Бухучет расходы по отправке заказных писем

Как списать стоимость почтовых услуг

Бухучет расходы по отправке заказных писем
Как списать стоимость почтовых услуг? Документы, которые вам нужны, чтобы подтвердить расходы на связь. Как провести в бухучете и списать налоговые расходы?

Вопрос : Наша компания заключила договор с филиалом ФГУП Почта России. По договору нам оказываются почтовые услуги, которые оформляются актом на оказание услуг с приложением кассовых чеков, где все расписано.

В сентябре месяце Почта России предоставила нам товарные накладные на марки, но по факту ведь марки мы не покупали, их клеят, когда мы предоставляем конверт на отправку заказным письмом. И по договору не прописан этот первичный документ.

Правильно ли оформлен в данном случае первичный документ? И как по правильному должна Почта России на такие услуги оформлять документы, чтобы у нас не было налоговых рисков? В октябре месяце Почта России предоставила Акт на оказание услуг с приложением чеков с нулевыми суммами. В Акте написано: продажа почтовых марок, маркированных конвертов, маркированных карточек.

Все таки как правильно должен быть организован документооборота на Почте, чтоб у нас рисков не было? По нашему мнению услуги должны быть отдельно, а конверты, марки отдельно.

Но списание марок, конвертов в нашем учете на основании чего должны мы произвести? Это же Почта клеит их на наши конверты? Мы физически марки не получаем? Обязательно ли в договоре прописать и товарные накладные-на покупку у них конвертов , марок…; на оказание услуг отправки – акт на оказание услуг? Или первичные документы описание их, не обязательное условие договора? УПД наверное лучше всего применять?  

Ответ : Почтовые марки, наклеенные отделением Почты России в течение месяца, не могут быть учтены компанией как денежные документы. Если марки наклеивает почта, то фирма просто оплачивает почтовые услуги и отражает общую сумму почтовых расходов на счете 26 или 44.

В данном случае фактически осуществляется оплата почтовых услуг, а не приобретение марок. Товарная накладная, по сути, является приложением к отчету (квитанции, иному документу), предоставляемому Почтой, и является подтверждением стоимости почтовых услуг, оказанных за отчетный период.

При наличии договора, акта оказанных услуг, накладных и чеков у организации не должно возникнуть рисков с полученными первичными документами, подтверждающими расход средств.

В октябре у Вашей компании не было почтовых отправлений, поэтому нулевые суммы оплаты за марки и конверты подтвердили отсутствие предоставляемой услуги. Никаких рисков у компании не возникает.

Почтовые расходы могут быть:

-Расходами, произведенными непосредственно в почтовом отделении при отправке писем или бандеролей.

-Расходами, произведенными с целью приобретения почтовых конвертов или марок для последующего использования.

Марки и маркированные конверты подтверждают оказание услуги отправки корреспонденции. Вы не можете по отдельности списывать марки и маркированные конверты, потому, что Вы не покупали их отдельно, а приобрели услугу отправки целиком.

Если почтовые расходы связаны с оплатой какой-либо услуги, эти затраты сразу же относятся к общепроизводственным расходам или расходам на продажу. При этом формируется проводка следующего вида:

Дт 26 (44) Кт 60 (71)

Так как денежные документы приобретены и сразу использованы, то на счет 50-3 «Денежные документы» они не приходуются. Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов. При этом организации не нужно отдельно оформлять их покупку и выдачу их подотчетному лицу, а также вести ведомость (книгу) учета движения денежных документов.

Если подотчетное лицо приобретает марки и сразу же их расходует, то к авансовому отчету должны быть приложены как документы, подтверждающие приобретение денежных документов (марок), так и документы, подтверждающие их расходование.

Документами, подтверждающими приобретение почтовых марок могут быть квитанции, накладные. Стоимость почтовых услуг за пересылку почтовой корреспонденции может подтверждать квитанция или акт. Для подтверждения оплаты за наличный расчет Вам потребуется кассовый чек.

https://www.youtube.com/watch?v=H0dBYJtP91A

Расходы по денежным документам принимаются только после документального подтверждения их отправки почтой. Свидетельствовать об этом может заполненный реестр отправки знаков почтовой оплаты – отправленных конвертов с наклеенными марками, подписанный подотчетным лицом.

Форма документа нормативно не утверждена, поэтому организации следует разработать ее самостоятельно и зафиксировать этот факт в учетной политике. Реестр подтвердит, кому, по какому адресу и в связи с чем отправляется письмо.

Почтовым отделением данный реестр не заверяется, достаточно, что его составит подотчетное лицо и утвердит руководитель организации или бухгалтер.

Все первичные документы не обязательно прописывать в договоре. Но вы вправе это сделать. Вместо акта и накладной можно использовать УПД.

Обоснование

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как организовать учет денежных документов

Что относится к денежным документам

К денежным документам относятся:

– проездные документы (авиа– и железнодорожные билеты, а также проездные на общественный транспорт);

– денежные талоны на бензин;

– путевки, приобретенные организацией;

– почтовые марки;

– другие аналогичные документы.

Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов.

Если денежные документы приобретены через подотчетное лицо и сразу им использованы, то на счет 50-3 «Денежные документы» они не приходуются. Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов. Например, сотрудник в командировке приобрел авиабилет, чтобы вернуться обратно. В этом случае стоимость авиабилета после утверждения авансового отчета списывается на затраты:

Дебет 20 (25, 26…) Кредит 71

– отражено в составе командировочных расходов приобретение авиабилета.

При этом организации не нужно отдельно оформлять покупку документов и выдачу их подотчетному лицу, а также вести ведомость (книгу) учета движения денежных документов.

Из журнала «Главбух» №23, декабрь 2010

Документы, которые вам нужны, чтобы подтвердить расходы на связь

Почтовые платежи – самый беспроблемный вид расходов на связь. На то есть несколько причин.

Во-первых, это весьма незначительные затраты (по сравнению с тем же телефоном). Во-вторых, как показывает практика, инспекторы очень редко сомневаются в обоснованности таких издержек.

Оправдательные документы – это либо платежка (в случае безналичной оплаты марок и услуг почты), либо кассовый чек или БСО (при покупке марок и расчетах за почтовый сервис за наличные деньги).

Обратите внимание: счет-фактура при покупке почтовых марок не нужен, ведь их реализация не облагается НДС в силу подпункта 9 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Отдельно остановимся на таком специфическом виде затрат, как аренда почтовых абонентских ящиков. Речи об услугах почты в смысле статьи 2 Федерального закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи» в данном случае не идет.

А раз так, то списывать плату за «абонентский» сервис можно, но по другому основанию – как арендные платежи (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Подтвердите расходы договором, счетом и счетом-фактурой, платежкой. Особняком стоят ежемесячные или ежеквартальные акты оказанных услуг.

Традиционно чиновники не требуют, чтобы такие бумаги были в наличии. В частности, об этом сказано в письме Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-03-06/1/559. Однако мы рекомендуем все же иметь под рукой такие акты – ведь дополнительная бумага будет нелишней.

А вот если арендодатель составляет акты в силу заключенного с вами договора, то без такого документа никак не обойтись.

Из журнала «Семинар для бухгалтера» №3, март 2014

Подсказки на случай, когда вам понадобится учесть денежные документы

Общий признак денежных документов такой – расчеты между сторонами произведены, а услуги еще не оказаны. Самые распространенные примеры: почтовые марки, оплаченные авиабилеты, путевки в дома отдыха и санатории, вексельные марки, а также талоны на бензин на определенную сумму.

Все эти документы прямо упомянуты в качестве денежных в действующем бухгалтерском законодательстве: в Инструкции по применению Плана счетов (утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н) и Методических указаниях по инвентаризации (утв. приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49).

Как провести в бухучете и списать налоговые расходы

После того как вы оплатили почтовые марки или авиабилеты, их нужно правильно отразить в бухгалтерском учете. Затраты на их покупку покажите на специальном субсчете 3 счета 50 «Денежные документы». Аналитический учет ведите по видам денежных документов, вводя субсчета второго порядка. Проводка такая:

ДЕБЕТ 50 СУБСЧЕТ «ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ» КРЕДИТ 60 (76, 71 …)

– получены (приобретены) денежные документы.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/224586-kak-spisat-stoimost-pochtovyh-uslug

Нюансы почтовых расходов

Бухучет расходы по отправке заказных писем

Несмотря на многообразие современных видов связи, традиционный способ почтовой рассылки по-прежнему пользуется большой популярностью. Казалось бы, все очень просто – стоит только купить почтовые конверты и марки и оплатить почтовые услуги. Однако в некоторых ситуациях учет расходов на почтовые рассылки имеет свои особенности.

Основными предпосылками для принятия понесенных фирмой затрат в налоговые расходы являются их экономическая обоснованность, направленность на получение доходов и, конечно же, документальное подтверждение1.

При выполнении данных условий расходы на почтовые и другие подобные услуги, связанные с производством и реализацией, принимаются для целей налогообложения в составе прочих расходов2.

Об этом еще раз напомнили финансисты в своем недавнем письме3, касающемся затрат на оплату почтовых отправлений, направляемых в арбитражный суд.

Однако в отдельных случаях применяются другие подходы.

Рекламные рассылки

В настоящее время большое число компаний использует предварительную рассылку предложений по продажам, вкладывая в конверт рекламную информацию о товарах (например, в виде каталогов), бланки заказов и другие подобные материалы.

К какому виду расходов в данной ситуации можно отнести почтовые затраты на распространение рекламных материалов? Согласно официальной позиции чиновников все будет зависеть от того, какой вид рассылки выберет компания. Если она воспользуется адресной рассылкой, то такие расходы рекламными считать нельзя. Логика контролеров такова4.

Классифицировать расходы в качестве рекламных следует исходя из норм законодательства о рекламе5. Так как информация, распространяемая с помощью адресной рассылки, предназначена для конкретных лиц, то делается вывод, что этот вид рассылки не является рекламой.

Кроме того, специалисты финансового и налогового ведомств настаивают6, что расходы, связанные с безвозмездной передачей каталогов и т. п., не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 16 статьи 270 Налогового кодекса.

Заметим, что для компаний, торгующих товарами исключительно с помощью почтовых отправлений, московскими налоговиками были даны другие рекомендации7.

Поскольку метод прямой почтовой рассылки (при условии, что она содержит все существенные условия договора) признается офертой8, расходы на изготовление и адресную рассылку каталогов потенциальным покупателям рекламой не являются.

В этой ситуации они признаются расходами, связанными с производством и реализацией, и учитываются на основании подпунк та 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Аналогичные выводы делают и судьи арбитражных судов9.

Другое дело, когда почтовая доставка рекламных каталогов является безадресной. Например, сотрудники почты раскладывают рекламные материалы в почтовые ящики потенциальных потребителей продукции – организаций и граждан, которые расположены в районе обслуживания конкретного отделения связи.

В таком случае информация предназначается для неопределенного круга лиц. Что под этим следует понимать? Федеральная антимонопольная служба России разъяснила10, что это означает отсутствие в рекламе указания о лицах, для которых реклама создана.

То есть когда заранее невозможно определить всех лиц, до которых рекламная информация будет доведена. Следовательно, затраты на безадресную почтовую рассылку следует рассматривать как рекламные расходы11.

Однако, поскольку они отсутствуют в перечне ненормируемых рекламных расходов, их можно учесть в размере, не превышающем одного процента от выручки от реализации.

И еще об одном моменте. Как правило, и для распространения рекламной информации, и просто для деловой переписки используются конверты с логотипом компании, которые заказывают в типографии. Официальная позиция Минфина России по вопросу учета расходов на изготовление и использование таких конвертов следующая.

Если речь идет об адресной почтовой отправке партнерам, то такие конверты не признаются рекламными расходами12. Ведь их применение обусловлено обычаями делового оборота.

Таким образом, в этом случае расходы на изготовление конвертов, бланков писем, независимо от наличия или отсутствия на них логотипа компании, в налоговом учете учитываются как почтовые расходы13.

Почтовые расходы, связанные с выплатой дивидендов

Акционерные общества нередко пользуются почтовыми переводами для отправки дивидендов своим акционерам. По поводу учета данного вида почтовых расходов в целях налогообложения прибыли существует 2 точки зрения. Одну из них поддерживают финансисты14.

Расходы, связанные с выплатой дивидендов по почте, отдельно не поименованы в перечне принимаемых к уменьшению налога на прибыль. К тому же они не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

Поскольку сами дивиденды выплачивают из чистой прибыли15, то, по мнению чиновников, за счет этого же источника должны покрываться и связанные с ними почтовые расходы.

Однако есть противоположная точка зрения, которую поддерживают суды16. По их заключению, расходы на почтовые и подобные услуги Налоговый кодекс относит к прочим расходам17, а эта норма не содержит каких-либо ограничений или исключений.

Затраты на почтовые услуги Налоговый кодекс относит к прочим расходам.

Предоставление информации акционерам

Издержки компании, связанные с предоставлением информации акционерам, включаются во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль18.

Возникает вопрос: можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на почтовую рассылку извещений акционерам о проведении общего собрания акционеров, цель которого – принятие решения о выплате дивидендов? Известна отрицательная позиция чиновников относительно принятия расходов, связанных как с выплатой дивидендов, так и с объявлением об их выплате19.

Однако акционерное общество обязано в установленные законодательством сроки информировать своих акционеров о проведении общего собрания20.

Причем в Законе N 208-ФЗ “Об акционерных обществах” прямо указано, что сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть направлено каждому лицу, имеющему право на участие в нем, заказным письмом (если уставом общества не предусмотрен иной способ направления этого сообщения в письменной форме).

Следовательно, в тех случаях, когда сообщение отправляется по почте, компания несет экономически оп равданные расходы, связанные с покупкой конвертов, бумаги, услугами почты. И их можно учесть как внереализационные расходы.

Я.Я. Хомец,
советник государственной гражданской службы РФ II класса

Источник: http://www.garant.ru/article/6545/

Почтовые расходы: как их учесть

Бухучет расходы по отправке заказных писем

Общие подходы к расчетам по почтовым расходам

С почтовыми отделениями связи организации взаимодействуют по многим моментам. В первую очередь это связано с приобретением почтовых конвертов, марок, карточек и других ценностей, а также с оплатой услуг по приему почтовых отправлений, денежных переводов, подписке и др.

Плата за услуги почтовой связи взимается при приеме почтовых отправлений по тарифам, действующим на дату приема (п. 34 Правил оказания услуг почтовой связи общего пользования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.09.2004 № 1111). Услуги почтовой связи оплачиваются:

– почтовыми марками Республики Беларусь |*|;

– иными знаками почтовой оплаты;

– наличными деньгами или путем безналичных расчетов;

– международными ответными купонами.

* Информация о том, какие документы относятся к бланкам документов с определенной степенью защиты

В настоящее время Белпочта предлагает оплатить пересылки простой и заказной письменной корреспонденции через систему «Электронная марка». Предварительно зарегистрировавшись в этой системе, можно дистанционно через Интернет осуществлять расчеты с Белпочтой.

Важно! С 1 июля 2016 г.

предоставление почтовых услуг и реализация товарноматериальных ценностей в отделениях почтовой связи физическим лицам, действующим в интересах юридического лица, возможны только с использованием корпоративной или индивидуальной банковской платежной карточки (см. сайт РУП «Белпочта»: www.

belpost.by/info/s4et-faktura). Услуги оказываются по предъявлении документов, подтверждающих полномочия физических лиц (доверенность на представление интересов юридического лица, копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица).

Бухгалтерский учет почтовых расходов

В основе взаимоотношений Белпочты с организациями по оказываемым услугам лежит договор возмездного оказания услуг, который является публичным.

Справочно: публичным признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится (розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание, обязательное страхование и т.п.) (ст. 396 Гражданского кодекса Республики Беларусь; далее – ГК).

По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) обязуется по заданию другой стороны (заказчика) оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Эти правила применяются в т.ч. к договорам оказания услуг почты (ст. 733 ГК).

Чаще всего услуги, оказываемые организациям почтой, оплачиваются:

– посредством платежного поручения;

– с использованием авансовой книжки.

Пример 1. Оплата почтовых расходов платежным поручением

Организация перечислила отделению Белпочты с расчетного счета сумму предоплаты за почтовые конверты – 150 руб.

Расчеты с отделением Белпочты организация ведет с применением счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с открытием отдельного субсчета для учета предоплаты: субсчет 60-1 предназначен для расчетов по выданным авансам, субсчет 60-2 – для расчетов по оказанным услугам. Купленные конверты получил представитель организации.

В бухгалтерском учете делаются записи:

Д-т 60-1 – К-т 51 – 150 руб.
– перечислена предоплата Белпочте с расчетного счета;

Д-т 60-2 – К-т 60-1 – 150 руб.
– сумма предоплаты зачтена в счет приобретенных конвертов.

Д-т 10 – К-т 60-2 – 125 руб.
– по товарной накладной получены почтовые конверты;

Д-т 18 – К-т 60-2 – 25 руб.
– отражена сумма НДС по приобретаемым ценностям.

Если организация решит вести расчеты с Белпочтой посредством авансовой книжки, то ее сначала надо получить. Для этого целесообразно ознакомиться с информацией на сайте Белпочты по адресу: www.belpost.by/info/avans-kniga.

Для получения авансовой книжки в специальном центре комплексного обслуживания «Бизнес-почта» (Главпочтамт) необходимо представить заявление по форме МС-1 и копию платежного поручения, подтверждающего факт ее оплаты, т.е.

перечисления денежных средств на расчетный счет Белпочты согласно счету-фактуре (счет можно распечатать с официального сайта Белпочты). Авансовая книжка может периодически пополнятся перечислением денежных средств с расчетного счета.

В нее вносятся сведения о поступившей сумме денежных средств.

Важно! Порядок заполнения авансовой книжки прописан на ее последней странице.

Пример 2. Получение авансовой книжки

Организация перечислила Белпочте 200 руб. для получения авансовой книжки. Стоимость услуг по выдаче книжки составила 5,28 руб. (в т.ч. НДС – 0,88 руб.). Белпочта не выписывает накладную на выдачу авансовой книжки. Стоимость услуг по ее выдаче списывается с самой авансовой книжки. Стоимость услуг по отправке почтовой корреспонденции составила 50,40 руб. (в т.ч. НДС – 8,40 руб.).

В данном случае будет составлена следующая корреспонденция счетов:

Д-т 60-1 – К-т 51 – 200 руб.
– перечислен аванс для получения авансовой книжки;

Д-т 60-2 – К-т 60-1 – 55,68 руб.
– сумма предоплаты зачтена в счет оплаты почтовых услуг, включая оплату услуг по выдаче авансовой книжки;

Д-т 26 – К-т 60-2 – 46,40 руб.
– списана стоимость почтовых услуг;

Д-т 18 – К-т 60-2 – 9,28 руб.
– отражена сумма НДС по приобретаемым почтовым услугам.

При наличии подписанного ЭСЧФ организация может принять к вычету сумму «входного» НДС (п. 5-1 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК);

Д-т 68-2 – К-т 18 – 9,28 руб.
– сумма «входного» НДС принята к вычету;

Д-т 90-5 – К-т 26 – 46,40 руб.
– стоимость почтовых услуг списана в составе управленческих расходов.

Оплата почтовых расходов банковскими карточками

Работник организации может осуществить расчеты с Белпочтой посредством корпоративной или личной банковской платежной карточки. Для расчетов корпоративной карточкой необходимо наличие денежных средств на ней. Для этого к счету 51 «Расчетный счет» открывают отдельный субсчет.

Выдавая работнику карточку для текущих расчетов, задолженность подотчетного лица по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не показывают. Только по факту расчетов за почтовые услуги в бухгалтерском учете следует показывать списание денежных средств со счета и возникновение дебиторской задолженности на счете 71.

Важно! Для того чтобы организация могла принять к вычету «входной» НДС по почтовым расходам, оплаченным посредством платежной карточки, необходимо заполнить заявление для выставления отделением Белпочты в ее адрес ЭСЧФ |*| (подп. 3.4 п.

3 постановления МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 «Об установлении формы электронного счета-фактуры и утверждении Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры» и сайт Белпочты: www.belpost.

by/info/s4et-faktura).

* Информация о подтверждении даты фактического получения сведений для соблюдения установленных сроков создания ЭСЧФ 

Пример 3. Расчеты корпоративной платежной карточкой

Для приобретения почтовых марок работнику организации – держателю корпоративной платежной карточки выдана доверенность от организации и оформлено заявление для выставления почтой в адрес организации ЭСЧФ. В отделении Белпочты работник приобрел 100 почтовых марок на общую сумму 50 руб., в т.ч. НДС – 8,33 руб.

Работник составил авансовый отчет с приложением квитанции, карт-чека, подтверждающих оплату почтовых марок, и товарной накладной.

Записи в учете следующие:

Д-т 51 – К-т 51 – 50 руб.
– перечислены денежные средства для приобретения марок с расчетного счета на счет, к которому получена карточка;

Д-т 71 – К-т 51 – 50 руб.
– посредством карточки оплачена стоимость приобретаемых почтовых марок;

Д-т 10 – К-т 71 – 41,67 руб.
– приняты к учету купленные почтовые марки;

Д-т 18 – К-т 71 – 8,33 руб.
– отражен НДС по купленным маркам;

Д-т 68-2 – К-т 18 – 8,33 руб.
– принят к вычету НДС при наличии подписанного ЭСЧФ.

Пример 4. Расчеты личной платежной карточкой

Работник организации в отделении Белпочты оплатил своей зарплатной карточкой стоимость отправленной телеграммы в интересах организации в сумме 7,56 руб., в т.ч. НДС – 1,26 руб. Заявление для выставления отделением Белпочты ЭСЧФ в адрес организации было оформлено. Работник своевременно представил авансовый отчет с подтверждающими документами по произведенным расходам.

В бухгалтерском учете необходимо отразить:

Д-т 26, 44 – К-т 71 – 6,3 руб.
– списана стоимость почтовых услуг;

Д-т 18 – К-т 71 – 1,26 руб.
– отражена сумма НДС;

Д-т 68-2 – К-т 18 – 1,26 руб.
– принят к вычету НДС;

Д-т 71 – К-т 51 – 6,3 руб.
– погашена задолженность перед работником путем перечисления денежных средств на его платежную карточку.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/pochtovye-raskhody-kak-ikh-uchest

Разумность Расходов На Почтовые Услуги

Бухучет расходы по отправке заказных писем

С адресата (его законного представителя), а в случае возврата — с отправителя может взиматься плата за хранение регистрируемого почтового отправления в течение срока, составляющего более одного рабочего дня после вручения вторичного извещения с приглашением на объект почтовой связи для получения почтового отправления (не считая дня вручения).

По показаниям счетчика франкировальной машины на начало и конец месяца клиентам выставляется счет (счет-фактура), к которому прилагается акт выполненных работ.

Франкировальная машина — это аппарат, предназначенный для нанесения на письменную корреспонденцию государственных знаков почтовой оплаты, подтверждающих оплату услуг почтовой связи, даты приема данной корреспонденции и другой информации.

Как правило, ее программируют таким образом, чтобы определить сумму затрат, связанных с отправкой корреспонденции, путем суммирования произведенных почтовых расходов.

Почтовые расходы

Почтовые расходы по доставке нефинансовых активов. На практике такие расходы в основном встречаются при доставке периодической литературы. В сопровождающих документах сумма почтовых расходов выделена отдельной строкой. Стоимость этих услуг также относят на подстатью 221 «Услуги связи» КОСГУ.

Прием в кассу и выдача из кассы маркированных конвертов и марок оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002). Их регистрируют в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций по денежным средствам.

Судебные расходы: разумные пределы или за пределами разумного

Модель полного возмещения затрат в чистом виде приведет к тому, что издержки на представителя станут, грубо говоря, неважны, предупреждает Светлана Авдашева, профессор, заместитель директора Института анализа предприятий и рынков ВШЭ: «Если принять, что исход состязательного процесса зависит от затрат на сбор и представление свидетельств, то правило «переноса издержек» спровоцирует безудержный рост таких издержек».

Даже если у клиента есть все доказательства оплаты услуг представителя – это не спасет от уменьшения суммы, если суд сочтет ее чрезмерной, говорит Анастасия Худякова, юрист правового департамента Heads Consulting.

Суды чаще всего произвольно уменьшают расходы на юристов, которые должна компенсировать проигравшая сторона.

По словам Худяковой, исключения составляют те случаи, когда речь идет о незначительных суммах, которые не дотягивают до среднерыночных расценок.

Отражаем почтовые расходы в бухгалтерском учете (нюансы)

Почтовые расходы представляют собой затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности. Они возникают на самых различных участках работы компании и связаны с отправлением писем, бандеролей, посылок, рекламных материалов и иной корреспонденции.

При этом адресатами могут быть как юридические и физические лица, так и государственные органы.

С помощью почтовых отправлений решается огромное количество вопросов, относящихся к компетенции разных структурных подразделений предприятия.

К примеру, отдел продаж может направлять потенциальным покупателям какие-либо рекламные материалы, отдел кадров — уведомления сотрудникам, а бухгалтерия — акты сверки, счета-фактуры или акты выполненных работ контрагентам.

Легко! Учесть почтовые рассылки

Почтовая доставка не может поспорить в скорости передачи сведений с современными видами связи. Зато она подкупает своей надежностью: отправление будет получено даже там, где пока еще отсутствуют факс и Интернет. Как учесть почтовые расходы в различных ситуациях, объясняет начальник отдела общего аудита ООО «АКФ Бизнес-Аудит» Ольга ЧЕРЕВАДСКАЯ

На цифрах.В июле компания «Пять колец» купила конверты на сумму 2360 рублей, в том числе НДС 18% – 360 рублей и марки на сумму 3000 рублей без НДС (продажа почтовых марок не подлежит налогообложению на основании подп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ). В этом же месяце для деловой переписки было использовано конвертов на 800 рублей и почтовых марок на 1200 рублей.

Корреспонденция была отправлена адресатам менеджером канцелярии, которому для этой цели было выдано под отчет 380 рублей. По израсходованным почтовым маркам менеджер представил авансовый отчет с приложением копии списка почтовых отправлений с отметкой почтового отделения, принявшего данные письма по списку.

Кроме того, работник представил квитанцию об оплате почтовых услуг по форме № 5 на сумму 354 рублей, в том числе НДС 18% – 54 рублей. Заметьте, хотя фирма и не получила счет-фактуру от Управления федеральной почтовой связи, она все равно сможет принять к вычету НДС по услугам связи на основании пункта 7 статьи 169 НК РФ. Об этом сказано и в письме Минфина России от 25 марта 2004 г.

№ 16-00-24/9, ведь уплата налога подтверждена бланком строгой отчетности Все хозяйственные операции, связанные с отправкой деловой корреспонденции адресатам, бухгалтер фирмы отразил так: Дебет 10-6 Кредит 76– 2000 руб. – приобретены конверты; Дебет 50-3 Кредит 76– 3000 руб. – приобретены почтовые марки; Дебет 19 Кредит 76– 360 руб.

– выделен НДС; Дебет 68 Кредит 19– 360 руб. – принят к вычету НДС по материальным ценностям; Дебет 76 Кредит 51– 5360 руб. – оплачен счет за конверты и почтовые марки; Дебет 71 Кредит 50-1– 380 руб. – выданы под отчет деньги для отправки писем; Дебет 71 Кредит50-3– 1200 руб.

– отражена стоимость марок, выданных менеджеру для отправки корреспонденции; Дебет 44 Кредит71– 1200 – списана с подотчета стоимость марок, использованных для отправки писем; Дебет 44 Кредит10-6– 800 – списана на затраты стоимость конвертов; Дебет 44 Кредит71– 300 – приняты к учету услуги связи; Дебет 19 Кредит 71– 54 – выделен НДС по услугам связи; Дебет 68 Кредит 19– 54 – принят к вычету НДС по услугам связи; Дебет 50-1 Кредит 71– 26 – возвращен в кассу остаток подотчетных средств.

Обоснование расходов: необходим творческий подход

«Расходами считаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение доходов.

Экономическая оправданность затрат рассматривается в каждом отдельном случае с учетом специфики деятельности, с которой они связаны. При этом имеют значение, как условия деятельности, так и характер работ (услуг).

Для признания затрат неоправданными необходимо оценить их размер применительно к затратам других лиц в сопоставимых обстоятельствах»

  • порядке использования сотовых телефонов (например, при разъездном характере работы);
  • необходимости использования специальной одежды;
  • нормах расходования горюче-смазочных материалов;
  • порядке пользования сетью «Интернет» работниками организации.

Рекомендуем прочесть:  Почему Блокируется Транспортная Карта Липецк

Учет расходов по экспресс-доставке документов в 2019

Под услугами связи понимают деятельность, которая направлена на приём, обработку, хранение, передачу, доставку сообщений электросвязи и почтовых отправлений. Если рассматривать общероссийский классификатор видов экономической деятельности, то курьерскую деятельность относят к услугам связи.

ООО «Континент» обратилось в компанию ООО «Экспресс-доставка» и заключило договор на доставку корреспонденции. 15 ноября 2017 года ООО «Экспресс-доставка» оказало услуги по договору ООО «Континент» на сумму 7500 рублей (в т.ч. НДС 18%). 30 ноября 2017 года ООО «Континент» оплатило данные услуги. Рассмотрим проводки, которые должен сделать бухгалтер ООО «Континент»:

Налоговый учет почтовых расходов

Компания может покупать через своих сотрудников конверты и марки. Такие затраты на услуги почтовой связи нужно учитывать в прочих расходах по мере использования почтовых марок. Сделать это можно на дату утверждения авансового отчета работника (подп. 25 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). В таком порядке учитываются почтовые расходы при налоге на прибыль.

Источник: https://uristnsk.ru/bez-rubriki/razumnost-rashodov-na-pochtovye-uslugi

Отражаем почтовые расходы в бухгалтерском учете (нюансы)

Бухучет расходы по отправке заказных писем

Почтовые расходы в бухгалтерском учете неизбежно возникают при осуществлении хозяйственного процесса в любой организации. Рассмотрим более подробно механизм отражения подобных расходов в бухгалтерском учете.

Сущность почтовых расходов

Отражение почтовых расходов в бухучете

Почтовые расходы при УСН «доходы минус расходы»

Итоги

Сущность почтовых расходов

Почтовые расходы представляют собой затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности. Они возникают на самых различных участках работы компании и связаны с отправлением писем, бандеролей, посылок, рекламных материалов и иной корреспонденции.

При этом адресатами могут быть как юридические и физические лица, так и государственные органы.

С помощью почтовых отправлений решается огромное количество вопросов, относящихся к компетенции разных структурных подразделений предприятия.

К примеру, отдел продаж может направлять потенциальным покупателям какие-либо рекламные материалы, отдел кадров — уведомления сотрудникам, а бухгалтерия — акты сверки, счета-фактуры или акты выполненных работ контрагентам.

Где можно скачать бланк акта выполненных работ, узнайте здесь.

Почтовые расходы могут быть представлены:

  1. Расходами, произведенными непосредственно в почтовом отделении при отправке писем или бандеролей.
  2. Расходами, произведенными с целью приобретения почтовых конвертов или марок для последующего использования.

Почтовые расходы, являясь затратами предприятия, принимаемыми для исчисления налога на прибыль, должны в обязательном порядке иметь документальное подтверждение.

Это могут быть чеки или квитанции об оплате, выданные почтовым отделением и верно оформленные. Такие документально подтвержденные траты принимаются к учету в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Кроме того, расходы данного вида должны иметь экономическую обоснованность.

С интересными моментами по учету почтовой корреспонденции можно ознакомиться в статье «Выдача подотчета на приобретение маркированных конвертов».

Отражение почтовых расходов в бухучете

В зависимости от того, какие именно почтовые расходы следует отразить на счетах бухгалтерского учета, используется тот или иной механизм:

  1. Если приобретаются маркированные конверты, они отражаются на счете учета денежных документов, при этом составляется проводка:

Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость приобретенных денежных документов.

Об особенностях учета денежных документов узнайте из материала «Учет денежных документов через подотчетное лицо (нюансы)».

Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.

По мере использования конвертов их стоимость списывается на общепроизводственные расходы или расходы на продажу, при этом формируется проводка Дт 26 (44) Кт 50.3.

Если конверты и марки приобретаются отдельно, то формируются такие проводки:

  • Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость марок;
  • Дт 10 Кт 60 (71) — отражена стоимость конвертов.

Когда конверты и марки будут использоваться, бухгалтер составит соответствующую корреспонденцию:

  • Дт 26 (44) Кт 50.3 — списана стоимость использованных марок;
  • Дт 26 (44) Кт 10 — списана стоимость конвертов.

ВАЖНО! Организации, которые могут вести бухучет в упрощенном порядке, вправе списать материалы в расходы по мере их приобретения (пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01). Однако поскольку конверты, учитываемые на сч. 10, используются вместе с марками, учитываемыми на сч. 50.3, правильнее будет отнести стоимость конвертов на затратный счет по мере использования.

  1. Если почтовые расходы связаны с оплатой какой-либо услуги, эти затраты сразу же относятся к общепроизводственным расходам или расходам на продажу. При этом формируется проводка следующего вида:

Дт 26 (44) Кт 60 (71).

О других моментах учета расчетов с подотчетными лицами читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами».

Почтовые расходы при УСН «доходы минус расходы»

Согласно ст. 346.16 НК РФ почтовые расходы упрощенцев относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, и при этом признаются после свершения факта оплаты за них (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Перечень расходов, признаваемых при расчете УСН-налога, см. здесь.

В соответствии с этим в налоговом учете следует учитывать почтовые расходы именно в том периоде, в котором они были произведены. В противном случае (если, например, списать стоимость конвертов по мере того, как они будут использоваться) возможны разногласия с налоговиками.

О нюансах признания упрощенцами отдельных видов расходов узнайте из публикаций:

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/otrazhaem_pochtovye_rashody_v_buhgalterskom_uchete_nyuansy/

Бухучет расходы по отправке заказных писем

Бухучет расходы по отправке заказных писем

В соответствии со статьей 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Перечень расходов, признаваемых при расчете УСН-налога, см. здесь. О нюансах признания упрощенцами отдельных видов расходов узнайте из публикаций: Производя почтовые расходы, организация должна грамотно их учесть, чтобы можно было отнести их в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль.

Под услугами связи понимают деятельность, которая направлена на приём, обработку, хранение, передачу, доставку сообщений электросвязи и почтовых отправлений. Если рассматривать общероссийский классификатор видов экономической деятельности, то курьерскую деятельность относят к услугам связи.

Учет расходов по экспресс-доставке документов в 2018

Таким образом, условиями договора поставки может быть предусмотрена обязанность поставщика осуществить доставку товаров до покупателя и обязанность покупателя возместить поставщику расходы по доставке.

Почтовые расходы в бухгалтерском учете неизбежно возникают при осуществлении хозяйственного процесса в любой организации. Рассмотрим более подробно механизм отражения подобных расходов в бухгалтерском учете.

При отправке заказных писем сотрудник автономного учреждения приобрел почтовые марки и их же сразу наклеил на отправляемые письма. В бухгалтерию предоставил оправдательные документы, подтверждающие расходы:-кассовый чек Почты России на покупку марок;- квитанции об отправлении писем.Как правильно отразить марки: как услуги или как денежные документы?

Отвечает Владимир Пилипенко, эксперт Если сотрудник учреждения приобретает почтовые марки (денежные документы) и тут же их расходует, то формально здесь имеют место операции с денежными документами, но оснований для отражения их оборотами по фондовой кассе нет, т.к. через кассира они не проходят.

Основания для отражения денежных документов по фондовой кассе имеются: — когда денежные документы приобретаются по безналичному расчету; — когда денежные документы приобретает за наличные деньги один сотрудник, а расходует другой; — когда приобретенные денежные документы выдаются сотрудникам по частям, а не выданный остаток хранится в кассе.

Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. По мере использования конвертов их стоимость списывается на общепроизводственные расходы или расходы на продажу, при этом формируется проводка Дт 26 (44) Кт 50.3.

Источник: http://officiali.ru/finansovoe-pravo/8083-bukhuchet-raskhody-po-otpravke-zakaznykh-pisem.html

Юрист Авилин
Добавить комментарий