6 ндфл налог перечислен а зарплата не выплачена

Зарплата в 6-НДФЛ: как отразить — Контур.Бухгалтерия

6 ндфл налог перечислен а зарплата не выплачена

6-НДФЛ считается простым квартальным отчетом — включает только два раздела. Однако разнообразие ситуаций, в которых налоговые агенты удерживают и перечисляют налоги, порождает вопросы по заполнению отчета. Остановимся на одном из них: «Как отображается зарплата в 6-НДФЛ исходя из порядка выплаты?» Вопрос многогранный, поэтому обо всем по порядку.

Кто, куда и когда сдает отчет

НК РФ закрепляет обязанность по заполнению и отправке в ФНС по месту регистрации отчета 6-НДФЛ за налоговыми агентами — организациями и предпринимателями, которые делают выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ. Если платежей физлицам в отчетном периоде не было, «нулевую» форму отчета сдавать не нужно (ст. 24, 226, 230 НК РФ). 

Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В ФНС отчет представляется по ТКС или на бумаге. Налоговые агенты, выплачивающие доходы 25 и более физлицам, должны отправлять расчет в электронном виде, в остальных ситуациях допускается бумажная форма.

Расчет представляется до конца месяца, идущего за отчетным кварталом. Исключение — годовой отчет, срок сдачи которого установлен по 1 апреля идущего за отчетным года. 

Общие требования к заполнению отчета

Отчет 6-НДФЛ включает: 

Титульный лист — содержит реквизиты налогового агента, ИФНС — получателя расчета, а также номер расчета и период, за который он представляется.

Первый раздел — отражает по всем физлицам общую величину: 

  • доходов (по строке 020), в т.ч. дивидендов (по строке 025); 
  • налоговых вычетов (по строке 030); 
  • налогов (по строке 040), в т.ч. с дивидендов (по строке 045); 
  • фиксированных авансов по налогу с доходов иностранцев (по строке 050).

Этот раздел заполняется на каждую ставку подоходного налога в отдельности (строка 010) – 13, 15, 30 или 35 процентов. Строки 060-090 — количество получивших доход физлиц, удержанный и неудержанный налог, возвращенный налог — заполняются по всей организации, поэтому их значения указываются только на первом листе.

Второй раздел — включает все облагаемые налогом доходы (зарплата, больничные, отпускные, премии и т.д.), выплаченные за отчетный период. В этом разделе расшифровывается по датам получение дохода, удержание налога и перечисление его в бюджет. Рассмотрим заполнение раздела построчно на примере заработной платы.

Строка 100 — дата, когда доход фактически получен. При выплате зарплаты указывается последний день месяца.

Строка 110 — дата, когда с дохода удерживается налог. По НК РФ налог нужно удержать в день выплаты дохода, т.е. в день, когда физическое лицо фактически получило деньги. Например, если выплата за июль произведена 5 августа, то налог удерживается 5 августа.

Строка 120 — дата, когда удержанный налог должен перечисляться налоговым агентом в бюджет. По общему правилу — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Строки 130 и 140 — сумма дохода и удержанный с него налог соответственно.

Разберем на конкретных примерах, как отражается зарплата в 6-НДФЛ.

Как отразить зарплату в 6-НДФЛ

По ТК РФ работодатели должны оплачивать труд своих работников минимум дважды в месяц. Конкретные сроки выплат устанавливаются в трудовых договорах, коллективных соглашениях и иных локальных документах. От даты признания дохода зависит заполнение расчета по налогу на доходы физических лиц.

Переходящий доход

Если расчет с сотрудниками производится в месяце, следующем за месяцем начисления, то выплаченные суммы нужно отражать в 6-НДФЛ в особом порядке. Например, зарплату за июнь выплачивают в июле. В этой ситуации заработная плата отразится в отчете за полугодие в первом разделе, а в отчете за 9 месяцев — во втором разделе.

Пример 1. В компании ООО «Зевс» в январе-июне 2019 года работало 15 человек. За рассматриваемый период работникам начислялся только оклад. Коллективным соглашением установлено, что выплаты производятся 5 и 20 числа месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Начисления в ООО «Зевс» за январь-июнь 2019 года: 

  • начислено дохода — 3 100 000 рублей;
  • предоставленные налоговые вычеты — 81 200 рублей;
  • исчисленный налог — 392 444 рублей — (3 100 000 — 81 200) × 13%;
  • налог за июнь 2019 г. — 36 520 рублей.

В отчете за полугодие начисленный доход (3 100 000) указывается по строке 020, предоставленные работникам вычеты (81 200) – по строке 030, исчисленный налог (392 444) – по строке 040.

Далее по строке 060 отражается число работников, которым организация начислила доход (15), по строке 070 — удержанный налог с зарплаты за январь — май (355 924), доход за июнь не включается, так как его выплатят только в июле и тогда же удержат налог. 

Первый раздел расчета 6-НДФЛ ООО «Зевс» за полугодие 2019:

Рассмотрим, как ООО «Зевс» отразит в отчете декабрьскую зарплату 2019 года. 

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/498-zarplata-v-6-ndfl

6 ндфл налог удержан но не перечислен

6 ндфл налог перечислен а зарплата не выплачена

Как следует из Вашего вопроса, за ноябрь 2017 года НДФЛ с зарплаты сотрудника не был удержан. В разделе 2 укажите все выплаты как Вами были произведены по датам фактически. 6-НДФЛ за 2017 год Вами еще не сдана, то откорректируйте раздел 1 сдайте 6-НДФЛ за год. 6-НДФЛ укажите в строке 040 – удержание налога после пересчета, в строке 070 – удержанный налог до пересчета.

А в текущем расчете 6-НДФЛ (за 1 квартал 2018) покажите, что налог был доудержан.

Для этого в разделе 2 введите дополнительные строки 100–140, которые заполните так: – 100 «Дата фактического получения дохода» – ; – 110 «Дата удержания налога» – дата, когда была выплачена зарплата за февраль; – 120 «Срок перечисления налога» – следующий рабочий день; – 130 «Сумма фактического полученного дохода» – 0 руб.

; – 140 «Сумма удержанного налога» – укажите сумму, которую доудержали.Ситуация: как отразить в 6-НДФЛ доудержание налога из-за ошибки в стандартных вычетах Ответ на этот вопрос зависит от того, в каком отчетном периоде доудержали налог: в том же периоде, когда ошиблись, или в последующих периодах.Если в последующих, то придется сдать уточненный расчет.

В феврале бухгалтер обнаружил, что вычет сотруднику предоставил по ошибке. Сумма налога, которая должна быть удержана, равна 6500 руб. Эту сумму бухгалтер доудержал 2 марта при выплате февральской зарплаты.

Налог доудержали в том же отчетном периоде, в котором допустили ошибку Если бухгалтер ошибочно предоставил вычет и доудержал налог в одном и том же текущем квартале, в расчете за текущий период разделы заполните так. Доудержанный НДФЛ бухгалтер перечислил в бюджет вместе с пенями за просрочку. Поскольку раздел 1 заполняется нарастающим итогом, за последующие периоды также нужно будет подать уточненные расчеты. Уточненные расчеты подайте: – до периода, в котором сделали перерасчет, – если исправляете ошибку в том же году; – до конца года – если исправляете ошибку в следующем году.

Учет НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 – пошаговая инструкция

В разделе 1 отразите показатели так, как если бы ошибки не было: – по строке 020 – сумму дохода; – по строке 030 – сумму стандартных вычетов с учетом перерасчета; – по строке 040 – сумму исчисленного налога с учетом перерасчета; – по строке 070 – сумму удержанного налога, включая доудержанную сумму.

Ошибку исправили в следующих отчетных периодах Если перерасчет сделали в последующих отчетных периодах, подайте уточненный 6-НДФЛ за тот период, в котором допустили ошибку. Доудержание налога покажите в текущем расчете 6-НДФЛ.

В них отразите: – по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – последнее число месяца, на который приходится выплата зарплаты, с которой ошибочно не удержали налог; – по строке 110 «Дата удержания налога» – дату, когда налог был фактически удержан; – по строке 120 «Срок перечисления налога» – дату, когда доудержанный налог должен быть перечислен в бюджет; – по строке 130 «Сумма фактического полученного дохода» – ноль, ведь повторно доход вы не начисляли; – по строке 140 «Сумма удержанного налога» – НДФЛ, который доудержали в день, указанный по строке 110. Сумма налога, которая должна быть удержана, равна 4137 руб. Эту сумму бухгалтер доудержал 3 мая при выплате апрельской зарплаты.

В разделе 2 сначала укажите выплаты, когда НДФЛ удержали с ошибкой: – по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – последнее число месяца, на который приходится выплата зарплаты, с которой ошибочно не удержали налог; – по строке 110 «Дата удержания налога» – дату удержания налога с ошибкой; – по строке 120 «Срок перечисления налога» – срок перечисления налога с зарплаты за месяц, в котором допустили ошибку; – по строке 130 «Сумма фактического полученного дохода» – сумму зарплаты за месяц, в котором допустили ошибку; – по строке 140 «Сумма удержанного налога» – НДФЛ, который удержали в день, указанный по строке 110. В расчете за текущий период ничего показывать не надо. В разделе 1 отразите данные так, как если бы ошибки не было: – по строке 020 – сумму дохода; – по строке 030 – сумму стандартных вычетов с учетом перерасчета; – по строке 040 – сумму исчисленного налога с учетом перерасчета; – по строке 070 – сумму удержанного налога без пересчета (т. Пример, как отразить в 6-НДФЛ ошибочно предоставленный стандартный вычет. В этот же день доудержанную сумму бухгалтер перечислил в бюджет вместе с пенями за просрочку.

Второй раз, когда доудержали НДФЛ до верной суммы: – по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – последнее число месяца, на который приходится выплата зарплаты, с которой ошибочно не удержали налог; – по строке 110 «Дата удержания налога» – дату доудержания налога до верной суммы; – по строке 120 «Срок перечисления налога» – срок перечисления налога с зарплаты за месяц, в котором допустили ошибку; – в строке 130 «Сумма фактического полученного дохода» поставьте ноль, ведь повторно доход вы не начисляли; – по строке 140 «Сумма удержанного налога» – НДФЛ, который доудержали в день, указанный по строке 110. Ошибку исправили в том же отчетном периоде В январе бухгалтер ошибочно предоставил стандартный вычет сотруднику. Ошибку допустили в 2017 году, а исправили в 2018 году Оклад сотрудника – 31 820 руб. Сотрудник имеет право на стандартный вычет в сумме 1400 руб. На дату обнаружения ошибки расчет 6-НДФЛ за 2017 год бухгалтер уже сдал.

В ноябре 2017 года сотрудник утратил право на вычет, но бухгалтер ошибочно предоставил стандартный вычет в сумме 1400 руб. Поэтому в мае он подал в инспекцию уточненный расчет за 2017 год, в котором скорректировал раздел 1.

А в текущем расчете 6-НДФЛ (за полугодие 2018 года) бухгалтер показал, что налог был доудержан.

Для этого в разделе 2 он ввел дополнительные строки 100–140, которые заполнил так: – 100 «Дата фактического получения дохода» – ; – 110 «Дата удержания налога» – ; – 120 «Срок перечисления налога» – ; – 130 «Сумма фактического полученного дохода» – 0 руб.; – 140 «Сумма удержанного налога» – 182 руб.

Форма налоговой отчетности 6-НДФЛ пока остается новой для предприятий и организаций.

И её заполнение часто вызывает вопросы, требующие разъяснения от проверяющих.

Рассмотрим подробнее строку 070 6-НДФЛ: что туда входит и какая информация необходима бухгалтеру для ее заполнения.

Данная строка расположена в первом разделе отчетной формы.

Полное наименование строки 070 – «Сумма удержанного налога».

Информация о правилах ее заполнения приведена в приказе Федеральной налоговой службы от № ММВ-7-11/450.

Этот документ устанавливает следующие обязательные положения в отношении строки 070 6-НДФЛ и что туда входит: Соблюдение всех этих правил является обязательным, информация об этом приведена в приказе ФНС. «6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения».

Разберём подробнее на стандартной ситуации строку 070 6-НДФЛ: что туда входит и как эту строку заполняют на практике.

Сюда вносят только удержанный налог: сведения об этом прописаны в 226-й статье Налогового кодекса.

Согласно положениям законодательства, налоговые агенты обязаны удерживать подоходный налог из доходов физлиц в момент их получения.

То есть день удержания налога должен совпадать с датой выплаты дохода.

Это правило не распространяется только на выплату дохода в натуральной форме.

Рассмотрим пример заполнения строки 070 в форме 6-НДФЛ, если декабрьская зарплата на предприятии была выплачена в январе следующего года: Проверить правильность заполнения отчетности можно при помощи контрольных соотношений.

Так, уплаченный налог должен быть больше строки 070 минус строка 090.

Если равенство не выполнено, значит, положенный налог был перечислен не полностью.

Общая сумма строк 140 Раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 070.

Несовпадение может быть связано с особым порядком отражения переходящих выплат.

В ходе вебинара лектору было задано более 200 вопросов.

Если зарплата сотрудникам начислена, но не выплачена: как заполнить 6 НДФЛ

6 ндфл налог перечислен а зарплата не выплачена

Перечисление заработной платы сотрудникам должно производиться 2 раза в месяц – авансовым и основным платежом. Но иногда в компании возникают финансовые затруднения, при которых начисление производилось, но выплат не было. Как заполнить 6 НДФЛ, если зарплата работникам начислена, но не выплачена? Рассмотрим данную ситуацию на примерах.

Введение

Как отразить в декларации непростое для организации финансовое положение, если зарплата начислялась, но не выплачивалась. Как в расчете указать начисление дохода и НДФЛ, и нужно ли для данной ситуации заполнять 2 раздел?

Законодательные акты

Заполнение отчета регламентировано в НК ст. 230 п. 2. Все субъекты хозяйствования, которые выступали в календарном году в качестве налоговых агентов, обязаны сдавать 6 НДФЛ, если хотя бы в одном периоде было начисление заработка и налогов. Отчетными считаются 1, 2, 3, 4 кварталы. При этом четко определены сроки представления деклараций.

Заполнение 1 раздела необходимо производить нарастающим итогом. Во второй – заносится информация в том отчетном периоде, когда были произведены выплаты.

В случае начисления зарплаты в одном квартале, а перечисления в другом, информацию в декларации следует отразить после завершения. Это касается ситуации, когда произошла задержка зарплаты.

Например, оплата труда начислена 5 марта, налог удержан 6 марта. Это следует отразить в отчете за 1 квартал в первом разделе.

Налоговые агенты упускают момент заполнения второго раздела. В данном случае перечисление зарплаты физлицам было произведено во 2 квартале. В форме, во 2-ой части, нужно отразить перечисление ранее начисленных доходов за 1 квартал.

В НК четко определено, что днем получения оплаты труда признается последняя дата месяца, в котором было начисление доходов. Перечисление при этом может быть не произведено.

По НК агенты обязаны удерживать НДФЛ из начисленной оплаты труда в момент перечисления. Налог необходимо перечислить не позднее следующего рабочего дня. Это касается не только зарплаты, но и больничных и отпускных листов.

Отчетность для данной ситуации формировать необходимо, при этом заполнять нужно только данные 1 раздела в отношении начисленной заработной платы. В строках для отражения налогов необходимо ставить нули.

С чем столкнется работодатель, если доходы не выплачены в срок

Право своевременно выплачивать доходы сотрудникам, закреплено в следующих актах:

  • В ТК РФ;
  • в коллективном договоре;
  • во внутренних документах организации;
  • в трудовых договорах с работниками.

Если не было выплат доходов, могут возникнуть вопросы не только со стороны налоговой службы при отсутствии выплат, но и трудовых инспекторов.

Работники вправе отказаться от работы после предварительного уведомления работодателя из-за задержанной заработной платы в течение 2-х недель от установленного срока выплаты.

Это право закреплено в ТК ст. 142.

Если работники реализуют эту возможность, работодатель обязан будет возместить им среднюю заработную плату за каждый день частями или полностью до погашения задолженности.

Кроме того, сотрудникам необходимо будет выплатить компенсацию за выплату заработной платы с задержкой, которая рассчитывается по ставке Банка РФ.

На работодателя будет возложено взыскание за нарушение ст. 5.27 АК. В случае непринятия мер для погашения задолженности возможно уголовное наказание согласно УК п. 1 ст. 145.

Особенности заполнения 1 раздела

Заполнение нужно выполнять нарастающим итогом с начала года в отчетах за первые 3 месяца, 1-2 квартал, 1-3 квартал и за год:

  1. По строке 070 отражается общая сумма НДФЛ, удержанного на дату представления расчета общей суммой;
  2. В строке 080 необходимо занести сумму налогов, не удержанную на дату представления декларации с начала календарного года. Эта норма регламентирована в НК ст. 226 п. 5 и ст. 226.1 п. 14.

Если зарплата, начисленная за январь – март, была выплачена только в апреле, и НДФЛ удержан при перечислении средств работникам в апреле, в строках 070 и 080 за 1 квартал должны быть проставлены нули.

В отчете за полугодие сумму удержанного налога следует включить в строку 070.

Отражение депонированной зарплаты, начисленной за 1 квартал, и исчисленные с нее налоги включаются в строки 020 и 040 в отчет и за квартал, и за полугодие.

Образец заполнения 1 раздела:

Особенности заполнения 2 раздела

Данные для второго раздела формы 6 НДФЛ следует отражать, когда компания выдаст зарплату, именно в том отчетном периоде. Для ситуации, описанной выше, доходы были перечислены только в апреле, значит, заполнять 2 раздел следует только в отчете за полугодие.

Данные позиции регламентированы в НК:

  • Для стр. 100 – ст.223;
  • для стр. 110 – ст. 226 п. 4 и ст. 226.1. п. 7;
  • для стр. 120 – ст. 226 п. 6 и ст. 226.1. п. 9.

Пример оформления 6 НДФЛ в случае невыплаты зарплаты

Организация переживает непростые финансовые времена. Заработная плата в текущем году начисляется своевременно в течение января – мая, но выплаты задержаны. В июне работодатель начал погашать долги перед персоналом.

Окончательный расчет был произведен 25 июня, одновременно был перечислен налог. В последующие периоды начисления и перечисления налогов и заработной платы производились в установленные сроки.

Зп начислялась в последний день месяца, перечисление – в первый рабочий день следующего.

В данном случае, нужно ли сдавать расчет 6 НДФЛ за 1 квартал? И как заполнять декларацию за полугодие?

Ежемесячный фонд оплаты труда составляет 100,00 тыс. руб. Соответственно, за 6 месяцев доход составляет 600,00 тыс. руб. Вычеты отсутствуют, НДФЛ исчисляется только под 13%.

Заполнение 6 НДФЛ при задержке выплаты зарплаты за 1 квартал следующие:

  • 010 – ставка налога 13%;
  • 020 – фонд оплаты труда за три месяца 300 000;
  • 030 – вычеты не применялись 0;
  • 040 – сумма исчисленного НДФЛ 39 000;
  • 070 – 140 – 0.

Пример заполнения отчета за 1 полугодие:

  • 010 – ставка налога 13%;
  • 020 – фонд оплаты труда за шесть месяцев 600 000;
  • 030 – вычеты не применялись 0;
  • 040 – сумма исчисленного налога за 6 месяцев 78 000;
  • 070 – сумма удержанного налога за 5 месяцев 65 000;
  • 100 –
31.01.2017

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-zapolnit-6-ndfl-esli-zarplata-nachislena-no-ne-vyplachena.html

15 сложных моментов по заполнению 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6 ндфл налог перечислен а зарплата не выплачена

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Вопрос 1: Если сотрудник уволен в последний месяц квартала и выплата сотруднику произведена в последний день квартала, а НДФЛ перечислен 1-го числа следующего квартала, то в какую отчетность 6-НДФЛ включать данную операцию (в следующий квартал?)

Ответ: ст. 223, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016):
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

ст. 226, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Вопрос 2: НДФЛ по сотруднику платился частями, а доход одной суммой, при заполнении 6-НДФЛ как заполнять дату удержания НДФЛ?

Ответ: 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке в зависимости от даты, которая установлена для выплаты НДФЛ.

Вопрос 3: Заполнение стр.070 раздела 1 в 6-НДФЛ. Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала — в каком квартале отражается?

Ответ: По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.

3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала отражается в разделе 1 того квартала, в котором она удержана.

Вопрос 4: Вопрос по больничным, начислены в одном месяце, выданы в следующем их в каких месяцах указывать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Ответ: Ответ в письме ФНС от 21 октября 2016 г. N БС-3-11/4922@. 

Вопрос 5: Как выдать справку 2-НДФЛ уволенному сотруднику, если премия начисляется месяцем позже?

Ответ: Справку 2-НДФЛ увольняющемуся работнику выдайте в последний день его работы. (ст. ст. 62, 84.1 ТК РФ). В справке укажите доходы работника с начала года и по месяц увольнения включительно.

Если премия уволенному сотруднику начислена и выплачена позже выдачи справки, нужно сделать уточненную справку и передать ее уволенному сотруднику.

В ИФНС эту же справку (с теми же номером и датой) на уволенного работника подайте вместе со справками по всем работникам, т.е. в следующем году (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 19.10.2015 N БС-4-11/18217):

  • не позднее 1 марта — если у работника были доходы, с которых вы не смогли удержать НДФЛ;
  • не позднее 1 апреля — по всем доходам работника.

Вопрос 6: Если дивиденды выплачивает ОАО и отражает их в декларации по прибыли. Нужно на дивиденды сдавать справки 2-НДФЛ?

Ответ: нет не нужно. Объяснение в письме ФНС от 2 февраля 2015 г. N БС-4-11/1443@.

Вопрос 7: Не выплачена з/п на за ноябрь и декабрь 2016 г. на 01.04.2017 г., в разделе 5 в графах «удержанная» и «перечисленная» сумма налога за эти периоды включается?

Ответ: Заработная плата, начисленная за декабрь 2016 г., но не выплаченная работникам, в целях гл. 23 НК РФ относится к доходам, фактически полученным ими в 2016 г.

, информация о которых должна быть отражена при заполнении формы 2-НДФЛ за 2015 г. (в разд. 3 и 5 справки, в том числе в разд.

5 справки в полях «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом”).

В случае если в дальнейшем задолженность по заработной плате за декабрь 2016 г. будет ликвидирована, налоговому агенту надлежит представить в налоговый орган корректирующие справки за 2016 г. в связи с уточнением налоговых обязательств налогоплательщиков.

Вопрос 8: ООО переводили в МРИ как крупнейшего налогоплательщика в октябре, с января вновь в ИФНС по месту нахождения. Как и куда сдавать справки 2-НДФЛ и годовую 6-НДФЛ?

Ответ: Воспользуйтесь письмом Минфина от 2 ноября 2016 г. N 03-04-06/64099 –  это по крупнейшим налогоплательщикам.

При смене налоговой инспекции, переводе из категории крупнейших налогоплательщиков представлять 2-НДФЛ и 6 НДФЛ — в налоговую инспекцию — по месту учета.

Вопрос 9: В порядке заполнения 2 раздела 6-НДФЛ нет прямого запрета на включение в форму сведений датой начисления, а не последней датой, которой завершена операция. Есть только письма и разъяснения.

Если все-таки заполнить форму 6-НДФЛ по дате начисления, будет ли это признано ошибкой? Например, если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, будет ли ошибкой включить операцию во 2 раздел формы 6-НДФЛ за 1 квартал?

Ответ: если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, то в разделе 2 она указывается за полугодие.

Порядок заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

4.2. В Разделе 2 указывается:

  • по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
  • по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  • по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Вопрос 10: Если в справке 2-НДФЛ за 2016 г в графе «сумма налога перечисленная» сумма меньше, чем исчисленная и удержанная, т. к. перечислили налог не полностью, то, при доплате данной суммы в следующем году, где эта сумма будет указана? В справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Как сдать 2-НДФЛ за 2016 г.?

Ответ: В разд. 5 показываются:

  • общая сумма доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;
  • общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;
  • общая сумма налога, перечисленного в бюджет.

При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях:

  • «Сумма налога исчисленная»;
  • «Сумма налога удержанная»;
  • «Сумма налога перечисленная».

Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@).

Вопрос 11: В 1 разделе 6-НДФЛ сумма исчисленного налога в 040 стр. будет по факту, а в 070 стр. будет удержанная сумма только за два месяца в квартале, т.е. например сумма налога за сентябрь будет включена в отчет 4 квартала в стр. 070?

Ответ: Да, поскольку налог удерживается налоговым агентом непосредственно при выплате физическим лицам дохода, в случае если за истекший отчетный период начислен доход, который выплачивается в следующем периоде, в строках 070, 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период проставляется «0». Исчисленная сумма налога отражается только в строке 040 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период.

Вопрос 12: По форме 2-НДФЛ, если зарплаты не было (ноябрь декабрь), стандартные вычеты надо предоставлять?

Ответ: Предоставить стандартный вычет по НДФЛ работнику за предыдущие месяцы, в которых отсутствовал доход, можно.

Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09 по делу N А38-661/20084-77

Суд отклонил довод инспекции о том, что работнику не предоставляется стандартный вычет, если он находился в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет и в отдельные месяцы налогового периода не получал доходов. Суд указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставлять такой вычет за месяцы, когда у сотрудников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440

Разъяснено, что стандартные вычеты предоставляются налоговым агентом за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в этом месяце налоговой базы на установленный размер вычета. Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, вычеты предоставляются в том числе и за данные месяцы.

Письмо ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112

Разъясняется следующее. Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику облагаемый НДФЛ доход, но трудовые отношения не прерывались, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, когда выплат дохода не было.

В рассматриваемом Письме указано также на Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, в котором отмечено, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного вычета за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Вопрос 13: Пример: зарплата за ноябрь: 100 строка-30.11.2016. 110 строка-10.11.2016.120 строка-11.11.2016? – наверное стр. 110 и 120 — это декабрь?

В разд. 2 6-НДФЛ за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен в бюджет, укажите (Письма ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@, от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507):

  • по строке 100 — последнее число месяца, за который начислена зарплата;
  • по строке 110 — дату выплаты зарплаты;
  • по строке 120 — первый рабочий день, следующий за датой из строки 110, т.е. срок, не позднее которого НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет.

Вопрос 14: премия за 4 квартал выдана 26 декабря, как отразить в 6-НДФЛ?

Ответ: Такое объяснение дают чиновники: Дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты такого дохода налогоплательщику, в том числе при перечислении дохода на его счета в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК).

Удержать налог с премиальных нужно при фактической выплате премии (п. 4 ст. 226 НК), а перечислить в бюджет — не позднее следующего за ним дня (п. 6 ст. 226 НК). Именно такой позиции по вопросу порядка обложения НДФЛ премиальных придерживаются контролирующие органы (см., напр.

, письмо ФНС от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10169@).

Иными словами, чиновники рассматривают премии, выплаченные сотрудникам (вне зависимости от того, выплачены они за достижение каких-либо производственных результатов или же просто к какой-либо знаменательной дате), для целей обложения НДФЛ как самостоятельный доход.

Например, 26 декабря 2016 года была выплачена премия. В разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год (форма утв. Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@) данная операция должна быть отражена так:

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1530

6 НДФЛ без зарплаты

6 ндфл налог перечислен а зарплата не выплачена

В письме от 24 мая 2016 года № БС-4-11/9194 ФНС рассказала о заполнении расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда в течение I квартала организация ежемесячно начисляла зарплату работникам, но не выплачивала ее по причине тяжелого финансового состояния. Организация выплатила зарплату только в апреле и уже после того, как отчиталась по форме 6-НДФЛ за I квартал.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 НКи пункта 14 статьи 226.1 НК.

В рассматриваемой ситуации налог с зарплаты, начисленной за первые три месяца, но выплаченной в апреле, должен быть удержан в апреле непосредственно при выплате зарплаты. Значит, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета за первый квартал проставляется «0». При заполнении расчета за полугодие сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле зарплаты, отражается в строке 070 раздела 1.

Общая сумма начисленной за первые три месяца года заработной платы, а также исчисленная с такого дохода сумма налога отражаются соответственно в строках 020 и 040 раздела 1 расчета как за первый квартал, так и за полугодие 2016 года.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Поскольку в рассматриваемой ситуации заработная плата до апреля не выплачивалась, в отношении данного дохода раздел 2 заполняется начиная с расчета за полугодие.

При этом строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК.

Если заплатили ндфл с опозданием, это не повлияет на порядок заполнения расчета. Подписей в этих пунктах должно быть по две: грузоотправителя (или получателя) и водителя.

Больше всего неясностей связано с тем, кто должен оформлять транспортную накладную (ТН). Скачать бланк 6-ндфл за года в Excel Скачать образец заполнения 6-ндфл за года в Excel Примеры заполнения новой формы 6-ндфл в 2017 году для отпускных и больничных, переходящей зарплаты, при задержке зарплаты, для досрочной зарплаты, с премией, с суточными и детскими пособиями.

Зарплата начислялась, но не выплачивалась: как заполнять 6-НДФЛ

Код 213 вписывайте, если ваша компания крупнейший налогоплательщик. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры.

Например, с материальной помощи в сумме до 4000 рублей в год 040 «Сумма исчисленного налога 045 «В том числе сумма ндфл на доходы в виде дивидендов» Исчисленный ндфл для этой строки рассчитайте по формуле: ндфл (строка 040) (доход по строке 020 вычеты по строке 030).

Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников. Ндфл с зарплаты (КБК. образец заявления на стандартный налоговый вычет на ребенка 2017

По ходу дела экспедитор вправе заказывать услуги других организаций, если это позволяет договор с клиентом (. Итоги, в каких случаях сдается нулевая декларация НДС. Она в свою очередь забирает товар у поставщика и везет его покупателю.

Но выступает отправителем, так как выдает товар экспедиторской компании. За каждый следующий месяц просрочки (полный или неполный) санкции увеличатся еще на 1000 руб.

В строке 120 следующий рабочий день. Итог: чтобы избежать споров с инспекторами, ТН нужна. Раздел 1 в 6-ндфл за года.

Вопрос: n-20: При начислении зарплаты за январь или расчете. Программа пишет нет рабочих. Система Кадры кадровая справочная система исчерпывающие ответы на вопросы. Подскажите пожалуйста, можно ли ИП, работающему на УСН 6 совершать авансовые платежи. как заполнить справку о средней з плате для центра занятости образец

6 ндфл нулевая отчетность образец, о том, как отразить отпускные в 6 ндфл, мы ответили в статье «. Это означает, что ндфл не может быть удержан раньше последнего числа месяца независимо от того, производилась ли в течение месяца частичная выплата зарплаты или нет.

Поэтому по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается последний день месяца начисления независимо от того, на сколько выплат зарплата была поделена и в каких суммах выплачивалась. Это означает, что до окончания месяца выплачиваемая сумма в счет оплаты труда (аванс) доходом не признается.

Крайний срок для перечисления налога необходимо показать по строке 120 «Срок перечисления налога».

Так же ФНС пояснила, что в случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-ндфл по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам раздела. Приказом ФНС от ММВ-7-11/450@   доход в виде оплаты труда.

Ни одна программа так не заполнит, стандартные печатные бланки тоже не позволят так. Из этой статьи вы узнаете, как заполнить 6, нДФЛ, если зарплата начислялась, но не выплачивалась. Заполнение 6 -ндфл — если зарплата не выплачена, как это делать? Не выплачивалась на протяжении всего квартала (письмо ФНС.05.16 БС-4-11/9194). образец заявления на возврат денег за обучение

По строке 110 будет указана дата выплаты, следующая за последним числом месяца,. При этом удерживаемый налог исчисляется пропорционально выплаченной сумме.

Как заполнить 6-НДФЛ если зарплата начислена, но не выплачена

Поэтому раздел 2 можно оставить пустым (письмо ФНС России от   БС-4-11/9194.

Если из-за финансовых трудностей в отчетном периоде зарплата только начислялась, но не выплачивалась, доходы безопаснее отразить в 6-ндфл. 15 000 руб.) / (72 000 руб. . Произведен окончательный расчет в размере 15 640 руб.

Поэтому в таком случае лучше сдать отчет 6-ндфл, хоть и с прочерками. Следовательно, и доход в форме 6-ндфл по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» будет показан в той части, в которой ндфл из общей суммы дохода был удержан. Пример заполнения 6 ндфл с нулевыми показателями смотрите ниже.

Зарплата начислялась, но не выплачивалась : как заполнять 6 -ндфл. Можно узнать в материале « 6 -ндфл: как заполнить раздел 1 после перерасчета отпускных». Как заполнить 6 -ндфл, если зарплата начислялась но не выплачивалась? Зарплату, которую компания начисляла в течение 9 месяцев, покажите в строке 020. образец заявления пособие по уходу за ребенком до 1 5 лет о замене лет

27 мая 2016

ФНС России в письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609 сообщила, как заполнять раздел 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года по «переходящей» зарплате, начисленной в марте и выплаченной в апреле. Эти разъяснения будут полезны при заполнении формы 6-НДФЛ за полугодие – например, в отношении июньской зарплаты, выплаченной в июле.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев и год). По «переходящей» мартовской зарплате в разделе 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал нужно указать:

— в строке 040 – сумму исчисленного НДФЛ с зарплаты за март;

— в строке 070 – ноль, потому что удерживать НДФЛ с мартовской зарплаты нужно в апреле непосредственно при ее выплате (п. 6 ст. 226 НК РФ);

— в строке 080 – ноль.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. Поэтому «переходящая» операция показывается в разделе 2 в том отчетном периоде, в котором она завершена.

В случае выплаты мартовской зарплаты в апреле эту операцию можно не отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал. Она будет показана в форме 6-НДФЛ за полугодие (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/).

Например, зарплата за март выплачена 5 апреля, НДФЛ перечислен в бюджет 6 апреля. Тогда в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие будет указано:

— по строке 100: дата фактического получения дохода — это последний день месяца, за который начислена зарплата (31.03.2016);

— по строке 110: дата удержания НДФЛ – дата выплаты зарплаты (05.04.2016);

— по строке 120: срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (06.04.2016);

— по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

В то же время за разъяснениями по конкретным ситуациям ФНС России рекомендует обращаться в свою налоговую инспекцию (подп. 1 п. 1 ст. 21, п. 2 ст.

6-НДФЛ: зарплата начислена, но не выплачена

24 НК РФ, письмо ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/).

  • УФНС рассказало о штрафах, положенных при неправильном заполнении декларации по НДС/ 10 мая 2016г. 16:52
  • При выплате дивидендов несколько раз в год налог уплачивается каждый раз отдельно/ 10 мая 2016г. 16:53
  • Переводя ИП на общий режим, ИФНС должна вычислять расходы, а не применять профвычет/ 10 мая 2016г. 16:54
  • Устранимые нарушения при оформлении больничных — не повод для отказа в зачете расходов/ 11 мая 2016г. 10:40
  • Закон о новых исключениях из режима налоговой тайны подписан и опубликован/ 11 мая 2016г. 10:43
  • Когда, кому, в каких суммах и по каким КБК надо платить авансы по экологическому сбору/ 11 мая 2016г. 10:44
  • Бесплатные медицинские услуги гражданам НДС не облагаются/ 12 мая 2016г. 10:58
  • Утвержден электронный формат УПД/ 12 мая 2016г. 10:59
  • Новые внеплановые проверки от управлений культуры субъектов РФ/ 12 мая 2016г. 11:00
  • Куда перечислять НДФЛ арендодателя — физлица/ 13 мая 2016г. 12:45
  • Обновлены критерии для проведения выездных налоговых проверок/ 13 мая 2016г. 12:45
  • Удержание НДФЛ не повод облагать выплату страховыми взносами/ 13 мая 2016г. 12:46
  • Внесенные на счет собственные деньги ИП не являются его доходом/ 16 мая 2016г. 13:49
  • Власти отказались от акцизов на вредные продукты/ 16 мая 2016г. 13:50
  • Утверждены новые формы налоговых деклараций по акцизам/ 16 мая 2016г. 13:52
  • Пониженные тарифы страховых взносов в 2017/ 17 мая 2016г. 15:22
  • Профессиональных стандартов станет больше/ 17 мая 2016г. 15:23
  • Трудовые книжки отменят для микропредприятий/ 17 мая 2016г. 15:23
  • Госдума одобрила повышение МРОТ с 1 июля/ 18 мая 2016г. 12:09
  • Отмена СНИЛС усложнит жизнь работодателям/ 18 мая 2016г. 12:09
  • В форму 6-НДФЛ внесут «таинственные» изменения/ 18 мая 2016г. 12:10
  • Уплаченный покупателем НДС – не доход «упрощенца»/ 20 мая 2016г. 10:28
  • Для расчета ЕНВД не учитывается транспорт, находящийся в ремонте/ 20 мая 2016г. 10:29
  • Заполнение разделов уточненной декларации по НДС/ 20 мая 2016г. 10:30
  • Действие ЕНВД будет продлено до 2021 года/ 23 мая 2016г. 15:14
  • Открыть и закрыть фирму станет проще/ 23 мая 2016г. 15:15
  • Затраты бизнеса на хранение документов хотят снизить/ 23 мая 2016г. 15:16
  • С 1 июня изменятся нормативы распределения доходов от уплаты акцизов в бюджет/ 24 мая 2016г. 15:03
  • Компенсации физлицу его расходов для выполнения ГПД взносами не облагаются/ 24 мая 2016г. 15:04
  • Продажа по договорам поставки не переводится на ПСН/ 24 мая 2016г. 15:04
  • Инспекция примет «нулевую» форму 6-НДФЛ/ 25 мая 2016г. 12:27
  • С розничных торговцев могут снять ответственность за контрафакт/ 25 мая 2016г. 12:27
  • Стимулирующие выплаты работникам торговых посредников облагаются НДФЛ/ 25 мая 2016г. 12:28
  • Как заполнять строку 120 формы 6-НДФЛ/ 26 мая 2016г. 11:30
  • Проверки могут стать зависимыми от категории риска/ 26 мая 2016г. 11:30
  • «Срок дожития» увеличат на полгода/ 26 мая 2016г. 11:32
  • Приказное производство по административным делам/ 27 мая 2016г. 13:00
  • У России появится своя криптовалюта/ 27 мая 2016г. 13:01
  • Как отразить «переходящую» зарплату в форме 6-НДФЛ/ 27 мая 2016г. 13:02
  • Зарплата, 6-НДФЛ: последний день месяца — выходной/ 30 мая 2016г. 11:23
  • «Калькулятор издержек» спасет бизнес от излишней нагрузки/ 30 мая 2016г. 11:23
  • Расчет отпускных при повторном повышении оклада/ 30 мая 2016г. 11:24
  • Федеральные стандарты бухучета появятся в 2018 году/ 01 июня 2016г. 12:06
  • Можно ли за место подлинников представить в ИФНС скан-образы?/ 01 июня 2016г. 12:07
  • Уточнен порядок возмещения НДС/ 01 июня 2016г. 12:08
  • Налоговики в рассматриваемом письме ответили на вопросы по заполнению и представлению 6-НДФЛ. Вот некоторые из ответов:

    •  в случае отсутствия работников, а также выплат физлицам у компаний и предпринимателей не возникает обязанности представлять форму 6-НДФЛ;
    •  строка 030 «сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета заполняется согласно значениям кодов видов вычетов, утвержденных приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@;
    •  в строке 080 «общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода» указывается общая сумма налога, не удержанная с полученных доходов в натуральной форме и в виде матвыгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме;
    •  в строке 020 «сумма начисленного дохода» расчета не надо отражать доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ;
    •  расчет заполняется отдельно по каждому обособленному подразделению, включая те случаи, когда они состоят на учете в одном налоговом органе;
    •  индивидуальный предприниматель на УСН представляет расчет в ИФНС по месту своего жительства, а в отношении доходов работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, форма 6-НДФЛ представляется по каждому месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности.

    Также на конкретных примерах рассказано о нюансах отражения в отчетности выплат зарплат, премий, по больничному листу, натурального дохода. Приведем некоторые из них.

    Пример 1.

    Источник: https://buh-experts.ru/6-ndfl-bez-zarplaty/

    Юрист Авилин
    Добавить комментарий