Бланк реестра при предоставлении декларации 3 ндфл за 2019 год

Новая 2-НДФЛ в 2020 году: бланк и образец заполнения

Бланк реестра при предоставлении декларации 3 ндфл за 2019 год

В 2020 году бухгалтеры обязаны заполнять новые бланки 2-НДФЛ. Учитывайте, что введены сразу две формы. Одну заполните для ИФНС. Второй формат потребуется для работника. Разберемся, какой бланк 2-НДФЛ использовать для отчетности за 2019 год в 2020 году. Определим новые правила и инструкции по заполнению.

Бланки новой формы 2-НДФЛ в 2020 году

Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Новая форма имеет два бланка:

Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):

Для выдачи на руки работнику:

Программа «Бухсофт» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

Одна для выдачи работнику:

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Другая для ФНС:

2-НДФЛ для ФНС онлайн

Изменения в 2-НДФЛ в 2020 году

Новую форму 2-НДФЛ компании и ИП должны подавать в 2020 году в новые сроки. Сроки перенесены на месяц раньше. И теперь форму сдают не 1 апреля, как раньше, а 1 марта. Однако 1 марта — это воскресенье. Поэтому срок сдвинут на 2 марта. По этому сроку нужно подать форму как с признаком 1, так и с признаком 2.

Новые сроки установлены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

ФормаКрайний срок сдачи 6-НДФЛ
2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год2 марта 2020 года
2-НДФЛ с признаком 2 за 2019 год2 марта 2020 года

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

Посмотреть календарь

Новая форма 2-НДФЛ

Обновленная структура формуляра справки 2-НДФЛ была введена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Налоговики усложнили бланк отчетности о доходах. Старый отчет имел сокращенную структуру, и размещался на одной стандартной странице.

Новый бланк стал больше. Документ представляет собой титульный лист, состоящий из трех разделов, и отдельное приложение. В дополнительный лист приложения была вынесена помесячная разбивка:

  • начисленного дохода;
  • предоставленного вычета;
  • удержанного подоходного налога.

Помимо нового формата отчетности для ИФНС, чиновники утвердили новый формуляр. Форма справки о суммах заработка предусмотрена для работников. Работодатель выдаст бланк только по индивидуальному запросу подчиненного. Такой документ может потребоваться работнику для получения кредита или, к примеру, оформления государственных льгот и вычетов.

Структура справки о доходах для сотрудников представлена в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Отметим, что данный формуляр практически не отличается от старого бланка 2-НДФЛ. Чиновники убрали лишь несколько кодов и полей, заполняемых исключительно для ФНС.

Структура нового бланка

Обновленный формуляр, в сравнении со старой справкой, содержит меньше разделов. Например, в бланке 2018 года было пять разделов. Теперь их всего три. Однако, ввкдены дополнительные поля и графы, которые не были предусмотрены ранее.

Бланк 2-НДФЛ имеет следующую структуру:

  1. Вводная часть, которая раскрывает общие данные и идентификационные реквизиты налогового агента.
  2. Раздел №1 – раскрывает информацию о налогоплательщике – работнике, который непосредственно получал доходы в отчетном периоде.
  3. Раздел №2 – отражает обобщенные показатели сумм заработка, начисленных работнику. Также новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 фиксирует данные об исчисленном налоге, уплаченных авансовых платежах.
  4. Раздел №3 – расшифровывает сведения о налоговых вычетах, которые налогоплательщик получил от конкретного налогового агента.
  5. Приложение к справке 2-НДФЛ расшифровывает сведения о начислениях, удержаниях и вычетах. Данные отражаются помесячно.

Общие правила заполнения

Подготовить отчетность можно на бумаге. Например, заполнив информацию от руки. Либо использовать печатные средства или компьютер.

Допускается формирование отчетности в электронном виде, с применением специализированных бухгалтерских программ. Также подготовить новые справки 2-НДФЛ можно с помощью бесплатного приложения от ИФНС.

Скачать программу “Налогоплательщик” можно на официальном сайте Инспекции.

Важно! Если в штате организации числится 10 человек и более, то подать справки на бумажном носителе нельзя. Компании, с численностью менее 10 человек, вправе подать бумажную отчетность.

В отчете запрещается:

  1. Распечатать отчет на листе с двух сторон нельзя.
  2. Также запрещено скреплять справки между собой, это приводит к порче формуляров.
  3. Помарки и исправления не допускаются.
  4. Корректирующие средства (ленты, замазки, карандаши) запрещены.

Вносите текст заглавными печатными буквами, с лева на право. В пустых клетках ставьте прочерки. Заполняя справку 2-НДФЛ от руки, используйте только черную или синюю пасту.

Обратите внимание, что сдать отчет на бумаге придется с дополнительной сопроводительной описью. Реестр справок о доходах по форме КНД 1110306 обязателен к предоставлению.

Пошаговая инструкция, к заполнения отчетной справки 2-НДФЛ

  1. В шапке титульного листа указываем ИНН и КПП налогового агента. То есть работодателя.
  2. Номер отчета – указываем порядковый номер отчетной справки.
  3. Отчетный год – по условиям примера 2018.
  4. Признак справки: “1” – налог удержан, “2” – налог невозможно удержать, “3” – налог удержан правопреемником при реорганизации, “4” – НДФЛ не удержан правопреемником.
  5. Номер корректировки заполняем только при подготовке корректирующей отчетности. При заполнении 2-НДФЛ впервые ставим прочерк.
  6. Код налогового органа (ИФНС), в которую подается отчетность. Например, “7727”.
  7. Полное наименование работодателя или организации начислившей заработок физическому лицу.
  8. Сведения о реорганизации – заполняем только в том случае, если отчетность формирует правопреемник.
  9. ОКТМО и номер телефона – указываем соответствующую информацию.

Далее заполняем первый раздел справки 2-НДФЛ. Регистрирует данные налогоплательщика – физлица, получившего доход.

Указываем ИНН гражданина (при наличии), ФИО, статус плательщика (резидент РФ – 1, не резидент – 2), дату рождения, гражданство (российское – код 643). Вид документа, его серию и номер. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом “21”.

Переходим во второй раздел. На основании данных бухгалтерского учета компании вносим сведения:

  • Общая сумма начислений. Проверьте, должна соответствовать сумме срок доходов приложения.
  • Налоговая база, исчисляется как разница между начисленным доходом и предоставленными вычетами.
  • Сумма налога исчисленная, рассчитывается как база умноженная на ставку налога.
  • Сумма налога удержанная – указываем только ту сумму подоходного налога, которую работодатель удержал фактически.
  • Фиксированные авансовые платежи – заполняем только при наличии таковых.
  • Налог перечисленный – вписываем сумму уплаченную в бюджет.
  • Если НДФЛ удержан излишне, то отразите разницу в соответствующей строке.
  • При невозможности удержать налог впишите сумму не удержанную налоговым агентом.

Раздел №3 заполняем сведениями о предоставленных налоговых вычетах. Речь идет о стандартных льготах, вычетах на детей, а также имущественные и социальные вычеты.

Заполняем коды льгот и сумму вычета , предоставленную в течение отчетного периода. Коды вычетов закреплены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

При предоставлении социальных и имущественных льгот – заполните номер и дату уведосмления от ФНС.

Теперь заполняем информацию о лице, заверившем достоверность сведений. Это руководитель организации-работодателя. Либо иное уполномоченное лицо по доверенности. Например, главбух. Указываем статус подписанта и ФИО ответственного.

Переходим в приложение. Вносим помесячную разбивку о доходах, вычетах и налогах работника. Если сотрудник получает доходы, облагаемые по разным ставкам, то придется составить отдельный отчет на каждую ставку налога. Коды доходов и коды вычетов указывайте в строгом соответствии с Приложениями №1 и №2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Форма для выдачи на руки работникам

Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.

Робот-пылесос при подписке на “Упрощенку”!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Источник: https://www.26-2.ru/art/355013-2-ndfl-za-2019-god-blank-obrazets-zapolneniya

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ и корректировки к ней

Бланк реестра при предоставлении декларации 3 ндфл за 2019 год

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется как обычными гражданами, так и индивидуальными предпринимателями. Все они являются плательщиками подоходного налога. Но и здесь есть исключения. Предприниматели не уплачивают НДФЛ в случае перехода на специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.) и соответственно не подают декларацию по подоходному налогу.

Граждане, с доходов которых налог удерживается работодателями (налоговыми агентами), за исключением претендующих на налоговые вычеты, также составляют декларацию по НДФЛ. В настоящей статье рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, как и в какие сроки её предоставить в инспекцию.

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком самостоятельно за исключением раздела в правой части титульного листа, который заполняется работником налогового органа.

Декларация составляется в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом органе, другой, с отметкой ИФНС остается на руках у налогоплательщика.

Так как вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговый орган копии документов, то целесообразно составит реестр передаваемых документов, в котором перечислить все приложения к декларации.

Чистый бланк такого реестра может, предоставит работник инспекции. Бланк декларации может быть заполнен от руки, или можно заполнить декларацию на компьютере и распечатать на принтере. Каждая страница декларации  должна быть подписана налогоплательщиком.

Обратите внимание! Декларация может быть заполнена только на одной стороне листа, распечатка бланков и самих деклараций на двух листах не допускается. Неоговоренные исправления, подчистки использование корректирующей жидкости запрещены.

Сама декларация состоит из титульного листа, состоящего из нескольких страниц (от листа «А» до «И»), и листов приложений. Количество листов приложений определяется налогоплательщиком самостоятельно, в зависимости от характеристики источников доходов и права на льготы.

Титульный лист заполняется персональными данными налогоплательщика и итоговыми расчетными данными налогу.

Плательщик налога указывает свои ФИО, ИНН при наличии, адрес регистрации, налоговый период – год за который подается декларация (код налогового периода – «34» уже проставлен в самом бланке декларации).

В декларации указывается количество страниц, на которых она составлена и количество страниц прилагаемых к ней документов.

В этом листе необходимо указать код налогового органа. Его лучше узнать заранее, даже если плательщик налога подавал декларацию в прошлом году, и использует её данные для заполнения новой декларации. Постоянно происходящие реорганизации в налоговой службе приводят к тому что территориальные инспекции укрупняются, и соответственно им присваиваются новые коды.

Обратите внимание: на сегодняшний день используется форма декларации утвержденная Приказом ФНС России от 24.12.2014 № MMВ-7-11/671@.

Декларация заполняется на русском языке. Все денежные показатели указываются в рублях, за исключением доходов, источники которых находятся за пределами страны. Размер НДФЛ указывается без копеек. Все показатели округляются в соответствии с математическими правилами округления.

Налогоплательщики в 3-НДФЛ указывают следующие сведения:

  • полученные в отчетном периоде доходы,
  • источники выплаты доходов,
  • имущественные, социальные, стандартные и иные вычеты,
  • удержанные налоговыми агентами суммы налога,
  • суммы авансовых платежей,
  • суммы налога, подлежащие уплате или возврату.

Так как налоговая декларация имеет практическое значение – определение сумм налогов подлежащих уплате в бюджет или возврату налогоплательщику, то указывать в ней доходы, не подлежащие налогообложению или доходы по которым налог удержан налоговым агентом не обязательно. Исключение составляет случаи, когда декларация подается с целью возврата НДФЛ ранее уплаченного налогоплательщиком (в случае предоставления налогового вычета).

В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ выступают следующие документы:

  • справки 2-НДФЛ, которые получаются у налоговых агентов,
  • платежные, расчетные и другие документы, подтверждающие суммы доходов.

Что бы легче понять, как заполнить декларацию 3-НДФЛ надо знать, как она выглядит. Заполненные образцы можно найти в операционном зале налоговой инспекции и в сети. Как выглядит декларация 3-НДФЛ можно узнать и на нашем сайте из заполненного примера:

Образец заполнения по итогам 2016 года (заполняется в 2017 году)

Декларация по НДФЛ 2016 года имеет следующие листы приложений:

  • Лист «А», который заполняется большинством налогоплательщиков физических лиц, применяется  в случае получения дохода в РФ,
  • Лист «Б» применяется, если источники дохода находятся за рубежом,
  • Лист «В», его заполняют ИП и частнопрактикующие лица, он обязателен для нотариусов, адвокатов и т.д.,
  • Лист «Г», указываются доходы, на которые с которых налог не взимается,
  • Листы «Д1» и «Д2» применяются при определении имущественных налоговых вычетов при покупке и/или продаже недвижимости,
  • Листы «Е1» и «Е2» применяются при определении социальных и стандартных налоговых вычетов,
  • Лист «Ж» применяется при определении профессиональных налоговых вычетов, и вычетов при продаже долей в капитале коммерческих организаций, а так же переуступке прав требования по договорам долевого строительства,
  • Лист «З» и четыре листа продолжений к нему, используются, если налогоплательщик совершал операции с финансовыми инструментами и ценными бумагами,
  • Лист «И» и приложение к нему, по ним рассчитывается доход, если налогоплательщик принимал участие в инвестиционных товариществах (является новым листом декларации, появился с 2015 года).

Лист «А» декларации 3 НДФЛ имеет ключевое значение. В нем отражены доходы полученные налогоплательщиком в отчетном году от источников в Российской Федерации. Не случайно данный лист промаркирован первой буковой алфавита – «А», этот лист наиболее часто встречается в подаваемых декларациях.

В этом листе необходимо отразить свои доходы по каждой из существующих налоговых ставок (9, 13, 30, 35%) и по каждому источнику дохода. Для заполнения сведений об источнике доходов необходимо знать его ИНН, КПП, код ОКТМО – населенного пункта в котором он находится.

В случае заполнения данных о денежных средствах, поступивших от работодателя налогового агента, указанные сведения можно взять из справки по форме 2-НДФЛ, которую налогоплательщику обязаны предоставить в бухгалтерии работодателя.

Обратите внимание: Доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые по ставке 13% процентов, отражаются в листе «В».

Способы подачи декларации 3-НДФЛ:

  • Как и прежде декларацию можно подать лично или через представителя в налоговой инспекции. Преимущества этого способа в возможности получить консультацию у специалиста на месте, и сделав необходимые исправления вернуться.
  • Почтовой связью. При этом письмо должно быть заказным с вложенной в него описью.
  • По телекоммуникационным каналам связи. Такой способ больше подходит предпринимателям, так как необходимо заключать договор со специализированным оператором электронного документооборота и оформлять электронную подпись.
  • Отправить декларацию в инспекцию можно и с помощью «Личного кабинета налогоплательщика». С 1 июля 2015 года это право закреплено в Налоговом кодексе РФ. От предыдущего способа, отправка через интерактивный сервис налоговой службы отличается тем, что у налогоплательщика не возникает необходимость заключения договора со специализированным оператором связи. При этом необходимость оформления усиленной цифровой подписи остаётся.

Корректировка

Случаи, когда налогоплательщик допускает ошибку при заполнении налоговой декларации по НДФЛ, нередки. Налоговым законодательством, для таких ситуаций, предусмотрена возможность корректировки ранее поданной декларации. Такая, корректирующая, декларация называется уточненной.

Для того что бы отличать, вновь поданную, уточняющую декларацию от той которая была подана ранее необходимо номер корректировки проставит в соответствующий реквизит документа. Налоговая декларация по НДФЛ, подаваемая в первый раз, имеет значение реквизита «номер корректировки»: «0».

Уточняющие декларации, подаваемые впоследствии, имеют соответствующее значение, начинающееся с «1». К примеру: «1», «2», и в дальнейшем в зависимости от невнимательности налогоплательщика.

Обратите внимание! Формы налоговых деклараций периодически меняются. Уточненную налоговую декларацию необходимо подавать по той форме, которая действовала на момент подачи первоначальной декларации.

Сроки подачи

Сроки предоставления декларации 3–НДФЛ в налоговый орган зависят наличия обязанности по предоставлению декларации в налоговые органы. Так общий срок для предоставления 3 НДФЛ – 30 апреля следующего за отчетным годом.

Иностранцы, работающие в России по патенту, должны подавать декларацию в случае выезда из страны до окончания налогового периода в ситуациях, когда сумма налога подлежащего удержанию из их доходов превышает размеры уплаченных авансовых платежей.

Граждане, претендующие на получение налоговых вычетов, могут подавать декларацию в течение всего года. В то же время, в силу особенностей работы налоговой службы, рекомендуется подавать такую декларацию в первых рабочих днях января.

Такая необходимость может возникнуть, если налогоплательщик претендует одновременно на возврат НДФЛ за прошлый отчетный год и на получение в ИФНС уведомления о предоставлении вычета по месту работы.

В таком случае декларация подается одновременно с заявлением в налоговую.

Ответственность за нарушения сроков предоставления отчетного документа предусмотрена в размере пяти процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальный предел 30 процентов.

советы — «3-НДФЛ в 2019 году»

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-zapolneniya-nalogovoy-deklaratsii-3-ndfl.html

Заполнение Декларации 3 НДФЛ | Бухгалтерия в Уфе

Бланк реестра при предоставлении декларации 3 ндфл за 2019 год
Заместитель главного бухгалтера в компанию Добрые Деньги

Требования: опыт работы, знание бухгалтерского и налогового учета, 1С, отчеты в ИФНС

Зарплата от 30000руб. Официальное трудоустройство. Режим работы 5/2 с 9.00 до 18.00

Резюме на: kadrovik.ldd@mail.ru

Звоните: 89173452343

Документы для отчетности.(накладные, товарные и тд.) + Действительные КАССОВЫЕ чеки с QR-кодом на любые суммы. Проходят проверку ФНС. Не подделка. Пишите в личку. ПРИГЛАШАЕМ С СОТРУДНИЧЕСТВУ!

Приветствуем посетителей бухгалтерии Мирас Груп! Оставьте, пожалуйста, ваши отзывы об обращении за услугами, общие впечатления о вашем посещении. Что понравилось больше всего? Также приглашаем руководителей к сотрудничеству!

https://ufa.buh.firmika.ru/firms.php?i=60637

ВНИМАНИЕ! СЕГОДНЯ ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ПРОДАЖЕ НЕДВИЖИМОСТИ, АВТО, ПО ПОЛУЧЕННЫМ ДОХОДАМ В 2017 ГОДУ!!! ОБЯЗАННОСТЬ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА К началу страницы Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Показать полностью… Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации; право собственности на объект получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет. В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7. Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения остается прежним – 3 года. Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет. РАСЧЕТ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА К началу страницы 1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе; 250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы. В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности). Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей. Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает. ПРИМЕР РАСЧЕТА В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей. Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г. При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб. Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей: НДФЛ= (3 000 000 руб. –2 500 000 руб.) х 13% = 65 000 руб. В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей. ПРИМЕР РАСЧЕТА Доход Иванова Н.В. от продажи в 2017 году приобретенной в 2016 году квартиры составил 2 100 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют. Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равный 0,7. Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента: 3 000 000 руб.x0,7 =2 310 000 руб. Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб. НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом: 2 310 000 руб.x13%=300 300 руб. В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ К началу страницы Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно. Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется: 1Заполняем налоговую декларацию по окончании года. Форма 3-НДФЛ 2Подготавливаем копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д. 3Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, дополнительно подготавливаем копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.). 4Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Срочно! В офис на Мира, 14 требуется бухгалтер, желательно с л/авто. Приветствуются знания во всех видах налогообложения: ОСНО, УСНО, ЕНВД, 3-НДФЛ Стартовала Декларационная кампания – 2017 11.01.2017 10:26 Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Показать полностью… Налоговая служба обращает внимание, что срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год истекает 2 мая 2017 года.

Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы: от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (5 лет – в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.

2016), ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; от предпринимательской деятельности; полученные в порядке дарения; в виде выигрышей в лотереи и т.д.

С 2017 года сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, уплачивается налогоплательщиком на основании направляемого налоговым органом налогового уведомления. В таком случае представление налоговой декларации не требуется. Налог при этом должен быть уплачен не позднее 1 декабря.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2016 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 2 мая 2017 года – не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 2 мая 2017 года. Обращаем внимание, что представление налоговой декларации после установленного срока (после 2 мая 2017 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Наши сайты: 3ndfl-ufa.ru

ufa-bnp.ruАдрес: г. Уфа, ул. Мира, 14 офис 116А89174069914

89273330607

Источник: https://vk.com/zapolnenie3ndflufa

Дополнительные сопроводительные документы

Бланк реестра при предоставлении декларации 3 ндфл за 2019 год

Любой пользователь сможет заполнить 3-ндфл онлайн на нашем сайте буквально за 15 – 20  минут и заказать ее бесплатную проверку нашими специалистами.Нам очень важно, чтобы Вы в итоге получили налоговую декларацию без ошибок и с максимально возможными вычетами согласно Вашей ситуации.Ниже приведена инструкция по подаче налоговой декларации в инспекцию, а также перечень дополнительных документов, которые также могут понадобиться.

Распечатайте заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2-ух экземплярах (допускается только односторонняя печать) и обратите внимание на следующее:

  • на Титульном листе декларации, почти в самом низу, справа, над блоком “Заполняется работником налогового органа”, Вам необходимо проставить количество листов подтверждающих документов, которые Вы будете подавать вместе с декларацией;
  • на Титульном листе декларации, в самом низу, слева, в блоке “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю” – необходимо проставить Подпись и Дату;
  • на каждом распечатанном листе декларации, в самом низу, начиная с Раздела 1, необходимо проставить Подпись и Дату.

Узнать, какие документы необходимо приложить к декларации, Вы можете в разделе нашего сайта Налоговые вычеты.

В большинстве случаев, если целью подготовки декларации является возврат налога, Вам необходимо приложить Заявление на возврат налога (бланк и заполненный образец ниже, в пункте 1), а также справку по форме 2-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы.

Подать декларацию в налоговую инспекцию Вы можете лично, через представителя по доверенности или почтой РФ с описью вложения.

Обратите, также, внимание на нашу статью:  В каких случаях инспектор вправе отказать в приемке декларации 3-ндфл

Дополнительные документы, которые также могут понадобиться вместе с декларацией:

1. Заявление о возврате налога    Скачать бланк        Скачать заполненный образец

В случае подготовки налоговой декларации 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов (возврата налога), вместе с декларацией также подается Заявление о возврате налога.

Если Вы заполнили декларацию на нашем сайте, тогда после ее оплаты Заявление также можно заполнить онлайн в своем Личном кабинете!

Обратите внимание на следующее:

1) на первом листе Заявления, данные по строчкам – сумма к возврату, Код по ОКТМО и Код бюджетной классификации – Вы найдете в Разделе 1 подготовленной Вами декларации;

2) после того, как заполните Заявление, кликните “Сохранить как…”, иначе введенные данные могут не сохраниться.

2. Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ    Скачать бланк        Скачать заполненный образец

В случае подачи налоговой декларации 3-НДФЛ налогоплательщик имеет право заполнить и приложить Реестр подтверждающих документов (2 экземпляра). Если он этого не сделает, тогда сам налоговый инспектор его сформирует.
Также, инспектор может подготовить новый Реестр, в случае наличия каких-либо несоответствий или ошибок в предоставленном Реестре налогоплательщиком.

В Реестре предусмотрены дополнительные поля, куда можно добавить другие документы, которые в нем прямо не поименованы.

3. Опись вложения    Скачать бланк        Скачать заполненный образец

В случае предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ по почте, налогоплательщик обязан составить Опись вложения в 2-ух экземплярах с указанием всех отправляемых документов. 

4. Заявление о распределении имущественного вычета    Скачать бланк        Скачать заполненный образец

В случае подготовки налоговой декларации 3-НДФЛ с целью получения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в общую совместную собственность и решения установить пропорцию, кто и в каком размере из супругов будет получать вычет, необходимо также приложить соответствующее заявление о распределении вычета между супругами.

5. Соглашение о распределении фактических расходов    Скачать бланк        Скачать заполненный образец

В случае подготовки налоговой декларации 3-НДФЛ с целью получения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в общую долевую собственность и решения установить фактические расходы на покупку каждого из собственников, то есть, кто и в каком размере из супругов будет получать вычет, необходимо также приложить соответствующее Соглашение о распределении расходов.

6. Заявление о распределении имущественного вычета в части процентов по ипотеке    Скачать бланк        Скачать заполненный образец

С 01.01.2014 года, налогоплательщики – супруги имеют право каждый год заново, согласно Заявления, распределять фактически уплаченные проценты по ипотеке, то есть определять, кто и в каком размере будет получать вычет. Для этого необходимо приложить соответствующее Заявление о распределении уплаченных процентов.

Источник: https://ndflservice.ru/dopolnitelnie-soprovoditelnie-dokumenti

Памятка по составлению налоговой декларации 3-НДФЛ | ГАРАНТ

Бланк реестра при предоставлении декларации 3 ндфл за 2019 год

9 шагов к успешной сдаче декларации 3-НДФЛ

Начиная с представления отчетности по НДФЛ за 2018 год применяется новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц – это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящихся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию сдают, в частности, физические лица, получившие доходы, в отношении которых налог рассчитается и уплачивается ими самостоятельно, а также лица, желающие получить налоговые вычеты.

Если в налоговом периоде физлицо (не предприниматель) не получало облагаемые НДФЛ доходы или получило только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, представлять декларацию не надо.

3-НДФЛ надо представить в налоговый орган по месту жительства (постоянной регистрации) по окончании календарного года не позднее 30 апреля.

Узнать адрес своей инспекции можно с помощью сервиса на сайте ФНС России “Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции” https://service.nalog.ru/addrno.do.

Представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. На этот случай не распространяется предельный срок подачи. См. информацию ФНС России от 09.01.2019.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить от руки либо на компьютере. Для удобства рекомендуем использовать программу “Декларация”, размещенную и доступную для скачивания на официальном сайте ФНС России в разделе “Программные средства”/”Декларация”.

Программа поможет правильно ввести данные из документов и выбрать коды, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует готовый документ для предоставления в налоговый орган.

На каждый год ФНС разрабатывает отдельную программу “Декларация”. В ней учтены все необходимые изменения. Не ошибитесь в выборе!

Программу надо установить на свой компьютер. В результате работы программы формируется файл с декларацией в формате PDF, который можно либо распечатать и сдать в ИФНС (в том числе и переслать по почте), либо отправить в налоговый орган по ТКС через “Личный кабинет налогоплательщика”.

Если по какой-то причине оформление 3-НДФЛ на компьютере невозможно, бланк можно распечатать и заполнить вручную. В таком случае заполнять поля формы надо заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках соответствующего поля проставлять прочерк. Исправления в декларации не допускаются!

Показатели для заполнения декларации могут быть получены из справок о полученных доходах и удержанных суммах налога (далее – СДФЛ), которые выдаются налоговыми агентами по запросу получателя доходов, а также из расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении физлица, и из произведенных на основании этих документов расчетов. Данные из справок СДФЛ, как правило, необходимы в том случае, если в декларации заявляются налоговые вычеты.

С 1 января 2019 года сведения о доходах и НДФЛ выдаются физлицам по специальной новой форме “Справка о доходах и суммах налога физического лица”, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Обратите внимание, что теперь эта справка не является (и не называется) формой 2-НДФЛ, по которой налоговые агенты отчитываются перед налоговыми органами.

Справку 2-НДФЛ теперь можно получить в личном кабинете налогоплательщика-физлица. Для этого нужно воспользоваться ссылкой “Выгрузить с электронной подписью” в разделе “Налог на доходы ФЛ и страховые взносы”. Справка скачивается в виде файлов в формате pdf и xml, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России.

Отметим, что в Личном кабинете справки, как правило, размещаются не ранее июня. Поэтому для заполнения декларации все-таки придется получать справки у налоговых агентов.

Обновленная форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа, разделов 1, 2, которые обязательно заполняют все представляющие ее налогоплательщики, Приложений 1-8, а также Расчета к Приложению 1 “Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества” и Расчета к Приложению 5 “Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации”, которые оформляют по необходимости.

Контрольные соотношения показателей обновленной декларации доведены письмом ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@.

Рекомендуем ознакомиться:

При формировании декларации необходимо учесть несколько нюансов, связанных с исчислением и уплатой НДФЛ в различных ситуациях. Рассмотрим основные шаги, которые необходимо совершить, прежде чем отправить декларацию в налоговый орган.

ШАГ 1: Проверяем доходы, подлежащие налогообложению и самостоятельному декларированию (Приложения 1, 2, Расчет к Приложению 1 “Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества”)

Большинство доходов физлица получают от налоговых агентов (работодателей и/или других), которые исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ с этих выплат. Такие доходы в декларации можно не указывать при условии, что налогоплательщик не намерен воспользоваться вычетами (абзац второй п. 4 ст. 229 НК РФ).

Однако в отношении ряда доходов физлица обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог. Это могут быть: доходы от продажи имущества или имущественных прав, в виде подарков или выигрышей, а также вознаграждения, полученные от других физических лиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами, и др. Перечень таких ситуаций приведен в ст. 228 НК РФ.

В Приложении 1 отражаются доходы от источников в Российской Федерации, в Приложении 2 – от источников за ее пределами. Расчет дохода от продажи каждого объекта недвижимости, приобретенного в собственность после 1 января 2016 года, отражается в Расчете к Приложению 1.

Рекомендуем ознакомиться:

ШАГ 2: Заполняем сведения об источниках выплаты полученных доходов

Форма декларации по НДФЛ предусматривает заполнение сведений об источнике выплаты полученных доходов – ИНН, КПП, ОКТМО, наименование источника выплаты дохода.

Если декларируемые доходы получены от юридического лица, то эти данные можно получить из справки СДФЛ либо из иных имеющихся документов. Если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указываются только его фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии).

КПП заполняется только при получении доходов от юридических лиц.

В ряде случаев требуется указывать также код по ОКТМО источника выплаты декларируемого дохода.

Код по ОКТМО можно узнать, воспользовавшись Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Также информацию о кодах ОКТМО можно получить с помощью электронного сервиса “Узнай ОКТМО”, размещенного на сайте ФНС России.

Рекомендуем ознакомиться:

ШАГ 3: Отражаем в декларации доходы, не подлежащие налогообложению (Приложение 4)

По общему правилу физлица вправе не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ.

Вместе с тем некоторые доходы, частично не подлежащие налогообложению НДФЛ, должны быть задекларированы. Речь идет о материальной помощи, стоимости подарков, о суммах возмещения стоимости медикаментов и пр. Такие доходы надо указать в Приложении 4 декларации. В нем же указывается необлагаемая часть таких доходов.

Рекомендуем ознакомиться:

Энциклопедия решенийУчет материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенкаНДФЛ с отдельных видов доходов (подарков, выигрышей, призов, материальной помощи), не превышающих 4000 рублей в годЕдиновременные выплаты (включая материальную помощь), не подлежащие обложению НДФЛНеоблагаемая НДФЛ благотворительная помощь, а также помощь сиротам, инвалидам, ветеранам
Статьи и обзорыМатпомощь работнику при рождении ребенка (журнал “Актуальная бухгалтерия”, N 10, октябрь 2017 г.)
Практические ситуацииПостроить список
Разъяснения Минфина России и ФНС России

Источник: http://base.garant.ru/57236802/

Реестр подтверждающих документов 3-НДФЛ: бланк, образец – Evle

Бланк реестра при предоставлении декларации 3 ндфл за 2019 год

3-НДФЛ бланк предоставляется физическими лицами с дополнительным доходом, индивидуальными адвокатами, юристами.

В случае, если декларация подготовлена с целью получить налоговый вычет, к документу нужно приложить бумаги, подтверждающие уплату налогов. Для описи всех вложенных бумаг существует реестр – Приложение 3.

Как заполнить реестр подтверждающих документов 3-НДФЛ и подтвердить расходы, рассказано ниже.

Для чего необходим реестр

Реестр подтверждающих документов нужен для того, чтобы составить опись всех приложенных к декларации сопроводительных документов. Рекомендуется заполнять реестр, чтобы в случае утери документов в органах ИФНС было основание для их восстановления.

В реестре прописываются те бумаги, которые официально подтверждают траты физического лица за отчетный период.

В ходе декларирования могут быть указаны справки о договоре на лечение, обучение, свидетельства о расходах на приобретение жилого дома или взятии ипотеки.

В реестре существуют как уже проставленные варианты прилагаемых документов, так и три свободных строки, в которые можно внести наименования дополнительных справок для сдачи.

Обязательно ли заполнять реестр подтверждающих документов

Реестр не обязателен для заполнения со стороны декларирующего. Если он не пропишет сопроводительную документацию в Приложении 3, за него это сделает сотрудник ИФНС. Однако рекомендуется самостоятельно вносить сведения, чтобы работники ФНС могли отследить потерю документов.

Где получить бланк

Пустой образец для заполнения можно бесплатно получить несколькими способами. Самый простой и удобный вариант – зайти на официальный сайт ФНС и в соответствующем разделе найти разные формы декларации. В подразделе 3-НДФЛ можно увидеть Приложение 3, которое согласно стандартам налогообложения 2019 года и является реестром сопроводительных бумаг. Для скачивания не нужна регистрация.

Различные сайты налоговой тематики и хостинги файлов также предлагают скачать пустой бланк для заполнения. Пример таких файлов — https://ndflservice.ru/assets/mgr/reestr-3-ndfl.xlsx. Пользователь может бесплатно скачать и загрузить заполненный пример.

Налогоплательщик может лично обратиться в органы налоговой службы по месту жительства или регистрации, чтобы получить у инспектора пустой образец и инструкции по заполнению перед подачей.

При скачивании реестра онлайн важно помнить, что сдать нужно бланк, заполненный вручную.

Как заполнить приложение

Приложение 3 заполняется с учетом информации, указанной в самой декларации 3-НДФЛ. В начальных строках следует указать:

  • ИНН;
  • отчетный период (год);
  • фамилию, имя и отчество налогоплательщика.

Сведения должны совпадать с данными титульного листа основной декларации.

После короткого титульного листа идет перечисление документации, которая прилагается к бланку 3-НДФЛ. В нем прописано 15 стандартных вариантов прилагаемых бумаг, а также есть 3 свободных строки для внесения дополнительных данных.

Налогоплательщик, который хочет получить налоговый вычет, в обязательном порядке должен приложить:

  • заявление о предоставлении налогового вычета в 2 экземплярах, в которой прописывается ОКТМО, точная сумма к возврату и код бюджетной классификации;
  • справку с места работы о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • платежные реквизиты для отчисления налогового вычета.

Дальнейший список сопроводительных справок зависит от вида вычета, который интересует физическое лицо. В случае трат на обучение в образовательном учреждении необходимо приложить копию договора о предоставлении такого рода услуг, а также лицензию на ведение образовательной деятельности. При тратах на медицинское обеспечение допустимы разные виды справок:

  • рецептурные бланки для подтверждения трат на медикаменты;
  • копия договора о предоставлении лечения;
  • справка об оплате расходов на медицинские услуги;
  • копия официальной лицензии медицинской клиники с разрешением на выполнение услуг.

При написании заявления на имущественный вычет необходимо указать копию договора о покупке жилья и свидетельство о праве собственности на него.

При заполнении реестра необходимо лишь проставлять рядом с нужным наименованием количество листов, на которых представлен названый документ. Если необходимой для вычета справки в списке нет, ее название вносится в пустую строку вручную.

В нижнем разделе реестра прописывается дата его составления и подпись налогоплательщика. Перед сдачей пакета документов, реестра и декларации в инспекцию важно проверить, чтобы на титульном листе было правильно проставлено число листов сопроводительных бумаг.

Правила отправки реестра

После заполнения перечня сопроводительной документации необходимо правильно передать ее в отделение ИФНС. Важно соблюдать следующие правила:

  • реестр подается вместе с декларацией 3-НДФЛ и пакетом сопроводительных бумаг;
  • направлять пакет справок и декларацию следует в отделение ИФНС по месту жительства налогоплательщика;
  • передать отчет необходимо лично в инспекцию, через доверенное лицо или почтой России.

При пересылке документов почтой РФ нужно сделать опись вложенных документов к 3-НДФЛ бланку. Если подачей декларации занимается доверенное лицо, необходимо письменная и официально заверенная доверенность.

Источник: https://evle.ru/nalogi/reestr-podtverzhdayushhih-dokumentov-3-ndfl

Юрист Авилин
Добавить комментарий