образование в БГУ. В январе 2019 г. работник оплатил обучение за семестр в сумме 1068 руб. В том же месяце он представил нанимателю пакет документов для предоставления социального вычета в связи с обучением ребенка.

Информацию о начислениях работника за январь 2019 г. представим в виде таблицы.

Вид выплатыНачислено, руб.
Оклад340
Премия20
Материальная помощь100
Отпускные240
Итого700
———————————Иные социальные выплаты в 2019 г. работнику не производились.Все дни отпуска работника приходятся на январь 2019 г.

Из всех начисленных выплат к числу доходов, облагаемых подоходным налогом, относятся:

— оклад;

— премия;

— отпускные.

Материальная помощь относится к числу освобождаемых от налогообложения доходов .

Расчет суммы социального вычета на обучение в январе 2019 г., остатка этого вычета, который переносится на последующие месяцы, и подоходного налога за январь 2019 г. представим в виде таблицы.

ПоказательСумма, руб.
Облагаемый доход600(340 + 20 + 240)
Социальный вычет на обучение600
Подоходный налог0((600 — 600) x 13%)
Остаток социального вычета на обучение (переносится на следующий месяц)468(1068 — 600)

Источник: https://ilex.by/sotsialnyj-vychet-na-obuchenie-sovmestitelyam/

Если работник совместитель нужно ли делать вычеты на детей

Если работник совместитель нужно ли делать вычеты на детей

Можно ли ему вернуть сумму уплаченного налога? Как это сделать? Если вычет не производился или производился работодателем в меньшем объеме, то по окончании года нужно обратиться непосредственно в налоговый орган с декларацией (форма № 3-НДФЛ) и подтверждающими документами (п. 4 ст.

218 НК РФ). Налоговый орган сделает перерасчет налоговой базы. После этого инспектор засчитывает сумму переплаты в будущие налоговые платежи или возвращает ее на счет работника. Заявление о зачете и о возврате суммы работник может подать в течение трех лет со дня уплаты налога (п. 7 ст.

78 НК РФ). Материал подготовила Ирина ГЕРАСИМОВА, юрист, эксперт журнала «Кадровое дело» 1Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-04-06/8422.

2Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 февраля 2013 г.

  • Вычет на детей внешнему совместителю
  • Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю
  • Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю
  • Предоставляются ли вычеты на детей внешним совместителям
  • Как предоставлять вычеты на детей внешнему совместителю
  • Положены ли налоговые вычеты совместителю?
  • Вычеты на детей по совместительству 2018
  • Если работник совместитель нужно ли делать вычеты на детей

На инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме 3000 руб. Какие документы нужно представить в кадры для подтверждения права на вычет? Сотрудница принесла в отдел кадров заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка.

Можно ли оформить налоговый вычет лишь на основании заявления? Нужны ли другие документы? Для того чтобы получить детский вычет, одного письменного заявления недостаточно (образец заявления ниже). Необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет (абз.

14 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если работник трудоустроился не с начала года, то дополнительно он передает справку по форме № 2-НДФЛ от предыдущего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

Важно

Подробности в материалах Системы Кадры:

  1. Журнал: Работники с детьми: кому положен налоговый вычет?

Журнал «Кадровое дело» № 11, Ноябрь 2013 Можно ли работнику уменьшить налог на время обучения его детей? В отдел кадров обратилась сотрудница и попросила уменьшить размер уплачиваемого налога в связи с тем, что ее дети учатся в школе. Как можно уменьшить сумму налога? Работник может уменьшить сумму налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) на так называемый детский вычет.

Внимание

Это стандартный налоговый вычет, который производится на основании статьи 218 Налогового кодекса. Поскольку НДФЛ с заработка работника удерживает работодатель, он же предоставляет вычет.

Как предоставлять вычеты на детей внешнему совместителю

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.


Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.

2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Положены ли налоговые вычеты совместителю?

  • Темы:
  • Совместительство
  • Совместители

Вопрос Подскажите пожалуйста если мы сотрудницу оформляем по совместительству на полставки, нужно ли ей делать вычеты на несовершеннолетних детей, если она их уже получает на основном месте? Сотрудница к тому же мать-одиночка. Какие документы нам нужны, если вычеты делать необходимо и по совместительству? Ответ Ответ на вопрос: Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются работнику одним из работодателей по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Это правило установлено п.3 ст.218 НК РФ. Соответственно, если работник уже получает налоговый вычет по основному месту работы, на работе по совместительству такой вычет не предоставляется.

Вычеты на детей по совместительству 2018

В каком случае можно получить вычет на ребенка, обучающегося в аспирантуре? Сотрудница принесла в отдел кадров документы для оформления налогового вычета на дочь, которая в этом году поступила в аспирантуру РГГУ на платное отделение. Имеет ли она право на вычет? Совет Запрашивайте для предоставления вычета на ребенка, обучающегося по очной форме, справку с места учебы Да, имеет.

Если дочь обучается по очной форме и она младше 24 лет, то родители могут получить налоговый вычет в размере 1400 руб. Стандартные вычеты полагаются на детей, которым еще не исполнилось 18 лет.

Обучающимися считаются студенты, слушатели1, аспиранты, ординаторы, интерны, курсанты (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом неважно, учатся они в государственном образовательном учреждении или частном, на территории России или за границей, на бюджетном или платном отделении.

По материала БСС Система Главбух (при отсутствии оплаченного доступа ссылки работать не будут): Как совместителю получить стандартный налоговый вычет у работодателя О.В. Краснова, В.М. Акимова Если человек работает в нескольких местах (в т. ч. по совместительству), то стандартный вычет ему может предоставить только один работодатель.

Какой именно – выбирает сам человек. Об этом сказано в пункте 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Если сотрудник является внутренним совместителем, то при предоставлении стандартного вычета работодатель учтет доходы как по основной работе, так и по совместительству.

Это связано с тем, что при внутреннем совмещении работодатель у человека один (ст. 60.1 ТК РФ). Он удерживает НДФЛ с выплат как по основной работе, так и с выплат за работу по внутреннему совместительству (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Обязательным условием является наличие у образовательного учреждения лицензии. Подробнее о журнале регистрации совместителей мы написали в материале по ссылке.

Вычет предоставляется с того месяца, в котором родился ребенок, и до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, а если он учится – до 24 лет. Для его получения на третьего ребенка в возрасте до 18 лет возраст первого и второго ребенка значения не имеет.

Но работник может остаться без вычета и ранее. Например, в случае окончания обучения ребенка. Если один из родителей отказался от налогового вычета, то он должен каждый месяц передавать справку по форме № 2-НДФЛ для получения вычета по месту работы другого.

Когда иностранный работник имеет право на вычет? В августе в нашу организацию устроилась на работу гражданка Украины, которая постоянно проживает в России. Ее младший сын ходит в третий класс.

Из этой статьи вы узнаете: Почему работник не может получать налоговый вычет по НДФЛ и по основному месту работы, и по совместительству Что будет, если работнику предоставят вычет по НДФЛ на ребенка сразу два работодателя Как бухгалтеру себя обезопасить на случай, если работник получает вычет и на второй работе Из этой статьи вы узнаете:

  • Почему работник не может получать налоговый вычет по НДФЛ и по основному месту работы, и по совместительству
  • Что будет, если работнику предоставят вычет по НДФЛ на ребенка сразу два работодателя
  • Как бухгалтеру себя обезопасить на случай, если работник получает вычет и на второй работе

Сотруднице, работающей по совместительству, с января по октябь 2014 года предоставлялся стандартный вычет на ребенка.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

(Москва)

(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://pravo-nk.ru/esli-rabotnik-sovmestitel-nuzhno-li-delat-vychety-na-detej/

Подоходный налог совместителя

Если работник совместитель нужно ли делать вычеты на детей

С каждым годом все больше людей трудятся одновременно на нескольких работах. Режим их работы и порядок начисления различных выплат имеют свои особенности.

У внутреннего совместителя основная и вторая работа – одна и та же организация; у внешнего соответственно разные.

Но и в первом, и во втором случаях работа по совместительству осуществляется не в основное рабочее время, а в свободное.

У бухгалтеров нередко возникают вопросы: как правильно удержать подоходный налог при совместительстве? какие стандартные налоговые вычеты можно применить?

Из письма в редакцию:

“…Основным видом деятельности нашей организации является розничная торговля. Имеем несколько торговых точек.

В одном из наших магазинов работает женщина в должности продавца 4-го разряда по графику работы с 8:00 до 17:00. Данная работа является ее основным местом работы.

Также вечером (после 17:00) она подрабатывает в нашей организации уборщицей на 0,25 ставки (проводит уборку помещения, но только на другом торговом объекте).

Также в нашей организации работает на 0,5 ставки на условиях совместительства оператор ЭВМ. Эта должность предусмотрена штатным расписанием. Основным местом работы у него является совсем другая организация.

После проведения аудиторской проверки аудиторами были сделаны замечания о том, что мы неправильно удержали подоходный налог с продавца 4-го разряда, не применив стандартные налоговые вычеты.

Просим разъяснить отличия совместительства в нашей ситуации при расчете подоходного налога. Приведите, пожалуйста, расчет удержания подоходного налога в первом и втором случаях. Все необходимые данные указаны в табл. 1.

Людмила Петровна, ведущий бухгалтер”

Аудиторы сделали Вам правильное замечание. Действительно, на сегодняшний день много ошибок допускают при удержании подоходного налога в связи с тем, что нет понимания в различиях между внутренним и внешним совместительством.

Теперь по порядку.

ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ВНУТРЕННЕГО И ВНЕШНЕГО СОВМЕСТИТЕЛЬСТВА

Работа по совместительству регулируется Трудовым кодексом РБ (далее – ТК).

Совместительство – это выполнение работником в свободное от основной работы время другой постоянно оплачиваемой работы у того же или у другого нанимателя на условиях трудового договора (ст. 343 ТК). При приеме на работу в трудовом договоре обязательно указываем, что работа является совместительством.

Важно! Для работы по совместительству согласия нанимателя по месту основной работы не требуется, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами (часть третья ст. 343 ТК).

Существуют следующие ограничения работы по совместительству (ст. 348 ТК):

– не допускается занятие в государственных организациях на условиях совместительства 2 руководящих должностей, кроме должностей мастеров и бригадиров, если иное не установлено законодательством;

– запрещается работа по совместительству лиц моложе 18 лет, а также на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, если по основной работе и работе по совместительству законодательством предусмотрена сокращенная продолжительность рабочего времени;

– в государственных организациях запрещается совместная работа родственников, связанная с непосредственной подчиненностью и подконтрольностью (ст. 27);

– не допускается прием по совместительству на материально ответственные должности лиц, осужденных за корыстные преступления, если судимость не снята или не погашена в установленном порядке, а также на те должности или виды деятельности, которые запрещены приговором суда для отдельных категорий граждан.

На практике совместительство может быть внешним и внутренним. Если трудовой договор о совместительстве заключен в другой организации (не по основному месту работы), такое совместительство считается внешним, а если в той же организации – внут­ренним.

Одним из важных признаков совместительства является продолжительность рабочего времени, устанавливаемого нанимателем для работающих по совместительству: она не может превышать половины нормальной продолжительности рабочего времени (не более 20 ч в неделю – при полной норме продолжительности рабочего времени и не более 17,5 ч – при сокращенной). Это означает, что трудовой договор по совместительству может заключаться не более чем на 0,5 штатной единицы.

Также к основным отличиям можно отнести и документальное оформление внутреннего и внешнего совместительства. Более наглядно рассмотрим это в табл. 2.

Справочно: руководство организации, где сотрудник работает на условиях внешнего совместительства, может попросить работника о том, чтобы он известил его о своей основной работе.

С основными особенностями документального оформления мы разобрались, теперь перейдем к расчетам.

РАСЧЕТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

Заработную плату совместителям начисляют в том же порядке, что и остальным работникам организации, т.е. в зависимости от отработанного времени или выработки.

Начисленная заработная плата работ­ников-совместителей является объектом обложения подоходным налогом (п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РБ, далее – НК).

Важно! Наниматели обязаны соблюдать минимальный уровень оплаты труда работников. Если работник в нормальных условиях отработал норму рабочего времени и выполнил установленные нормы труда, его заработная плата не может быть менее определенного законодательством минимального уровня – минимальной заработной платы (далее – МЗП) (ст. 59 ТК).

Размер МЗП (месячной и часовой) устанавливается Правительством ежегодно с 1 января и в течение года индексируется в связи с инфляцией.

Если начисленная заработная плата работника окажется ниже МЗП, действующей в период начисления зарплаты, наниматель обязан доплатить ее до соответствующего уровня.

Доплата до МЗП производится ежемесячно (часть десятая письма Минтруда и соцзащиты РБ от 14.05.2011 № 03-03-14/2251П “О порядке определения размера доплаты до минимальной заработной платы”).

Источник: https://www.gbzp.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter-zarplata/podokhodnyi-nalog-sovmestitelya

Юрист Авилин
Добавить комментарий