Бухучет ооо деятельность аренда и субаренда жилого помещения

Сдача в аренду квартиры, договор , учет

Бухучет ооо деятельность аренда и субаренда жилого помещения

1.Вам следует заключить договор аренды с физлицом.

Существенные условия договора приведены ниже в Рекомендации № 1.

2.Доход в виде арендной платы признавайте в бухучете ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды

Поскольку предоставление квартиры в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы включайте в состав прочих доходов. При этом делайте проводку:

– Дебет 62 (76) Кредит 91-1– начислена арендная плата.

При расчете налога на прибыль доходы от сдачи квартиры нужно признать в составе выручки от реализации.

Предоставление в аренду жилых помещений (квартиры) не облагается НДС.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1.Рекомендация: Как заключить договор аренды

Форма заключения договора аренды (устная или письменная) зависит от срока его действия и статуса арендатора (гражданин или организация).

Форма договора

Договор аренды на срок более года должен быть заключен в письменной форме. Однако если хотя бы одной из сторон договора является организация, то письменная форма договора необходима в любом случае.* Таковы требования пункта 1 статьи 609 Гражданского кодекса РФ.

 договора

В тексте договора аренды укажите условия сделки:*

·        данные арендодателя и арендатора;

·        объект аренды (арендуемое имущество);

·        срок действия договора аренды;

·        цену договора аренды (сумму арендной платы) и порядок ее внесения;

·        условия ремонта, содержания и улучшения арендуемого имущества (если применимо);

·        возможность сдачи имущества в субаренду (если применимо);

·        условия продления (пролонгации) договора аренды;

·        основания расторжения договора аренды;

·        условие о выкупе арендуемого имущества (если он предусмотрен);

·        иные существенные условия договора.

К отдельным видам договоров аренды (прокат, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий, финансовая аренда) указанные положения применяются, только если другое не установлено специальными положениями законодательства об этих договорах (ст. 625 ГК РФ).

Регистрация договора

Если организация сдает в аренду недвижимое имущество, то такой договор, заключенный на срок от одного года и выше, подлежит обязательной госрегистрации (п. 2 ст. 609 и п. 2 ст. 651 ГК РФ, п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 января 2002 г. № 66). Причем договор считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ).

Главбух советует: для того чтобы избежать регистрации договора аренды, заключите соглашение на срок менее года (п. 2 ст. 609, п. 2 ст. 651 ГК РФ). По окончании этого периода продолжите исполнять условия договора (если нет возражений со стороны арендодателя или арендатора). Тогда соглашение будет пролонгировано на неопределенный срок* (п. 2 ст. 621, п. 2 ст. 610 ГК РФ).

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2.Рекомендация: Как арендодателю отразить в бухучете арендные платежи

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей (арендная плата) (ст. 606 ГК РФ).

Документальное оформление

Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Подтвердить расчеты по арендной плате могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства.

В том числе договор, заключенный сторонами, график арендных платежей, акт приемки-передачи имущества, счет на оплату услуг и т. д. При этом законодательство не обязывает арендодателя ежемесячно составлять акты об оказании услуг по договору аренды*. Такую точку зрения разделяют контролирующие ведомства (письма Минфина России от 16 ноября 2011 г.

№ 03-03-06/1/763, от 6 октября 2008 г. № 03-03-06/1/559, от 4 апреля 2007 г. № 03-07-15/47 и ФНС России от 5 сентября 2005 г. № 02-1-07/81).

Признание дохода

Доход в виде арендной платы признавайте в бухучете ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды*(п. 15 ПБУ 9/99). Признание дохода не зависит от того, перечислил арендатор платеж или нет (п. 12 ПБУ 9/99).

Для субъектов малого предпринимательства (за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) предусмотрен особый порядок учета доходов. Подробнее об этом см. Как организовать ведение бухучета субъектами малого предпринимательства.

Использование счетов бухгалтерского учета для отражения расчетов по аренде зависит от того, является эта операция для организации отдельным видом деятельности или нет.

Сдача в аренду не является отдельным видом деятельности

Если предоставление имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы включайте в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В этом случае в учете сделайте запись:

Дебет 62 (76) Кредит 91-1*
– начислена арендная плата.

Олег Хороший, советник налоговой службы РФ III ранга

3.Рекомендация: Как арендодателю отразить при налогообложении арендные платежи. Организация применяет общую систему налогообложения

Классификация доходов

Налоговый учет доходов в сумме арендной платы зависит от того, является ли аренда для организации основной деятельностью или нет.

Ситуация: к каким доходам при расчете налога на прибыль отнести плату, полученную за сдачу имущества в аренду, – к выручке от реализации или внереализационным доходам*

Доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным, если не относится к доходам от реализации (п. 4 ст. 250 НК РФ). Критерий для отнесения арендной платы к выручке от реализации Налоговым кодексом РФ не предусмотрен.

Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации. Так, если организация сдает имущество в аренду на систематической основе, расходы по такой деятельности связаны с реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Соответственно, и доходы от нее нужно признать в составе выручки от реализации.*

Понятие систематичности используется в значении, применяемом в пункте 3 статьи 120 Налогового кодекса РФ, – два раза и более в течение календарного года.

Такой подход к применению понятия «систематичность» был закреплен впункте 2 раздела 4 Методических рекомендаций по применению главы 25 Налогового кодекса РФ (утвержденных приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. № БГ-3-02/729).

На сегодняшний момент этот документ утратил силу (приказ ФНС России от 21 апреля 2005 г. № САЭ-3-02/173). Однако предложенное толкование понятия «систематичность» сохраняет свою актуальность, что подтверждается представителями налогового ведомства (см.

, например, письмо УМНС России по Московской области от 25 марта 2004 г. № 04-23/03451) и арбитражными судами (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26 октября 2005 г. № А28-4710/2005-34/29).

Дата признания дохода

Если организация использует метод начисления и передача имущества в аренду – один из основных видов ее деятельности, то доход признайте на дату реализации этой услуги.

По общему правилу датой фактического оказания услуг по аренде является день подписания ежемесячного акта (если такой документ составляется). При этом наличие или отсутствие фактического получения денег на момент признания дохода не влияют.

Такой вывод позволяет сделать пункт 3 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

Если организация использует метод начисления и передача имущества в аренду не является основным видом деятельности, то датой признания дохода от аренды будет:*

·        либо дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров;

·        либо дата предъявления арендодателю документов, служащих основанием для расчетов;

·        либо последний день отчетного или налогового периода.

Эти варианты предусмотрены в подпункте 3 пункта 4 статьи 271 НК РФ. Аналогичной позиции придерживается и Минфин России вписьме от 4 марта 2008 г. № 03-03-06/1/139.

Так как признание дохода от аренды при методе начисления не зависит от факта оплаты, то полученный от арендатора аванс включать в состав налоговых доходов не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). В доходы включите ту часть аванса, которая относится к уже оказанной услуге.

Если организация применяет кассовый метод, то доходы от сдачи имущества в аренду нужно отразить в том отчетном периоде, в котором фактически поступит оплата за оказанные услуги* (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Если в счет арендной платы получен аванс, то его сумму также отнесите на увеличение налогооблагаемой прибыли (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г.

№ 98).

НДС

Доходы в сумме арендной платы облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Дело в том, что предоставление имущества в аренду с точки зрения главы 21 Налогового кодекса РФ рассматривается как оказание возмездных услуг, являющееся объектом обложения НДС. Исключение составляют случаи, когда:

·        в аренду предоставляются жилые помещения в жилищном фонде всех форм собственности;*

·        арендатором помещения является иностранный гражданин или иностранная организация, которые состоят на налоговом учете в России.

В этих случаях арендная плата НДС не облагается.

Исключение в отношении обложения НДС договоров аренды с иностранными гражданами или организациями применяется, если законодательством иностранного государства-арендатора:

·        либо установлен аналогичный взаимный порядок в отношении граждан России и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве;

·        либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) России.

Об этом сказано в пункте 1 и подпункте 10 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

4. Статья: Квартира для сотрудника: налоги, взносы, бухучет

Договор коммерческого найма: налоги, взносы, бухгалтерский учет

Если квартира предоставляется работнику по договору коммерческого найма, он несет расходы в виде платы за жилое помещение.

НДФЛ

Заключенный с работником договор коммерческого найма является гражданско-правовым. Поэтому сотрудник выступает в качестве потребителя услуг.

Возникает ли при этом у него доход? На этот вопрос ответила В.М.Акимова.

 Вот что она сказала: «Если работодатель предоставляет сотруднику жилье на возмездной основе (к примеру, сотрудник вносит арендную плату и оплачивает коммунальные расходы), то дохода, подлежащего налогообложению, в связи с предоставлением жилого помещения не возникает». Как видим, в данном случае оснований для начисления и удержания НДФЛ нет.

Если цены ниже рыночных. Приведенное выше утверждение не вызывает нарекания лишь в том случае, если арендная плата или «коммуналка» соответствуют уровню рыночных цен. А если они ниже? Нужно ли удерживать НДФЛ с разницы между фактической суммой арендной платы, которая взимается с работника, и ее рыночным уровнем?

До 2012 года. Если доходы и расходы по договору коммерческого найма в целях исчисления налога на прибыль были признаны до 1 января 2012 года, для ответа на эти вопросы следовало руководствоваться отмененной ныне статьей 40 Налогового кодекса.

С 1 января 2012 года.

 Если доходы и расходы по договору коммерческого найма в целях исчисления налога на прибыль признаются после 1 января 2012 года, то к взаимоотношениям работника и организации следует применять новый порядок признания лиц взаимозависимыми.

Он описан в новом разделе V.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании» Налогового кодекса.

Согласно подпункту 10 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса взаимозависимыми, в частности, признаются физические лица, если одно физическое лицо подчиняется другому по должностному положению.

Таким образом, формально компания и работник являются взаимозависимыми лицами. Вполне возможно, что условия договора коммерческого найма между ними будут отличаться от условий договора между несвязанными лицами. Например, стороны установят заниженную арендную плату.

Для целей исчисления НДФЛ это значит, что арендатор получил облагаемый доход в виде экономии на затратах. Порядок выявления и налогообложения такого рода доходов установлен в статье 105.3 Налогового кодекса. Обязанность по их выявлению возложена на налоговых инспекторов.

Будут ли налоговики на практике отслеживать операции в данной сфере? Мы можем только предположить. По нашему мнению, вполне возможно, что ввиду невеликого масштаба цен по таким договорам они не станут уделять пристального внимания таким сделкам. Однако пока не сложилась арбитражная практика по данному вопросу, судить довольно сложно.

Страховые взносы

Порядок начисления и уплаты страховых взносов регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон №212-ФЗ).

Вопрос о начислении страховых взносов по договорам коммерческого найма прокомментировала Елена Николаевна Гвоздицкая, ведущий консультант отдела по взаимодействию со СМИ ПФР:

«На основании части 1 статьи 7 Закона №212-ФЗ подлежат обложению в части, не возмещенной сотрудником, выплаты, связанные с предоставлением организацией-страхователем жилых квартир своим работникам, стоимость проживания в каждой из которых определена условиями договора.

Таким образом, если работник вносит отдельно арендную плату, отдельно полностью погашает коммунальные платежи, объекта обложения страховыми взносами не возникает».

НДС

Арендная плата. По общему правилу предоставление имущества в пользование является объектом налогообложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НКРФ). Однако есть специальная норма подпункта 10 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса. Ею установлено, что услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности не облагаются НДС.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/37486-sdacha-v-arendu-kvartiry-dogovor-uchet

Как сдавать и арендовать недвижимость, если ты предприниматель

Бухучет ооо деятельность аренда и субаренда жилого помещения

14 декабря 2018 Пригодится для: Предприниматели

Правила сдачи недвижимости в аренду для предпринимателей на упрощёнке и общей системе отличаются. На общей системе можно сдавать сколько угодно квадратных метров и статус арендатора значения не имеет. А вот на едином налоге есть ограничения.

Аренда на едином налоге

В законодательстве для предпринимателей-единщиков установлен ряд ограничений по сдаче недвижимости и земли в аренду.

ФЛПФизическое лицо — предприниматель на едином налоге могут сдавать в аренду или субаренду строго лимитированное количество квадратных метров:

  • жилые помещения (квартиры, дома) до 100 кв. м;
  • нежилые помещения (магазины, подвалы, склады, места на рынках, офисы) до 300 кв. м;
  • земельные участки до 0,2 га.

Если всё же сдаёте сверхлимитные площади в аренду как предприниматель, это считается нарушением правил пребывания на упрощёнке, полученный доход надо облагать ЕНЕдиный налог по ставке 15%, и вы должны перейти на общую систему.

При этом одновременно можно сдавать до 0,2 га земли, до 100 кв. м жилья и/или до 300 кв. м нежилой недвижимости.

Не все единщики могут заниматься арендой.

1-я группа. Запрещено сдавать недвижимость в аренду и заниматься посредничеством в этой сфере. Поэтому если у вас есть что сдать, сдавайте не как предприниматель, а как обычное физлицо. С полученного от аренды дохода надо будет уплатить НДФЛ 18% и военный сбор 1,5% и подать декларацию о доходах физлица.

2-я группа. Сдавать в аренду можно недвижимость, которая является вашей собственностью. А ещё можете сдавать недвижимость в субаренду.

Как сдать в субаренду рабочее место

Ваши арендаторы: только ФЛП и юрлица на едином налоге и обычные физлица.

Нужно зарегистрировать код КВЭД 68.20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества.

Запрещено: оказывать посреднические услуги в сфере аренды (абз. 4 пп. 2 п. 291.4 НКУ). Если рискнули и сдали в аренду помещение предпринимателю на общей системе — это будет считаться запрещённым доходом. Арендные платежи от таких контрагентов облагают по ставке ЕН 15%, и вы будете обязаны перейти на общую систему.

3-я группа. Можно сдавать свою и арендованную недвижимость в субаренду и работать риелтором, т. е. предоставлять посреднические услуги в этой сфере.

Нужно зарегистрировать КВЭДы: 68.20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества, 68.31Агентства недвижимости, 68.32Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на основе контракта.

Ваши арендаторы: статус значения не имеет, это могут быть предприниматели и юрлица на ЕН и ОС, население.

Сдавать недвижимость в аренду единщик может или как предприниматель, или как обычный гражданин. То есть если у вас есть помещение в 700 кв. м, вы не можете 300 кв. м сдать как ФЛП, а сверхлимитные 400 — как физлицо. Предоставить сверхлимитную площадь в бесплатное пользование тоже нельзя.

Как зарегистрировать новый КВЭД

Сначала нужно подать форму 11 госрегистратору, а потом заявление о применении упрощёнки — в налоговую. В п. 7 «Місце провадження господарської діяльності» надо будет указать адреса, где расположена ваша недвижимость.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения

Если только регистрируетесь предпринимателем, просто укажите нужные виды деятельности в регистрационных документах.

Аренда на общей системе

На общей системе лимитов и ограничений по аренде нет: можно сдавать любую недвижимость любого размера. А с полученного дохода надо уплатить 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц и 1,5% военного сбора.

К тому же на общей системе можно уменьшить свой облагаемый доход на сумму расходов, которые у вас есть по объекту аренды, например немалые коммунальные платежи, если прописать в договоре, что их вам возмещает арендатор. Особенно это актуально для ФЛП, которые сдают недвижимость в субаренду. Их доходом будет полученный арендный платёж, а расходами — уплаченный.

Документы, подтверждающие доход от аренды

На случай налоговой проверки у вас должны быть в наличии: договор аренды или договор субаренды, подписанные акты приёма-передачи помещения и акты предоставления услуг аренды.

Если получаете оплату наличными, обязательно надо оформлять документ о получении денег, указывать в нём сумму арендного платежа, дату. Если получаете деньги на предпринимательский счёт — выписка по счёту.

Ну и конечно, если сдаёте недвижимость как ФЛП, поступать деньги вам должны на предпринимательский счёт, а не на карту физлица.

Вы не обязаны уведомлять налоговую о том, что сдаёте недвижимость. Но если договор аренды заключаете на 3 года и больше, нужно его заверить у нотариуса и провести государственную регистрацию (ст.ст. 793–794 ГКУ).

Чтобы ФЛП-общесистемщику подтвердить расходы, должны быть договоры с коммунальщиками (по электроэнергии, природному газу, теплу, воде и т. д.), в которых вы выступаете в качестве ФЛП, а не как физлицо — владелец недвижимости; платёжные документы, акты приёма-передачи услуг.

Если сдаёте недвижимость как физлицо

Чтобы сдавать в аренду недвижимость, не нужно регистрироваться предпринимателем. Правда, налоги с арендных платежей платить придётся. Арендодатели-физлица, как и ФЛП, платят налоги и отчитываются о своём доходе.

Раз в год, до 1 мая, надо сдать декларацию об имущественном состоянии и доходах, в ней вы указываете свой доход как физлица, который получили в предыдущем году.

А до 1 августа вам надо уплатить с этого дохода 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

Предприниматель арендует помещение под бизнес у физлица

Предприниматель, который арендует помещение или землю у обычного физлица и выплачивает ему деньги, становится его налоговым агентом. Арендная плата — это доход физлица, и вы обязаны удерживать и уплачивать в бюджет с арендных платежей 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора (п. 170.1 НКУ).

Не нужно уплачивать ЕСВЕдиный социальный взнос при выплате денег за аренду физлицу, потому что аренда — это не выполнение работ или оказание услуг, на оплату за которые начисляется взнос.

Для расчёта НДФЛ берётся прописанная в договоре сумма арендного платежа. Местные советы могут устанавливать минимальную арендную стоимость 1 кв.

м общей площади недвижимости физлиц, решение об этом они должны принимать и публиковать на своих сайтах до начала отчётного (налогового) года. Если такое решение есть, база для расчёта НДФЛ должна быть не меньше минимальной суммы.

А если минимальная стоимость не установлена, то налог рассчитывается из размера арендной платы, указанного в договоре (абз. 2 пп. 170.1.2 НКУ).

Военным сбором облагается также вся сумма платежа.

Если платите за аренду на счёт арендатора, уплачивать арендную плату, НДФЛ и военный сбор нужно одним платёжным поручением. Если отдаёте деньги наличными, налоги надо перечислить в течение 3 банковских дней после выплаты (пп. 168.1.4 НКУ).

Вы можете арендовать недвижимость в одном городе, а быть зарегистрированы предпринимателем в другом. Налоги по аренде вы всё равно уплачиваете в налоговую, где состоите на учёте (пп. 168.4.4 НКУ). И в назначении платежа на уплату НДФЛ и ВС указываете свой налоговый номер, а не арендодателя: *; 101; ИНН предпринимателя; НДФЛ с доходов других, чем заработная плата;;;

Уплаченные платежи по аренде и налоги вы обязаны показать в расчёте по форме № 1ДФ, признак дохода от аренды помещения у физлица — «106». Подавать его нужно каждый квартал, но только если в этот период начисляли доход физлицу.

Что прописать в договоре аренды

Договор аренды обязательно заключать в письменном виде, и надо прописать в нём такие условия (ст.ст. 284, 286 ХКУ).

Адрес объекта, из чего он состоит и его стоимость. Арендатор также имеет право пользоваться земельным участком, на котором находится арендованное помещение, и плата за него включена в арендный платёж. Если возле помещения есть прилегающая территория и в договоре не прописано, какая её часть передаётся в аренду, то считается, что участок переходит в пользование целиком (ч. 2 ст. 796 ГКУ).

Срок действия договора. Если срок в договоре не указан, считается, что он заключён на неопределённый срок, и любая из сторон имеет право его расторгнуть в любое время. О расторжении договора надо предупреждать арендатора или арендодателя за 3 месяца.

Если срок договора истёк, а арендатор продолжает пользоваться помещением и арендодатель согласен с этим, то договор автоматически продлевается на тот же срок.

Как владелец помещения вы можете захотеть изменить условия договора, попросить арендатора съехать досрочно, но делать так можно только в строго определённых случаях (ч. 2 ст. 291 ХКУ, ст.ст. 782–784 ГКУ):

  1. Ваш арендатор закрыл ФЛП, статус стороны договора поменялся.
  2. Помещение продано, разрушилось или уничтожено.
  3. Арендатор не платит за аренду или платит, но не вовремя, и это продолжается в течение трёх месяцев подряд. В этом случае датой расторжения будет момент, когда владелец сообщил о прекращении договора арендатору.
  4. Арендатор использует помещение не по договору, не по назначению, без разрешения допустил к пользованию других лиц и пр.

Размер арендной платы и сроки её уплаты. Арендные платежи, как правило, фиксированные, и уплачивать их надо ежемесячно, к примеру с 1-го по 5-е число. Арендатор может потребовать уменьшить платёж, если состояние помещения ухудшилось не по его вине или появились форс-мажорные обстоятельства. А ещё часто стоимость аренды привязывают к курсу доллара, что должно быть прописано в договоре.

Можно отдельно прописать в договоре пункт о запрете изменять арендную плату в течение срока действия договора, кроме оговорённых ситуаций. Это будет аргументом в пользу арендатора на случай, если арендодатель захочет поднять плату. В таком случае, если договориться полюбовно не получится, предпринимателю придётся решать проблему через суд.

Есть ситуации, когда обеим сторонам удобно установить плату в виде процента от дохода, который предприниматель будет получать с объекта аренды. Такой вариант оплаты тоже возможно прописать в договоре, но в этом случае нужно чётко установить, как предприниматель будет определять базу для расчёта процента, какими документами сможет её подтвердить.

Также надо прописать сопутствующие платежи:

  • коммунальные расходы, плату за интернет, вывоз мусора, уборку помещений и пр. Чаще всего арендатор платит коммуналку отдельно от арендной платы по счетам, от своего имени заключает договоры с провайдерами и поставщиками услуг, оплачивает их стоимость отдельно. Эти платежи могут входить и в фиксированную сумму аренды, т. е. арендатор сам оплачивает все счета. Но тогда вам придётся включать эту сумму в налогооблагаемый доход. Ещё при аренде части помещения расходы надо оплачивать пропорционально арендуемой площади;
  • расходы на текущий ремонт. Может понадобиться подкрутить петли на окнах, заменить краны, почистить вентиляцию и кондиционеры — в договоре надо прописать, из чьего кармана будет оплата.

Восстановление и условия возврата арендованного имущества: кто восстанавливает помещение, если в течение срока аренды в нём что-то менялось, — предприниматель или владелец.

При заключении договора обязательно нужно взять у арендатора копии документов, подтверждающих его статус предпринимателя. Это важно для единщиков 2-й группы.

Арендодатель должен предоставить документы, которые подтверждают его право сдавать в аренду конкретную недвижимость, это может быть свидетельство о праве собственности, информация из Госреестра прав, нотариально заверенная доверенность, если физлицо действует по поручению собственника. А если владелец недвижимости — иностранец, сдавать её он может только через уполномоченное ФЛП или юрлицо-резидента по письменному договору, они же отвечают за уплату налогов с его доходов (пп. 170.1.3 НКУ).

Договор составляют в двух экземплярах, подписывают обе стороны. Каждый должен хранить свой экземпляр. Для предпринимателя это важный документ, который подтверждает его право находиться в помещении и поможет, если вдруг возникнут спорные ситуации с арендодателем.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/kak-sdavat-i-arendovat-nedvizimost-esli-ty-predprinimatel

Бухучет ооо деятельность аренда и субаренда жилого помещения

Бухучет ооо деятельность аренда и субаренда жилого помещения

Значительная часть жилищного фонда в России арендуется физическими и юридическими лицами. Среди граждан в большей степени распространена сдача недвижимости в наем, как способ дополнительного заработка. Одновременно с этим, сейчас повсюду распространение приобрела субаренда квартиры.

Подскажите что это значит — «чтобы Вы в случае смены Ваших реквизитов, которые важны для регистрации, взяли на себя расходы по внесению изменений в ЕГРП»???

Учетной политикой ООО «Лизингодатель» установлен срок полезного использования имущества, сданного в лизинг равный сроку договора лизинга, то есть 2,5 года. Амортизация начисляется по лизинговому имуществу линейным способом.

Организация возмещает работнику расходы на аренду

Организация ежемесячно платит налог на прибыль, применяет метод начисления. В феврале бухгалтер отразил в налоговой базе доход от реализации в сумме 76 721 руб. (90 000 руб. – 13 729 руб.).

— в аренду предоставляются жилые помещения в жилищном фонде всех форм собственности; — арендатором помещения является иностранный гражданин или иностранная организация, которые состоят на налоговом учете в России.

При этом арендатор (субарендодатель) не должен возвращать субарендатору полученные им платежи, так как они являются платой за фактическое пользование имуществом (см. постановление ФАС Московской области от 08.07.14 № Ф05-6553/2014).

Согласно договору арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). Причем сдавать имущество в аренду может только собственник или уполномоченное им лицо (ст. 608 ГК РФ).

Если собственнику жилплощади предлагается пересдать ее внаем, следует выяснить ряд моментов и нюансов, чтобы не попасть на уловку мошенников. Советуем соблюсти юридические тонкости вопроса и разобраться в нём.
Последствиями расторжения договора аренды будет возврат арендатором и, соответственно, субарендатором имущества арендодателю (ст. 301, 303 ГК РФ).

Также у нас по условиям договора есть еще такая формулировка «Субарендатор обязан в качестве обеспечения надлежащего выполнения Субарендатором всех обязательств по настоящему Договору в течение 10 (Десяти) банковских дней после заключения Договора внести Обеспечительный платеж в размере N рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (18 %). Осуществляя предпринимательскую деятельность, практически все организации сталкиваются с вопросами, возникающими из договоров аренды зданий, сооружений, помещений, заключенных в связи с осуществлением производственной деятельности.

Если у Вас Договор под регистрацию, то в п.1.2. необходимо указать срок (например, в течение 7 рабочих дней), а п.1.3. вообще встречаю первый раз. Возможно урегулировать вопрос о том, чтобы Вы в случае смены Ваших реквизитов, которые важны для регистрации, взяли на себя расходы по внесению изменений в ЕГРП.

Не вдаваясь в гражданско-правовой аспект, в настоящей статье будут рассмотрены особенности и специфика бухгалтерского учета и налогообложения арендных операций.

Примечание. При этом совсем не обязательно, чтобы физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. См. п. 1 ст. 609 ГК РФ.

Если же цель арендодателя — только выселить субарендатора, не расторгая при этом договор аренды, то он может обратиться в суд с требованием о признании договора субаренды между арендатором и субарендатором недействительным и возврате имущества арендатору (п. 2 ст. 167, п. 1 ст. 173.1, п. п. 2, 3 ст. 615 ГК РФ).

Итак, гражданин сдал в аренду свою жилплощадь, получает вовремя плату в установленном объёме, и тут, наниматель, с вашего позволения, или без, начинает сдавать её иным лицам.

Чтобы при налогообложении прибыли учесть расходы, порядок отражения которых в законодательстве не прописан, Ваша организация должна показать их экономическую обоснованность.

Закрепите экономическую обоснованность тех или иных расходов во внутренних документах организации. Иначе при учете всей суммы арендной платы у Вас будут споры с проверяющими.

В январе делаются следующие проводки: Дебет 20, 26 Кредит 76 — 20 000 руб. — начислена арендная плата за месяц; Дебет 19 Кредит 68/А — 3 600 руб. (23 600 руб. х 18/118%) — начислен НДС с арендной платы; Дебет 76 Кредит 51 — 20 000 руб. — перечислена арендная плата за месяц; Дебет 68/А Кредит 51 — 3 600 руб.

Организация сама оплачивает аренду напрямую собственнику жилья

В том числе договор, заключенный сторонами, график арендных платежей, акт приемки-передачи имущества, счет на оплату услуг и т. д.

Использует ли ваша компания (ИП) в своей деятельности современные девайсы (например, гироскутеры, мультикоптеры, системы маскировки звука, увлажнители воздуха)?

Отношения между сторонами, заключившими договор аренды, регулируются гл. 34 ГК РФ. Сторона, передающая имущество в аренду, является арендодателем, сторона, это имущество принимающая, — арендатором. Ими могут выступать как юридические, так и физические лица.

Что значит под регистрацию? Поясните пожалуйста . И вот планируем изменить пункт 1.2 «При изменении наименования, местонахождения, банковских реквизитов или реорганизации Стороны обязаны письменно в двухнедельный срок сообщить друг другу о произошедших изменениях.

» Возможно ??

Теперь перейдем к частному случаю — к аренде нежилого помещения. Если хотя бы одна из сторон договора аренды нежилого помещения — юридическое лицо, полагается оформлять письменный договор.

Итак, “по договору аренды здания или сооружения арендодатель обязуется передать во временное владение и пользование или во временное пользование арендатору здание или сооружение” (ст. 650 ГК РФ). Напомним, что вышедшее 1 июня 2000 г.

Часто возникает вопрос о том, необходима ли регистрация договора субаренды жилого помещения. Ответы можно получить разные.
Начиная с февраля «Альфа» начисляет ежемесячную арендную плату в размере 90 000 руб. (в т. ч.

НДС – 13 729 руб.). Оплата от арендатора также поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги). В бухучете организации сделаны следующие записи. В феврале: Дебет 62 Кредит 90-1 – 90 000 руб.

Арендные платежи должны включать НДС, поэтому арендодатель должен начислить НДС с полученных платежей (проводка Д91/2 (90/2) К68) и уплатить его в бюджет. Проводки, которые выполняются в бухгалтерском учета арендодателя: Арендатор принимает основное средство по договору аренды на забалансовый счет 001, отражает по дебету этого счета стоимость объекта, указанную в договоре аренды.

В случае если договор субаренды будет признан недействительным, субарендатор будет обязан возвратить арендатору (субарендодателю) арендованное имущество (п. 2 ст. 167 ГК РФ).

Вложения в недвижимость часто делаются в расчете на прибыль. Для этого есть два пути: либо перепродажа по более высокой цене, либо сдача в аренду.

Рассмотрим, с чем придется столкнуться налогоплательщику, для которого сдача нежилых помещений в аренду стала основным бизнесом.

Некоторые нюансы налогообложения у физлиц и юрлиц при поднаеме

Может ли изменить пункт 1.3 на » В случае нарушения Субарендатором п. 1.2. настоящего договора обязан уплатить Арендатору сумму N руб, в том числе НДС (18%).» Мы хотим попросить уплаты в данном пункте в рублях правда на что сослаться не знаем (.

В этом случае, арендные платежи, уплаченные арендатором до момента расторжения договора, арендодатель не возвращает (п. 4 ст. 453 ГК РФ).

Вопросы регистрации договоров аренды, к счастью, разрешены достаточно определенно к настоящему времени: договоры аренды помещений, заключенные на срок менее года государственной регистрации не подлежит.

Также не подлежит государственной регистрации и право аренды, вытекающее из договоров, заключенных на срок менее года (см. информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16.02.2001 № 59).

Если он это сделает, не информируя хозяина – это будет квалифицироваться как мошенничество. В случае если известит – это будет называться поднаем, условимся называть субарендой.

Источник: http://zreps.ru/nasledstvennoe-pravo/1968-bukhuchet-ooo-deyatelnost-arenda-i-subarenda-zhilogo-pomeshheniya.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Бухучет ооо деятельность аренда и субаренда жилого помещения

По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса РФ).

Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату).

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (п. 1 ст. 614 ГК РФ).

При аренде любого имущества (как движимого, так и недвижимого) надо оформить в двух экземплярах (один для арендодателя, второй для арендатора) два документа:

  • договор аренды. Договор аренды недвижимости, заключенный на год и более, надо зарегистрировать в территориальном органе Росреестра;

  • акт приема-передачи арендованного имущества.

При возврате имущества арендодателю надо оформить в двух экземплярах акт возврата арендованного имущества.

В бухгалтерском учете в течение срока аренды:

В налоговом учете передача и получение имущества в аренду не отражаются.

Амортизацию на ОС, сданное в аренду, продолжает начислять арендодатель.

Он же платит налог на имущество по ОС, облагаемым этим налогом.

Учет у арендодателя

Арендодатель учитывает арендную плату:

  • если сдача имущества в аренду является одним из основных видов деятельности организации (например, когда организация больше не ведет никакой деятельности) – в составе выручки и в бухгалтерском, и в налоговом учете;

  • в остальных случаях – в прочих доходах в бухгалтерском учете и во внереализационных доходах в налоговом учете.

Арендную плату надо включать в доходы на последнее число каждого месяца.

Проводка при этом будет такая:

Проводка

Операция

Д 62 – К 90 (91)

Начислена арендная плата за месяц

Для целей НДС предоставление имущества в аренду является услугой, облагаемой налогом по ставке 18%.

На последнее число каждого месяца арендодатель начисляет НДС на сумму арендной платы за месяц и не позднее 5-го числа следующего месяца выставляет арендатору отгрузочный счет-фактуру.

Учет у арендатора

Арендная плата учитывается в бухгалтерских и налоговых расходах арендатора на основании договора аренды и акта приемки-передачи арендованного имущества.

Составлять акт об оказании услуг по договору аренды надо, только если это прямо предусмотрено договором.

В бухгалтерском учете арендная плата всегда включается в расходы на последнее число каждого месяца аренды:

Проводка

Операция

Д 20 (26, 44) – К 60

Арендная плата за месяц включена в затраты

Для целей налога на прибыль арендная плата включается в расходы.

НДС с арендной платы принимается к вычету на последнее число каждого месяца аренды на основании счета-фактуры арендодателя.

Субаренда

Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) на срок, не превышающий срока договора аренды.

К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

В этом случае ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор. 

См. также:

  • Доходные вложения в материальные ценности
  • Лизинг
  • Договор аренды
  • Договор ренты

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Аренда: подробности для бухгалтера

  • Учреждение сдает имущество в аренду … »).
    Сделкой с заинтересованностью договор аренды будет считаться, если руководители … операционной аренды и доходов от аренды.
    Бухгалтерский учет объектов аренды ведется … объектов учета аренды.
    Объекты учета аренды, возникающие по договору аренды, в …

    целях применения ФСБУ «Аренда» объекты учета аренды, возникающие в рамках … организации помещение в аренду. По договору аренды ежемесячная плата составила … бюджетным (автономным) учреждением от аренды, поступают в самостоятельное распоряжение учреждения …

  • Практические вопросы определения срока аренды по МСФО (IFRS) 16 «Аренда» …

    не подлежащего досрочному прекращению периода аренды, организация должна применять определение … арендодателя на прекращение аренды является опционом на прекращение аренды. Период, покрываемый … проанализировать:
    существование опциона на прекращение аренды (предположим, что договором предусмотрена …

    участков со схожими характеристиками (предмет аренды, целевое назначение арендуемых объектов, … неопределенный срок. Целевое назначение объекта аренды — проведение комплексного освоения территории …

  • Осуществление закупок в рамках Закона № 223-ФЗ для аренды имущества …

    единственного поставщика отнесено заключение договора аренды недвижимого имущества нежилого здания (или … , строении, сооружении, нежилом помещении (соответственно, аренда иного движимого имущества, например автотранспорта … обычно конкретная потребность заказчика в аренде нежилого недвижимого имущества (например, производственных …

    слов о предмете договора аренды
    При аренде имущества предмет договора описывается с … , касающиеся специфики такого вида аренды, как прокат, аренды транспортных средств (как с …

  • Учет аренды в соответствии с МСФО 16 … контракт будет являться договором аренды.
    Договор аренды
    Заключенный договор может … активом Кт
    Обязательства по аренде
    ;
    Последующее признание актива ..

    . по аренде Кт
    Обязательство по аренде
    . Учет аренды арендодателем
    Учет аренды арендодателем … между операционной и финансовой арендой.
    Финансовая аренда предусматривает передачу всех … Дебиторская задолженность по аренде
    .
    Учет операционной аренды
    Арендодатель признает поступления … на дату начала аренды. Если период аренды превышает один год, …

  • Учет объектов аренды по новому стандарту … на два типа:
    аренда;
    безвозмездное пользование.
    Использовать СГС «Аренда» (далее -Стандарт) … .
    Операционная и финансовая аренда
    Стандартом предусмотрено два вида аренды: операционная и финансовая … учреждений возникают объекты операционной аренды. К финансовой аренде чаще всего относится передача …

    следует отразить операцию прекращения договора аренды.
    Возвращение арендатором объекта основных средств … в разделе главного меню «
    Расчеты
    » – «
    Аренда
    » – документ «
    Начисление амортизации прав пользования …

  • Сотрудники используют личный транспорт в служебных целях: оформление аренды или безвозмездного использования для списания ГСМ …

    служебных целях планируется оформить договором аренды или договором безвозмездного пользования. Можно … .2012 N 1543-О).
    Аренда
    По договору аренды (фрахтования на время) транспортного … поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду транспортного средства, включая осуществление текущего …

    с контролирующими органами целесообразно разграничивать арендую плату (не облагаемую страховыми взносами … ).
    Для документального подтверждения расходов на аренду необходимы документы, оформленные в соответствии …

  • Признание в учете объектов неоперационной (финансовой) аренды при определении налога на имущество учреждений …

    учете обязательств (кредиторской задолженности по аренде) перед правообладателем (арендодателем) … на дату классификации объектов аренды (далее – арендные обязательства пользователя …  ведением переговоров по заключению договора аренды (договора безвозмездного пользования), включающие …

    признаваемые объектами неоперационной (финансовой) аренды, являющиеся по своей экономической ( … объектом лизинга (неоперационной (финансовой) аренды), стоимость которого включается в налогооблагаемую …

  • Переход на применение ФСБУ «Аренда» … для организаций государственного сектора «Аренда» (далее – стандарт «Аренда»). С целью перейти …

    между операционной и финансовой арендой?
    Стандарт «Аренда» классифицирует аренду на операционную и финансовую … объектов учета аренды.
    Объекты учета аренды, возникающие по договору аренды, в рамках … «Аренда» как объекты учета операционной аренды (п. 15 стандарта «Аренда»).
    Объекты учета аренды … 1.

    Договор аренды классифицируется как операционная аренда или финансовая (неоперационная) аренда.
    2. Передача …

  • Операционная аренда: организуем учет согласно стандарту … операций в рамках операционной аренды, поскольку данная аренда чаще всего встречается … пользования, имуществом, предусмотренный договором аренды (имущественного найма) или договором …

    , 25 СГС «Аренда» основными объектами учета операционной аренды правообладателя (арендодателя) имущества … сроки полезного использования объектов операционной аренды (оставшиеся сроки пользования объектами … балансодержателя).
    * * *
    Согласно Стандарту объекты учета аренды классифицируются для целей ведения бухгалтерского …

  • Бухгалтерский учет объектов аренды в учреждениях с 2018 года … основном признается объектом операционной аренды. Финансовая аренда еще не распространена среди … классификационным признакам (операционная, неоперационная (финансовая) аренда, объекты основных средств, полученные в … согласно СГС «Аренда» данный объект аренды относится к объектам операционной аренды.

    Оставшийся срок … силу п. 25 СГС «Аренда» доходы от аренды признаются доходами текущего финансового … согласно СГС «Аренда» данный объект аренды относится к объектам операционной аренды.
    Оставшийся срок …

  • Переход на применение СГС «Аренда» … в отношении объектов аренды применяются:
    СГС «Аренда»;
    Методические указания по … п.

    11 СГС «Аренда» объекты учета аренды делятся:
    1) на … в аренду, квалифицируется как операционная аренда. К объектам финансовой аренды относятся, … учета аренды.
    Согласно п. 25 СГС «Аренда» доходы от аренды признаются … обязательств (кредиторской задолженности по аренде) перед правообладателем (арендодателем). Оценка …

    объекта учета неоперационной (финансовой) аренды пользователю (арендатору) отражается правообладателем …

  • Применение СГС «Аренда» в образовательном учреждении … срока аренды, являются объектами учета финансовой
    аренды.
    Полный список признаков финансовой аренды приведен … недвижимость».
    Объекты учета операционной аренды
    СГС «Аренда» вводит совершенно новый вид …

    «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)»;
    – 26 «Имущество, переданное в … сроки полезного использования объектов операционной аренды (оставшиеся сроки пользования объектами имущества … балансовой стоимостной величине объектов операционной аренды, переданных в пользование.
    Многие …

  • Покупаем автомобиль в лизинг. Внимание: финансовая аренда! …

    связанные с заключением договора аренды, и выкупная стоимость имущества … дохода лизингодателя. Согласно СГС «Аренда» в первоначальную стоимость объекта … непосредственно связанным с заключением договора аренды, относятся расходы на уплату … полномочия учредителя, объекты финансовой аренды признаются в бюджетном учете учредителя …

    учреждения отражаются объекты операционной аренды по отношениям безвозмездного пользования … отметим, что согласно СГС «Аренда» объекты лизингового имущества подлежат …

  • Имущество в безвозмездном пользовании – это объект аренды? … В соответствии с СГС «Аренда» объекты учета аренды квалифицируются в целях бухгалтерского …

    объекты учета неоперационной (финансовой) аренды.
    Сопоставимость сроков использования полученного имущества … договора безвозмездного пользования или договора аренды (имущественного найма), предусматривающего предоставление … с п. 26 СГС «Аренда» объекты учета аренды на льготных условиях отражаются … срок пользования имуществом, предусмотренный договором аренды (имущественного найма) или договором безвозмездного …

  • Берем автомобиль в операционную аренду. Как отразить в учете? … операционной или финансовой (неоперационной) аренды.
    Объекты операционной аренды должны отвечать следующим критериям … в п. 13 ФСБУ «Аренда», объекты учета аренды квалифицируются в качестве объектов … права пользования имуществом возвратить объект аренды (пользования) в состоянии, позволяющем … оставшегося срока амортизации передаваемого объекта аренды (пользования) некорректно.
    Обратите внимание: … пользования арендованным автомобилем
    Объект операционной аренды отражается посредством использования счета …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/agreements/arenda.html

Юрист Авилин
Добавить комментарий